Рубрика «А как у них?» Налогообложение в Португалии

Родина Криштиану Роналду, портвейна, солнечная и теплая страна, которая омывается Атлантическим океаном, а также страна народных песен — фаду.

Налоговое законодательство Португалии регулируется отдельными законами — Кодексами (например, Кодекс подоходного налога населения). Кстати, группы налогов (их в Португалии 4) закреплены в Конституции государства.

Налоговая система имеет два уровня: государственный и региональный.

Головной контролирующий орган — Португальское налоговое и таможенное управление.

В Португалии рассматривается три территории для налогообложения: материковая Португалия, Мадейра, Азорские острова. В каждой такой зоне свои ставки, мы рассмотрим материковую Португалию.

Подоходный налог для физлиц в Португалии имеет прогрессивную шкалу в зависимости от размера дохода, ставки налога варьируются от 13,25% до 48%. Налоговыми агентами являются работодатели, однако, это не освобождает резидентов от подачи деклараций по подоходному налогу.

Также данный налог можно снизить на вычеты по 13 категориям расходов, а также получить что-то вроде социального вычета за имеющихся детей.

Для физлиц-нерезидентов ставка фиксированная — 25%. Статус резидентства определяется аналогично российскому.

Есть спецрежим для новых резидентов, он позволяет платить подоходный налог в течение 10 лет по фиксированной ставке — 20%.

Социальный налог платят физлица в размере 11% от дохода по найму.

Компании-работодатели же осуществляют социальные взносы по двум ставкам:

  • коммерческие — 23,75%;

  • некоммерческие или государственные — 22,3%.

Налог на прирост капитала, ставка фиксированная — 28% для всех (ФЛ и ЮЛ). Как пример: продажа недвижимости или акций.

Налог на дивиденды, проценты, роялти тоже 28% для всех.

Также в Португалии имеется Гербовый сбор. Он уплачивается при покупке недвижимости (0,8%), при продаже бизнеса или долей в нем (5%), при дарении и наследовании (10%).

Помимо перечисленных налогов есть муниципальный налог на недвижимость (от стоимости недвижимости):

  • недвижимость в городах по ставкам 0,3-0,5%;

  • недвижимость в сельской местности – 0,8%.

Еще есть налог на переход права собственности, который уплачивают при покупке недвижимости. Ставка для нежилой недвижимости — 6,5%, для недвижимости в сельской местности — 5%, ставка для жилой недвижимости в городах зависит от суммы сделки и является прогрессивной — 0-8%.

Итого при покупке недвижимости вы платите налог на переход права собственности и гербовый сбор, а продавец еще платит налог с прироста капитала.

Ну а теперь о компаниях.

Подоходный налог для ЮЛ облагается по ставке 21%. Но есть интересная льгота: первые 25 000 евро (2,5 млн. руб.) облагаются по ставке 17%.

В данном налоге есть тоже прогрессивная шкала — если доход компании превысил 1 500 000 евро (147 млн. руб.), то будет взиматься дополнительный налог:

  • от 1,5 млн. евро до 7,5 млн. евро (735 млн. руб.) ставка 3%;

  • от 7,5 млн. евро до 35 млн. евро (3 430 млн. руб.) ставка 5%;

  • от 35 млн. евро ставка 9%.

Иностранные компании по отношению к Португалии платят налог в размере 25%.

НДС имеет различные ставки: 6% (продукты питания, медтовары, сельхозтовары, транспортные услуги и т.п.), 13% (общепит, музыкальные инструменты, сельхозинвентарь, поставка электроэнергии и проч.) и 23% (на все остальные товары, которые не в списках по другим ставкам).

Конечно же Португалия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 81 государством, в том числе и с Россией.

На данной ноте обзор налоговой системы Португалии мы заканчиваем, есть интересные налоги и ставки, есть те, которые для нас высоки и непривычны, но также и нет тех налогов, которые мы обычно платим у себя в государстве.

Мир большой и интересный и мы непременно рассмотрим налогообложение других стран в скором времени.

А Вы бы хотели систему налогообложения как в Португалии?
Путеводитель по налоговым проблемам бизнеса — https://taxpi.ru/uslugi

Комментарии

19
  • Вита Петрова

    Подоходный налог для ЮЛ облагается по ставке 21%

    Что за зверь?

    Очень интересно, спасибо. Еще хотелось бы узнать как у них кодируются налоги, до чего их цифровизация дошла.

  • Хороших систем налогообложения в мире практически нет.

    Есть так себе, хреновые, и очень хреновые.

    А уж какую куда отнести конкретно - это надо с ней поработать года два-три, и потом уже делать выводы.

  • Наташа

    НДС как у нас, с любой суммы выручки, или есть какой-то минимум, необлагаемый НДС?

    • Евгений

      Ну у нас как раз не с любой: упрощенцы, патентщики, самозанятые и т.д. его не платят, а в Португалии платят все бизнесы и с любой суммы. Но ставки разные.

      • Наташа

        Во многих странах бизнесы на общей системе НО регистрируются как плательщик НДС при превышении какого-то порога выручки. Но если желают, то могут и с нуля НДС платить.

        упрощенцы, патентщики, самозанятые

        вообще не подразумевают НДС, это понятно. Мой вопрос про общую систему НО.

    • НДС в большей степени как у нас, но если очень интересно, то можно почитать в Налоговом кодексе Португалии: https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/civa_rep/Pages/iva16.aspx Правда, там на португальском языке, поэтому придется воспользоваться переводчиком)

Медицина

Ботулизм. Чем он опасен и как его избежать

Чем опасен ботулизм, как его избежать и что делать, если избежать не получилось, рассказывает бухгалтерам гастроэнтеролог DocMed Анастасия Левитская.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Разбираемся в дебрях проекта закона, направленного на совершенствование налоговой системы

Мои заметки, похоже, вносят не ясность, а наоборот — создают ещё больше вопросов по применению проектируемого закона. Тогда давайте пройдемся по первоисточнику еще разок.

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Лучшие спикеры, новый каждый день

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

В Госдуме предрекли скорое замедление инфляции и все-таки неповышение ЦБ ключевой ставки

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку, депутат Анатолий Аксаков считает, что инфляция в России может замедлиться уже в июле.

Брокер «Синара» не может вывести юани с Мосбиржи

«Синара» временно не принимает поручения на вывод юаней с брокерских счетов клиентов. Также инвесторы не могут внести эту валюту.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Т-банк в списке крупнейших эквайеров Европы

Банк в 2023 году провел 2 млрд операций через национальные платежные системы и занял второе место в рейтинге интернет-эквайеров России.

Как будет проходить амнистия по дроблению бизнеса

Предприниматели смогут получить налоговую амнистию при условии консолидации бизнеса и отказа от применения схем дробления.

Должностная инструкция кадровика в 2024 году

Трудовое законодательство не содержит норм, требующих от работодателя обязательного составления должностных инструкций (ДИ). Однако этот документ необходим для определения трудовых функций работника, его прав и обязанностей, ответственности, квалификационных требований, предъявляемых к занимаемой должности. В нашей статье речь пойдет о ДИ кадровика и особенностях ее составления в 2024 году.

Должностная инструкция кадровика в 2024 году
Бесплатно с Дробление бизнеса

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Налоговики усиливают контроль за дроблением бизнеса. Разберем признаки дробления, которые могут привлечь внимание ФНС, возможные негативные последствия признания схемы незаконной, а также современные тенденции проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах. 

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами
Общество

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Рукопожатие — один из самых распространенных и узнаваемых жестов приветствия с интересной историей.

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Работающим пенсионерам компенсируют недополученные выплаты

Пенсии будут индексироваться дважды в год в соответствии с теми правами, которые накопились у работающих пенсионеров.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

В основе налоговых изменений-2025 четыре принципа, объяснили в Госдуме

Глава комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров отметил, что по итогам обсуждения были выработаны четыре принципа, которые легли в основу правительственных законопроектов.

Бесплатно с Отпуска

Срок для выплаты отпускных с примерами. Мини-курс

Рассказываем в мини-курсе, как выплатить отпускные работнику в установленные законодательством сроки.

Срок для выплаты отпускных с примерами.  Мини-курс

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

ФССП передаст государству бизнес-центр «Агат» в Москве

Недвижимость принадлежит экс-совладельцу банка «Югра» Алексею Хотину, которого отправили в колонию на девять лет по делу о растрате.

Три важных вопроса по взносам 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей: в закладки бухгалтеру и ИП

1 июля 2024 года наступает срок уплаты взносов ИП в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей. Разбираем сложные вопросы по порядку расчета этих взносов и их уплате.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Бухгалтеры

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум

Грядет налоговая реформа, и скоро нужно будет рассчитывать налоги по новым правилам. В подписке Клерк.Премиум регулярно появляются инструкции по практическому применению изменений в виде статей, вебинаров и онлайн-курсов. Рассказываем, какой контент уже добавился и скоро добавится в подписке. А еще мы увеличили количество доступных подписчикам консультаций!

Больше консультаций с экспертами, помощь бухгалтеру с налоговыми изменениями-2025 и другие обновления Клерк.Премиум
5

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

👓 Поправки-2025 в НК одобрены, бухгалтеры назвали лучший сервис для отчетов, отменят 3-НДФЛ, возобновят индексацию пенсий. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

Интересные материалы

Электронные подписи

«Длинные» сертификаты электронной подписи: новшество в закон 63-ФЗ

4 августа 2023 года президент подписал поправки к закону № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Теперь удостоверяющие центры обязаны по требованию заявителя выдавать квалифицированные сертификаты электронной подписи сроком на 12 лет.

«Длинные» сертификаты электронной подписи: новшество в закон 63-ФЗ