Закон Ростовской области "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (в редакции от 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС, от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 20.02.2016 N 491-ЗС, от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 26.12.2016 N 839-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС, от 27.07.2017 N 1173-ЗС, от 03.11.2017 N 1202-ЗС, от 21.12.2017 N 1307-ЗС, от 07.11.2018 N 33-ЗС, от 25.12.2018 N 73-ЗС, от 01.08.2019 N 176-ЗС, от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 29.11.2019 N 241-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗC; от 30.11.2020 № 399-ЗС, от 17.12.2020 N 417-ЗС от 17.05.2021 № 474-ЗС, 29.06.2022 N 705-ЗС,28.07.2022 № 726-ЗС,№775-ЗС от 23.11.2022,от 30.06.2023 №891-ЗС;24.10.2023 N 2-ЗС)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 4 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 7 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Автомобили легковые (с года выпуска которых прошло 10 лет и более) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 12 |
Автомобили легковые (с года выпуска которых прошло менее 10 лет ) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 20 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 35 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 55 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
Гидроциклы с мощностью двигателя Физлица
Юрлица
ИП
|
| 125 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели ( с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя Физлица
Юрлица
ИП
|
| 250 |
Гидроциклы с мощностью двигателя Физлица
Юрлица
ИП
|
| 400 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1000 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей ( с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
Документы, подтверждающие статус Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или полного кавалера ордена Славы, копии учредительных документов
Согласно
п.1 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные организации инвалидов Условие
Основание
Копии учредительных документов
Согласно
п.6 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; Условие
Основание
Копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций
Согласно
п.7 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане, попадающие под действие статей 2, 3 и 4 Федерального закона от 12.01.1995г. №5-ФЗ "О ветеранах", имеющие на праве собственности легковые автомобили Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
Удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий либо иной документ, подтверждающий статус ветерана Великой Отечественной войны, ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий
Согласно
п.2 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со ст.12.1 или 12.3 Областного закона от 22.10.2004 г. №165-ЗС "О социальной поддержке детства в Ростовской области". Условие
Основание
Уведомление уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области о предоставлении автотранспортного средства, акт приема-передачи автотранспортного средства (микроавтобуса)
Согласно
п.3 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего(вшего), работающего(вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного(яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение или удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом
Согласно
п.4 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска" Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
Удостоверение участника действий подразделений особого риска
Согласно
п.4.1 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды I и II группы , инвалиды с детства, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов копия справки выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы подтверждающей факт установления инвалидности или удостоверение инвалида
Согласно
п.1 ч.1.1 ст. 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды III группы , имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов копия справки выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы подтверждающей факт установления инвалидности или удостоверение инвалида
Согласно
п.2 ч 1.1 ст. 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
копии свидетельств о рождении детей (при необходимости - копии свидетельств об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).
Согласно
п.3 ч.1.1 ст. 7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
копия свидетельства о рождении ребенка (при необходимости - копия свидетельства об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности, в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов.
Согласно
п.4 ч.1.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна, копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности, в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов, копия решения суда о признании лица недееспособным, вступившего в законную силу
Согласно
п.5 ч.1.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве моторного топливо используется природный газ Условие
копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства
Основание
копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства
Согласно
п.10 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
родители и не вступившие в повторный брак супруги инвалидов боевых действий, ветеранов боевых действий, погибших при исполнении своих служебных обязанностей или умершие вследствие полученных при их исполнении ранения, контузии, увечья или заболевания, имеющие на праве собственности легковые автомобили Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
удостоверение члена семьи погибшего (умершего) инвалида войны, участника Великой Отечественной войны и ветерана боевых действий или ветерана боевых действий при исполнении свои служебных обязанностей , либо подтверждающего, что смерть инвалида боевых действий или ветерана боевых действий наступила вследствие полученных при исполнении служебных обязанностей ранения, контузии, увечья или заболевания
Согласно
п.11 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
налогоплательщики в отношении электромобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями) Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства
Согласно
п.12 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
налогоплательщики в отношении гибридных автомобилей, приводимых в движение электрическими или иными видами двигателей Условие
Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору
Основание
копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства
Согласно
ч.1.2 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждане, заключившие в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также их супруга (супруг), несовершеннолетние дети, родители (усыновители). Условие
Льгота предоставляется гражданам, зарегистрированным по месту жительства в Ростовской области, в отношении одного транспортного средства по их выбору
Основание
справка войсковой части, военного комиссариата или органа, выполняющего функции военного комиссариата, о призыве гражданина на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, о заключении контракта о прохождении военной службы или контракта о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), копия свидетельства о заключении брака (для супруги (супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости - также копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, гражданина, заключившего в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) (для родителей (усыновителей), копия акта об усыновлении (для усыновителей)
Согласно
п.13 ч.1 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25% |
Организации, на которых в установленном порядке зарегистрированы не менее 300 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадинных сил(свыше 183.9 кВт) Условие
освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении указанных грузовых автомобилей
Основание
копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства
Согласно
ч1.3 ст.7 Физлица
Юрлица
ИП
|