Закон Тамбовской области "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (с учетом положений Закона Тамбовской области от 29.06.2022 № 117-З "Об особенностях определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества в 2022 году")
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области (далее - территория опережающего развития), - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 500 квадратных метров и помещений в них (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении нежилых помещений общей площадью свыше 500 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении жилых помещений (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями). Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 500 квадратных метров и помещений в них (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении нежилых помещений общей площадью свыше 500 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Организации в отношении жилых помещений (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Российской Федерации, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями). Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет Условие
Имущество, учитываемое на балансе организаций и используемое исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу.
Согласно
подпункт 1 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств Условие
Инвесторы, при реализации инвестиционных проектов обязаны:
вести раздельный бухгалтерский учет по реализации приоритетного инвестиционного проекта;
использовать льготируемое имущество, создаваемое или приобретаемое в рамках инвестиционного проекта, исключительно в целях и направлениях, предусмотренных бизнес-планом проекта;
ежеквартально представлять в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет и в администрацию Тамбовской области реестр льготируемого имущества, сведения о фактически произведенных вложениях и расчет прибыльности инвестиционных проектов;
ежеквартально, в срок сдачи бухгалтерской отчетности, представлять в администрацию Тамбовской области отчет о фактически полученной государственной поддержке в виде налоговых льгот;
представлять отчетность о реализации инвестиционного соглашения, а также о ходе реализации инвестиционного проекта в течение трех лет после окончания срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном постановлением администрации Тамбовской области
Основание
устав организации, инвестиционное соглашение, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка для обеспечения деятельности и предоставления условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков Условие
Инвесторы, при реализации инвестиционных проектов обязаны:
вести раздельный бухгалтерский учет по реализации приоритетного инвестиционного проекта;
использовать льготируемое имущество, создаваемое или приобретаемое в рамках инвестиционного проекта, исключительно в целях и направлениях, предусмотренных бизнес-планом проекта;
ежеквартально представлять в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет и в администрацию Тамбовской области реестр льготируемого имущества, сведения о фактически произведенных вложениях и расчет прибыльности инвестиционных проектов;
ежеквартально, в срок сдачи бухгалтерской отчетности, представлять в администрацию Тамбовской области отчет о фактически полученной государственной поддержке в виде налоговых льгот;
представлять отчетность о реализации инвестиционного соглашения, а также о ходе реализации инвестиционного проекта в течение трех лет после окончания срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном постановлением администрации Тамбовской области
Основание
устав организации, инвестиционное соглашение, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 3 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности Условие
Имущество, учитываемое на балансе организаций и не используемое для осуществления религиозной деятельности
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества.
Согласно
подпункт 5 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, принадлежащим профессиональным союзам, их объединениям (ассоциациям) Условие
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, не переданной в аренду или наем третьим лицам (за исключением профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций) и созданных ими учреждений) и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу
Согласно
пункт 3 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Газораспределительные организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Тамбовской области в соответствии с "Программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Тамбовской области на 2022 - 2031 годы", утвержденной постановлением администрации Тамбовской области от 28 декабря 2021 года N 969 Условие
Налоговая льгота предоставляется на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2031 года.
Основание
регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов;
выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объекты газораспределительных сетей, в отношении которых заявлена налоговая льгота
Согласно
подпункт 7 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих закрытый паевой инвестиционный фонд и предназначенных для предоставления в наем физическим лицам или в аренду юридическим лицам для использования исключительно для проживания физических лиц Условие
Налоговая льгота предоставляется начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, но не более чем на десять лет
Основание
устав организации, перечень льготируемого имущества, документы подтверждающие право на льготу
Согласно
подпункт 8 пункта 1 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|