Закон Томской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции Законов Томской области от 13.10.2010 № 221-ОЗ, от 28.12.2010 № 334-ОЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.8 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.8 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.8 |
Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.6 |
организации, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.6 |
организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.6 |
организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Органы государственной власти Томской области и органы местного самоуправления Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно
пункт 1 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Бюджетные и автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счет федерального бюджета Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус учреждения
Согласно
пункт 2 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов Условие
льгота по налогу на имущество организаций предоставляется только тем организациям, которые непосредственно осуществляют процесс производства и (или) переработки и (или) хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов (т.е. осуществляют конкретные виды экономической деятельности или любой из них) и получают выручку от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов
Основание
при условии, что выручка от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лову и переработки рыбы и морепродуктов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
Согласно
пункт 3 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества (объединения граждан) Томской области Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно
пункт 5 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке Условие
льгота предоставляется религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на:
- содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений;
- осуществление благотворительной деятельности;
- издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения.
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у религиозных организаций, устанавлен в приложении 3 к Закону Томской области.Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, указанной в настоящем пункте, иную деятельность, в целях осуществления льготного налогообложения обязаны обеспечить ведение раздельного учета.
Согласно
пункт 6 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска Условие
в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. В отношении движимого имущества на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется налогоплательщикам - резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
наличие Соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности в особой экономической зоне, созданной на территории города Томска.
Согласно
пункт 8 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска Условие
льгота предоставляется на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно
пункт 9 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
До 1 января 2011 года организации, выручка которых от осуществления деятельности по транспортированию и распределению газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: удаленность линейной части межпоселкового газопровода от магистрального газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов; территория, на которой расположен газопровод, имеет заболоченность не менее 70 процентов. Условие
Основание
учредительные документы организации, исполнительная техническая документация на газопровод
Согласно
пункт 10 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
До 1 января 2011 года организации почтовой связи, оказывающие услуги по приему от физических лиц денежных средств в уплату налогов и сборов, в части имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций, при направлении средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговой льготы в соответствии с настоящим Законом, на предоставление единовременной материальной помощи работникам, находящимся в трудной жизненной ситуации. Условие
организации для обоснования получения налоговой льготы по настоящему пункту одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций предоставляют в налоговый орган справку по форме, установленной в приложении 6 к Закону Томской области от 18.03.2003 №30-ОЗ (в редакции Закона Томской области от 10.07.2010 № 131-ОЗ)
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно
пункт 11 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации -лизингодатели Условие
лизингодателю необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации копию соответствующего договора финансовой аренды (лизинга). Лизингодатель освобождается от уплаты налога на имущество организаций, исчисляемого по предмету лизинга , в размере 50%.
Основание
лизиногодатели у которых удельный вес выручки от реализации договоров финансовой аренды (лизинга) со сроком действия не менее трех лет, предусматривающих переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока действия указанных договоров или до истечения срока их действия на условиях, предусмотренных соглашением сторон, рассчитанный в стоимостных показателях, составляет не менее 75 процентов от общего объема выручки от реализации товаров, работ и услуг.
Согласно
пункт 4 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 2 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом Условие
субъекту инвестиционной деятельности необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации в сроки предоставления налоговой отчетности копию распоряжения Губернатора Томской области о внесении соответствующего инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов Томской области.
Основание
льгота предоставляется в отношении имущества созданого и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств. Для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом, предусматривающим строительство распределительных газовых сетей и сооружений на них, газификацию жилищного фонда, перевод на газ объектов муниципальной собственности и сельского хозяйства, данная льгота предоставляется на срок 10 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств
Согласно
пункт 4 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 3 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ Физлица
Юрлица
ИП
|