Вычет входного НДС: как не попасть под подозрение налоговой
Вычет входного НДС — законное право компаний, которые платят налог по ставке 20% или 10%. Но если вычесть весь начисленный налог и не платить в бюджет, это может вызвать подозрения у налоговой инспекции. ФНС может заподозрить компанию в уклонении от налогов и назначить проверку.
Вычет входного НДС: как не попасть под подозрение налоговой
Что такое безопасная доля вычета НДС?
Безопасная доля вычета — это показатель, который позволяет понять, насколько ваши вычеты соответствуют норме. Официально это не прописано, но есть несколько критериев, которые помогут вам понять, всё ли в порядке.
Если вы не знаете безопасную долю в вашем регионе, ориентируйтесь на следующие показатели:
Доля вычетов за 4 последних квартала должна быть менее 89%. Это правило действует для всех регионов.
Если средний показатель по вашему региону за квартал ниже 89%, ориентируйтесь на региональный показатель.
Где взять средний уровень вычетов по региону?
Популярные справочно-правовые системы публикуют таблицы с данными по доле вычетов по регионам.
Как пользоваться данными?
Чтобы определить безопасную долю вычетов по своему региону, следуйте этим шагам:
Найдите данные по нужному кварталу и региону.
Сравните свою долю вычетов с региональным показателем.
Если региональный показатель больше 89%, ориентируйтесь на 89%. Если он ниже, используйте региональный показатель.
Пример расчёта безопасной доли вычета
ООО «Влан» работает на общей системе налогообложения и не имеет освобождения от НДС. Бухгалтер компании выяснил, что налоговый инспектор сверяет вычеты с единым показателем по стране — 89% за год.
В июле 2025 года бухгалтер подготовил декларацию по НДС за второй квартал 2025. До её отправки нужно проверить текущую долю вычетов на безопасность. Для этого нужно сложить показатели из деклараций за:
Второй квартал 2025.
Первый квартал 2025.
Четвёртый квартал 2024.
Третий квартал 2024.
Пусть по данным отчётности ООО «Влан» за эти 4 квартала:
Вычеты по НДС составили 2,2 млн рублей.
Начисленный НДС — 2,5 млн рублей.
Годовая доля вычета НДС равна 88% (2,2 / 2,5). Это значит, что компания не превысила безопасную долю. Даже если за какой-то квартал доля вычетов была больше 89%, это не страшно. Главное, чтобы за 4 последовательных квартала общий показатель был меньше 89%.
Что делать, если вычеты превышают безопасную долю?
Если ваша доля вычетов превышает безопасную, скорректируйте её или подготовьте пояснения для налоговой.
Информации об авторе
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно .