Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели  и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.

Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.

Все материалы

Отсутствие регистрационного удостоверения не помешает применению ставки НДС 10 % при реализации медицинских изделий, предназначенных для борьбы с коронавирусом.

Об этом сообщает ФНС в письме № СД-4-3/6930@ от 23.04.2020.

В ведомстве напомнили, что согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 164 НК налоговая ставка НДС 10 % применяется в отношении операций по реализации медицинских изделий при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия.

Перечень кодов медицинских товаров, облагаемых НДС 10 %, утвержден постановлением Правительства от 15.09.2008 № 688.

При этом постановление Правительства от 03.04.2020 № 430 разрешает реализацию не зарегистрированных в РФ медицинских изделий одноразового использования по перечню, предусмотренному приложением к данному документу.

Поэтому такие изделия, если они есть в перечне Постановления № 688, можно облагать НДС 10 %.

ФНС на своем сайте ответила на вопрос, надо ли восстановить ранее взятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), затраты на приобретение которых возмещены субсидией, полученной из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции.

По мнению налогового ведомства, в этой ситуации НДС восстанавливать не надо. И вот почему.

По общему правилу, установленному подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ, при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), налогоплательщик должен восстанавливать НДС.

Однако Законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ для субсидий, полученных в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, установлено исключение для субъектов МСП, ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших отраслей, перечень которых утверждается Правительством РФ. При получении субъектами МСП из пострадавших отраслей таких субсидий на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг) положения подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ не применяются, то есть восстановление ранее принятого к вычету входного НДС не производится.

Условие — необходимо быть в реестре МСП по состоянию на 01.03.2020.

Ответ размещен в разделе «Часто задаваемые вопросы».

ФНС разработала форматы электронных уведомлений для участников проекта «Сколково», сообщает пресс-служба ведомства.

Организации, участвующие в проекте, имеют право на освобождение от обязанностей плательщиков по НДС и налогу на прибыль. Для этого такая компания должна представить в налоговый орган письменное уведомление в соответствии с п. 3 ст. 145.1 и п. 4 ст. 246.1 НК РФ.

Рекомендуемые форматы уведомлений и расчетов направлены письмом № СД-4-3/6348@ от 15 апреля 2020 г.

230 НДС

Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки сотрудников, напоминает ФНС на своем сайте.

Для этого учитываются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, а также их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник отражает в своем отчете о служебной командировке. В части расходов на транспорт для этого требуется предоставить перевозочный документ и кассовый чек.

При этом следует учитывать, что согласно п. 5.8 ст. 1.2 Закона №54-ФЗ в бланк проездного билета могут быть включены реквизиты кассового чека (БСО). К ним относятся: QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.

Таким образом, покупателю может выдаваться бланк проездного документа без «классического» чека. В этом случае клиент должен самостоятельно считать QR-код и скачать кассовый чек на телефон или компьютер через информационный сервис или мобильное приложение уполномоченного органа. Такой чек приравнен к обычному чеку, поэтому работник вправе распечатать его и предъявить работодателю для подтверждения своих расходов на командировку.

Если же по какой-либо причине печать QR-кода невозможна, то на бланке билета должны быть отражены все шесть вышеуказанных реквизитов кассового чека, либо покупателю следует выдать обычный кассовый чек.

 

Из-за объявленного нерабочим апреля возникла неопределенность с тем, как нерабочие дни влияют на сроки уплаты и возмещения НДС. Вопрос решили прояснить в РБК и обратились в пресс-службу ФНС.

Как пояснили представители налогового ведомства, перенос на 6 мая крайнего срока уплаты НДС за первый квартал 2020 года распространяется только на организации, для которых объявлены нерабочие дни. Остальные должны заплатить налог не позднее 27 апреля.

С учетом указа президента о нерабочих днях с 4 апреля по 30 апреля, срок уплаты НДС истекает 6 мая (если не будут установлены дополнительные нерабочие дни), пояснили в ФНС.

Причем перенос крайнего срока до 6 мая распространяется только на те компании, для которых установлены нерабочие дни. Для остальных налогоплательщиков срок уплаты НДС за первый квартал 2020 года истекает 27 апреля, пояснили в ФНС. Нерабочее время не распространяется на организации с непрерывным циклом производства, медклиники и аптеки, магазины продуктов и товаров первой необходимости, организации, выполняющие неотложные работы, и т.д. Каким образом налоговики будут разделять компании на обязанных и не обязанных сдавать 27 апреля, они не пояснили.

Ранее ФНС разъяснила, что нерабочие дни не повлияют на сроки возмещения НДС и акцизов — процесс не должен затянуться. В обычное время возмещение НДС за первый квартал занимает 12 дней с даты заявления.

Срок сдачи декларации по НДС для всех налогоплательщиков перенесен на 15 мая.

ИП дарит нежилую недвижимость физлицу. Что с НДФЛ и НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/25020 от 30.03.2020.

Что касается НДФЛ, то экономическая выгода у одаряемого лица облагается НДФЛ. Но если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, то налога не будет.

Что касается НДС, то передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров.

Минфин отмечает, что передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между ИП и физлицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности.

В случае если указанное имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, то при его передаче по договору дарения НДС не исчисляется.

Президент утвердил перечень поручений по вопросам противодействия распространению COVID-2019 в регионах. Список опубликован на сайте Кремля.

В среду, 15 апреля, Владимир Путин обратился к народу. Это было перед совещанием с министрами. По итогам совещания и был составлен перечень

Одно поручение хочется отметить отдельно – Правительство вместе с рабочей группой Госсовета должен рассмотреть вопрос об изменении порядка исчисления и уплаты НДС.

Впрочем, сам факт такого поручения не означает, что что-нибудь изменится.

Среди поручений есть и те, что должны помочь бизнесу и уволенным работникам. Так, правительство должно внести поправки в законодательство, обеспечивающие:

  • выплату в период с 1 апреля по 30 июня 2020 г. гражданам, признанным в установленном порядке безработными после 1 марта 2020 г., пособия по безработице в максимальном размере (независимо от условий признания гражданина безработным), а также выплату гражданам, признанным безработными и имеющим несовершеннолетних детей, 3 тыс. рублей в месяц на каждого ребенка;
  • предоставление налогоплательщикам, отнесенным к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019), отсрочки уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на шесть месяцев;
  • с учетом ранее данных поручений предоставление налогоплательщикам, получившим отсрочку уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость) и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, возможности ежемесячного погашения сумм такой задолженности равными долями в течение года по истечении шести месяцев с даты предоставления отсрочки;
  • приостановление течения срока действия паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, национального водительского удостоверения, а также иных документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, на срок не менее трех месяцев.
Правительство, вместе с ЦБ РФ, должно:

  • разработать программу дополнительной поддержки предприятий и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в том числе субъектов малого и среднего предпринимательства (с учетом предложений органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, представленных в соответствии с подпунктом «б» пункта 4 настоящего перечня поручений), в целях сохранения занятости и уровня доходов работников таких предприятий;
  • обеспечить повышение максимального размера кредита (займа), установленного для кредитов (займов), по которым заемщик вправе обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора (договора займа), предусматривающим приостановление срока исполнения заемщиком своих обязательств.

1121 НДС

В экономике нарастает кризис неплатежей. И на этом фоне необходимо изменить порядок уплаты НДС, вернув существовавший до 2006 года принцип «оплата налога после оплаты товара», считает бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Сейчас, как известно, НДС платится «по отгрузке». Налог приходится платить, даже если денег от покупателя не поступило, и когда они поступят — неизвестно.

Уплата НДС «по оплате» выгодна тем, что если покупатели систематически задерживают оплату или же им предоставляется большая отсрочка, то обязанность по уплате НДС наступает после оплаты товара, пояснил Титов.

Если оплаты нет, нет и налога. При этом метод уплаты НДС «по оплате» должен быть единым как для продавца, так и для покупателя, чтобы учет средств совпадал.