Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС косвенный налог, то есть надбавка к цене товара. Регулируется главой 21 Налогового кодекса.

Налогоплательщиками НДС признаются: организации, индивидуальные предприниматели  и лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.

Основная ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%.

Все материалы

Ранее ФАС выступила с предложением отменить НДС для российских интернет-магазинов. Данная инициатива направлена на выравнивание условий деятельности для российских и зарубежных онлайн-продавцов, поскольку сейчас иностранные интернет-магазины не платят НДС.

Между тем Минфин эту идею не поддержал. Чиновники отметили, что недопустимо создавать разные условия для организаций, торгующих одним и тем же товаром, передает ИА ТАСС.

«Должны быть равные конкурентные условия. И очень странно, если мы для онлайн-ретейлеров и обычной розничной торговли будем создавать разные условия в части НДС. Это противоречит здравому смыслу. Мы точно такое поддерживать не будем», — заявил директор департамента по налоговой и таможенной политике Минфина Алексей Сазанов.

288 Tax Free

Иностранцы в 2020 году смогут автоматически получить возврат НДС по системе tax free за купленные в России товары. Для этого им надо лишь расплачиваться в магазинах банковской картой, а не наличными.

Новая система позволит привязывать к электронным чекам банковские карты покупателей, а также автоматически верифицировать документы в системе, пишут «Известия».

Магазины будут предоставлять сведения из чеков в таможенные органы в электронном виде в момент их выдачи физлицу.

Минпромторг совместно с другими ведомствами разрабатывает нормативную документацию, чтобы реализовать подобную систему.

Сейчас решается, как иностранцы смогут получать электронные отметки в пунктах пропуска через российскую границу. Информация о проставлении отметки в онлайн-режиме будет передаваться операторам и налоговым органам. Предполагается, что деньги на карту туристам будут возвращать быстрее, но точные сроки пока не определены.

Отметим, технология tax free с использованием электронного чека уже применяется во Франции, Южной Корее, Уругвае и Сингапуре.

Ягоды и фрукты сейчас облагаются по ставке НДС 20%. По словам главы кабмина Дмитрия Медведева, это было объяснимо с учётом общих проблем жизни в 1990-е годы, но очень трудно объяснить сейчас.

«Мы все говорим о том, что наши дети, да и вообще все граждане нашей страны, должны иметь разнообразный стол, различные продукты питания, включая фрукты, соки, ягоды. В настоящий момент по моему поручению прорабатывается два варианта решения этой задачи», — заявил премьер-министр.

Первый вариант — дать субсидию всем российским производителям фруктов и ягод, чтобы их продукция была в лучших конкурентных условиях, чем продукция, которая поставляется из-за границы.

Второй вариант — установить ставку НДС на уровне 10%.

«Второй вариант хорош, конечно. Но, коллеги, давайте задумаемся. У нас пока ещё процентов 40, допустим, яблок — а это самый распространённый фрукт — поставляется из-за границы. Если мы введём такую ставку, то надо понимать, что частично это будет поддержка тех, кто поставляет эту продукцию из-за границы. Но, возможно, мы по этому пути и пойдём», — заявил он, выступая в Госдуме.

Минфин согласился на льготы по НДС для внутренних авиаперевозок, следующих мимо Москвы и Подмосковья.

Соответствующие поправки будут внесены в ст. 164 и 165 НК, пишет РБК.

В отношении маршрутов, у которых пункт отправления, назначения или промежуточные пункты перевозки расположены на территории Москвы или Московской области, до 1 января 2021 года сохранится льготный режим налогообложения по ставке НДС в размере 10%, говорится в законопроекте.

Согласно документу, исключение составят маршруты с пунктом отправления или назначения из Крыма, Севастополя, Калининградской области и Дальневосточного федерального округа — ставка сохранится на уровне 0%. Такая же нулевая ставка теперь будет и у полетов в обход Москвы.

Минфин подчеркивает, что налоговое стимулирование региональных маршрутов поможет развить местную инфраструктуру и снизить нагрузку на Московский авиационный узел — Шереметьево, Домодедово и Внуково.

803 НДС

Аренда состоит из постоянной и переменной частей, фактически оказанных в 2018 году. Минфин в письме № 03-07-11/19114 от 21.03.2019 пояснил, какую ставку НДС надо применять.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

В связи с этим применение ставки НДС в размере 18% в отношении услуг по аренде, стоимость которых состоит из постоянной и переменной частей, фактически оказанных в 2018 году, закону не противоречит.

ФНС приказом от 06.03.2019 № ММВ-7-3/120@ утвердила форму договора поручительства, заключаемого с ФНС.

Этот договор применяется при заявительном возмещении НДС, а также для получения освобождения от уплаты акциза.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со статьей 74 НК РФ, предусматривающим обязательство поручителя на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика сумму налога, излишне полученную им (зачтенную ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично.

Согласно пункту 2.2 статьи 184 НК РФ право на освобождение от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 НК РФ, имеют налогоплательщики - организации, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством. Договор поручительства должен предусматривать обязанность поручителя уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7.1 статьи 198 НК РФ, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза. 

До выхода этого приказа применялась рекомендуемая форма.

1062 НДС

Организация предоставляет своим сотрудникам питание, стоимость которого является частью зарплаты в натуральной форме, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

А что с НДС? Надо облагать, ответила ФНС в письме № СД-4-3/3817 от 04.03.2019.

На основании пункта 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 не являются объектом налогообложения НДС операции по бесплатному предоставлению налогоплательщиком своим работникам предусмотренных трудовым законодательством гарантий и компенсаций в натуральной форме (например, при наличии вредных или опасных условий труда).

Таким образом, по смыслу указанного постановления операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством.

Учитывая изложенное, предусмотренная трудовыми договорами и Положением об оплате труда, передача сотрудникам продуктов питания подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.