Анализ налоговых рисков: причем здесь юрист?

Совершенно понятным и оправданным является желание налогоплательщика избежать проблем с налоговой инспекцией, не дожидаясь их возникновения.
101 28

Такой работе на опережение налоговая служба сама всячески способствует. В частности, давно функционирует сервис «прозрачный бизнес» на сайте nalog.ru, посредством которого по запросу выдается множество сведений, характеризующих любое юридическое лицо или индивидуального предпринимателя.

Помимо государственных, существуют и частные автоматизированные системы проверки контрагентов и должной осмотрительности в их отношении.

В любой компании в том или ином виде (в штате или на аутсорсе) присутствует бухгалтерская служба, которая на постоянной основе (в фоновом режиме) контролирует соблюдение налогового законодательства для недопущения соответствующих проблем (в том числе, с использованием вышеупомянутых автоматизированных систем).

Для того, чтобы проверить правильность как бухгалтерского, так и налогового учета, любой налогоплательщик может нанять аудитора, и получить аудиторское заключение с выявлением слабых мест в плане налоговых рисков.

Казалось бы, причем здесь юрист?

То есть, понятно, что в случае возникновения проблемной ситуации (на любой ее стадии: от получения требования или вызова на комиссию для побуждения к доплате до получения акта (решения) по итогам налоговой проверки), необходимость в привлечении юриста мало у кого вызывает сомнения, поскольку сразу возникает, как минимум, вопрос о соблюдении процедурных правил, которые не относятся к компетенции ни бухгалтера, ни аудитора. Но если речь идет о рутинной работе без каких бы то ни было признаков повышенного интереса со стороны фискального ведомства – есть ли смысл в привлечении юриста для анализа налоговых рисков?

Естественно, что ответ на этот вопрос всегда зависит от мнения лиц, принимающих управленческие решения. Но вот что, я считаю, им следует при этом иметь в виду.

Если подойти к вопросу на философском уровне (и в то же время быть лаконичным), то отличие бухгалтера или аудитора от налогового юриста (адвоката) состоит в том, что первые анализируют любой сюжет сквозь призму цифр, тогда как юрист главным образом оперирует словами.

К примеру, самым прекрасным образом выверенная сухими расчетами экономическая обоснованность той или иной сделки может пойти прахом при налоговой проверке, если эта сделка была облечена в ненадлежащую форму несоответствующего содержанию сделки договора.

Кроме того, юридический анализ в процессе работы по предотвращению налоговых рисков необходим в свете того, что, собственно, ошибки в цифрах сами по себе не могут составить существо какого бы то ни было налогового спора; в то время как различная трактовка тех или иных правил, выраженных в словах, всегда к таковому спору как раз и приводит.

Неудивительно поэтому, что одним из основных способов доказывания позиции налоговой инспекции при проведении основных мероприятий налогового контроля (камеральных и выездных налоговых проверок), являются допросы, в ходе которых налоговый инспектор в непосредственном и устном («словесном») режиме пытается выяснить интересующие его аспекты.

Словесным, устным, непосредственным и, самое главное, основанным на выраженных в словами нормах закона является и судебное разбирательство, которое необходимо иметь в виду даже на начальном этапе разборок с налоговым органом.

Работа юриста в процессе анализа налоговых рисков может выражаться в следующих мероприятиях:

  • Проверка договоров (иных документов) и документов по их исполнению (в том числе, в их взаимосвязи) по отдельным эпизодам (или по совокупности эпизодов) финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика – на предмет их соответствия критериям реальности, исполнимости, достоверности с точки зрения налоговых последствий;

  • Формирование целостного фактического и юридического обоснования взаимодействия с контрагентом (каким образом выбирался контрагент, как проверялся контрагент, как оговаривалась и заключалась сделка, каким образом осуществлялась коммуникация при заключении и исполнении сделки; документальное, фактическое и свидетельское подтверждение, легендирование сделок);

  • Юридические консультации и заключения по любым вопросам/запросам бухгалтеров (аудиторов, ЛПР);

  • Подготовка к допросам лиц, вызов которых в налоговую инспекцию представляется наиболее вероятным.

 Телеграм-канал “Записки налогового адвоката”

Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.

101 28

Начать дискуссию

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
9
101

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

239
Лучшие спикеры, новый каждый день

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
250

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

184

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
57
14 тыс.

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

83

Предприятия ТЭК и ЖКХ из новых регионов получат отсрочку по уплате налога на прибыль

Компании могут отсрочить уплату налога на прибыль за 2023 год на 12 месяцев. Потом платежи разобьют на равные части, которые предприятия будут платить в течение следующего года.

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам

Пассивный доход — как много в этих словах для сердца инвесторского слилось. Вот и аналитики Финам не просто так сидят за мониторами, но и изучают отчёты компаний, дают прогнозы по дивидендам, на которых опять богатеть. Смотрим прогнозы на ближайшие 12 месяцев.

Топ-10 дивидендных акций 2024 от аналитиков Финам
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Какие отчеты в ПФР нужно отправить при смене фамилии сотрудника?

Коллеги добрый день! Сотрудник поменял фамилию.  Понятно что в СФР не отправляем отчетность, это не кадровые документы. Подскажите пожалуйста, в ПФР какой то отчет надо отправить?ЕФС-1 подраздел? какие сроки. Спасибо

57

Как оплачивать налог: как УСН 6% или ПСН?

Добрый вечер, помогите решить вопрос. В феврале ИП работал УСН 6%, в марте перешли на ПСН по тому же виду деятельности, в феврале мы выставили счет и акт, но снами рассчитались в марте, вопрос в том как считать эти деньги УСН 6% или ПСН?

2
44
Банки

Банк впервые по биометрии открыл счет юрлицу

Предприниматель за один день зарегистрировал ООО и открыл расчетный счет в банке ПСБ. Все услуги можно получить онлайн, но нужен подтвержденный профиль в Единой биометрической системе.

Банки

ФСБ приступила к проверке деятельности банка QIWI

Силовики проверят, не выводила ли группа QIWI за границу денежные средства, которые были получены преступным путем.

Бесплатно с Обзоры для бухгалтера

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Подготовили для вас обзор разъяснений февраля по налоговой теме. Все кратко, четко, по делу.

Самые важные для бухгалтера письма Минфина и ФНС в феврале 2024 года

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП: что еще важно учесть бухгалтеру. Дайджест разборов

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной). Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Логистические термины, которые нужно знать всем продавцам

Если вы продаете на Ozon по схеме realFBS или заказываете товары из-за границы, то наверняка общаетесь с сотрудниками логистических компаний. Иногда, кажется, что у них какой-то свой язык — фулфилмент, кросс-докинг, сборные и генеральные грузы… Столько странных терминов... В этой статье собрали самые часто употребляемые слова и рассказываем, что они значат.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Маркетплейсы

У Wildberries появилась экспресс-доставка цветов

Жители крупных городов смогут заказывать букеты в мобильном приложении и на сайте маркетплейса Wildberries.