Окончательные налоговые изменения 2026

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%. Это затрагивает всю цепочку ценообразования и требует пересчёта маржинальности уже сейчас.

При реализации по предоплате в отгрузочном счёте-фактуре обязательно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры, по которому входящий НДС принимается к вычету.

Это усложнит документооборот и потребует корректировок в учётных системах и шаблонах.

Чтобы избежать резкого скачка нагрузки, лимиты перехода на НДС и утраты права применения УСН урезаются поэтапно:

• 2026 — 20 млн ₽

• 2027 — 15 млн ₽

• 2028 — 10 млн ₽

Это значит: предприниматели и компании, приближающиеся к 20 млн ₽ по итогам 2025 года, рискуют слететь на общий режим уже в 2026.

Упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали ставку 5% или 7%, теперь смогут:

• отказаться от пониженной ставки уже в первый год

• сделать это однократно

• подать отказ с первого налогового периода, за который сдаётся декларация с такими операциями

Раньше нужно было ждать 3 года — теперь бизнес становится гораздо гибче.

Раньше регионы могли устанавливать собственные пониженные ставки. Теперь эта полномочия передаётся Правительству РФ, что означает:

• ставки станут более унифицированными по стране;

• возможна оптимизация налоговой нагрузки на федеральном уровне;

• предпринимателям нужно следить теперь не за региональными законами, а за постановлениями правительства.

У УСН «Доходы минус расходы» расширяется список учитываемых затрат, что позволит корректно уменьшать налоговую базу, но требует более тщательного подтверждения документов.

• 2026 — 20 млн ₽

• 2027 — 15 млн ₽

• 2028 — 10 млн ₽

Первоначально планировалось отменить, но ко второму чтению решение отменили — можно продолжать работать.

Отмену льготы по НДС для «реестрового» ПО отложили, льгота сохраняется:

— реализация ПО из реестра

— передача прав

— лицензии и SaaS

→ по-прежнему без НДС.

Также ожидаются уточнения по страховым взносам, льготам и аккредитации.

Вводится технологический сбор на электронику — с 1 сентября 2026 года. Ставки и порядок кабмин установит позднее.

Акцизы на алкоголь, табак и сладкие напитки будут расти.

У законодателей получилось сгладить самые болезненные изменения: поэтапные лимиты, сохранение ПСН, сохранение льгот для ИТ.

Но:

• НДС 22%

• снижение лимитов спецрежимов

• новые требования к документам

— делают 2026 год точкой, где предпринимателям действительно важно пересчитать модель бизнеса.

Если хотите быть в курсе всех обновлений и разборов переходных положений — присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу.

👉 Переходите: https://telegram.me/finans_proff_ya