Налоговые итоги 2022 года: О чем удалось договориться? И как теперь правильно общаться с налоговой?

9 декабря 2022 года «Ведомости» решили подвести Налоговые итоги 2022 года и пригласили на конференцию самых компетентных экспертов. С утра и до позднего вечера в залах Мариотт Роял Аврора не утихали споры о новом ЕНС, о САРах, о проверках и взысканиях. Участники делились своими проблемами и обсуждали возможности, которые открылись в этом году.
346 149
Налоговые итоги 2022 года: О чем удалось договориться? И как теперь правильно общаться с налоговой?

Единый язык цифр. Где будет новая Вавилонская башня?

Символом конференции организаторы выбрали картину Брейгеля «Вавилонская башня». Это неслучайно, ведь для того, чтобы построить нечто грандиозное нужно взаимопонимание. Как писал Рене Декарт, «люди избавились бы от половины своих неприятностей, если бы смогли договориться о значении слов».

Спикеры признались, что организаторы их очень просили делать отсылки к картине Брейгеля. На главном стенде конференции «Вавилонская башня» выглядит более светлой, чем оригинал, который представлен в Роттердаме. Многие эксперты сочли это добрым знаком. И действительно, налоговая в этом году сделала огромный шаг к тому, чтобы стать понятной структурой, чтобы говорить со всеми на одном языке. ФНС предпочла играть на своем поле и обратилась к языку цифр.

Так появился единый налоговый счет (ЕНС). По словам депутата комитета по бюджету и налогам Ольги Ануфриевой, «идея такой системы была рождена жизнью». Из-за ошибок и недопониманий часто возникали ситуации, когда есть одновременно и налоговые переплаты, и недоимки. Например, в 2021 году насчитали больше 30 млн ошибочных налоговых поручений и невыясненных платежей. С этим решили бороться и установили единые сроки уплаты налогов, убрали расплывчатое понятие «излишне уплаченные налоги», теперь будет только сальдо: положительное, нулевое и отрицательное. Если для платежа на счете не хватает средств, то налоговая захочет познакомиться с фирмой поближе и может прийти в гости – без тортика, но с проверкой.

Как говорит ФНС, 762 участникам пилотного ЕНС этот проект понравился. Особенно малому и среднему бизнесу: не нужно заполнять гору бумаг, а только переводить деньги одной платежкой. Крупный бизнес, как обычно, сам знает сколько, что и как ему нужно платить, а переходить на ЕНС сейчас, когда объявлен экономический шторм, просто некогда. Но, как показывает компания «Норникель» – участник пилотного проекта, – адаптироваться возможно.

И в следующем году все платежи по ЕНС приедут в Тульскую область. Да, все. Да, в Тульскую область. Удивилась даже Ольга Ануфриева, которой я задала такой вопрос. Она позвонила «куда следует», чтобы узнать, что казначейство само выбрало ЦОД в этом регионе. Значит, были причины построить «Вавилонскую башню» на Тульской земле.

Или этот символ больше подходит для САРов?

Особое внимание специальным административным районам (или как их еще называют – русские офшоры) уделил Илья Торосов, первый заместитель министра экономического развития. Суть в том, чтобы зарубежные компании могли быстро легко переехать в РФ. Для этого на островах Октябрьский (Калининградская область) и Русский (Приморский край) бизнесу предлагают сохранить корпоративное право той страны, из которой решили перебраться. «Мы хотим сделать, чтобы все, что возможно в мире было возможно в САР», – заявил Илья Торосов. Словом, переезжаем, объединяемся, строим башню и получаем привилегии... Или не получаем? Или не привилегии, а необоснованные налоговые выгоды?

Андрей Серов, директор по налогообложению X5 Group, задался вопросами: зачем надо придумывать какую-то иную «деловую» цель, чтобы получить льготы? Поддержка и так положена по закону, почему бы ее не получить без нарушения ст. 54.1 НК РФ? Законотворцам еще есть над чем работать, например, синхронизировать ст. 54.1 и ст. 56. Чтобы налогоплательщики могли пользоваться теми преимуществами, что есть и не выдумывать цели, не проворачивать схемы с контрагентами.

Как остроумно выразился Рустем Ахметшин из юридической компании Pepeliaev Group, льготы можно получить только случайно. Например, приехал в САР, ну понравился остров просто и по России соскучился, а тут еще и сюрприз в виде особых условий. Нельзя просто заявить, что решил сэкономить на налогах – это наказуемо.

«Чем больше сдадим, тем лучше»

Один из ярких трендов в судебной налоговой практике 2022 года – предложение поработать за налоговую! Если налогоплательщик сам не сдал реального поставщика, то это не проблема налоговой. Но вопрос, откуда взять всю информацию о контрагенте? Так он вам и расскажет про свои деньги и схемы! Кто, если не ФНС, должен все это доподлинно знать? Но, по словам Рустема Ахметшина, «мы живем в немного другой реальности», где налог превращен в меру ответственности, которая зависит от вины, раскаяния, содействия. По закону налог зависит не от степени вины, а от объекта. Можно, конечно, переписать это. Но тогда давайте определим и смягчающие обстоятельства, как и положено уголовному праву... Словом, чем больше расскажешь, тем меньше заплатишь. Как тут не вспомнить концовку «Джентльменов удачи»: чем больше сдадим, тем лучше... А еще можно «сдать» самого себя!

Открываем ли «черный ящик»?

В 2022 году налоговый контроль стал другим: меньше выездных и камеральных проверок, меньше налоговых споров в судах. Перед тем, как что-то начислить налоговики сначала прицеливаются, находят болевые точки. А уже во время налоговой проверки они стараются не искать нарушения, а документировать то, что уже заочно выявили. Проверки могут прекратиться совсем, но они перейдут в режим постоянного контроля в автоматическом режиме. Например, как штрафы за нарушение ПДД с камер видеонаблюдения. При таком подходе налогоплательщики стали чаще проигрывать судебные споры.

Адвокат Александр Ерасов из МЭФ Legal утверждает, что такая тенденция продолжится. Но надо во всем искать возможности! Предлагают торговаться. Причем законно, через процедуру так называемого «побуждения». Инспекторы приглашают компанию поговорить и поторговаться: там скажут, сколько нужно доплатить в добровольном порядке, чтобы не попасть на выездную налоговую проверку. Затем уже фирма сама принимает решение, открывает ли она «черный ящик» или нет. Если компания оплачивает все сама и добровольно на до-проверочной стадии, то придется доплатить только налог и пени, а штрафы нет. Также можно сократить объем предоставляемых документов и сберечь нервы.

Негосударственных экспертов удалят с поля

Обсуждение налогов символично завершилось темой про уголовное право. Результаты налоговых проверок – спусковой крючок для возбуждения уголовного дела. Однако не всегда недоплаты, которые насчитала налоговая, будут фигурировать в деле. Для уточнения обычно проводится налоговая экспертиза. В результате суммы могут быть меньше или больше. Сейчас Минюст предлагает к делам о налогах и о хищении бюджетных средств допускать только государственных экспертов. Вместо того, чтобы частные эксперты могли пройти аккредитацию, – их удалят с поля. Рука законотворцев тянется за красной карточкой, ее могут показать уже 15 декабря 2022 года.

Интересно, что во время вечерней сессии как раз начался футбольный матч, Бразилия играла с Хорватией. Участники следили не только за событиями на налоговом поле, но и на спортивном. А вот и еще один общий язык, который всем удалось найти. Матч завершился равным счетом 1:1, без победителей и без проигравших. Посмотрим, к чему приведет игра ФНС и выиграет ли кто в итоге.

Начать дискуссию

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

7
Лучшие спикеры, новый каждый день

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

232

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

121

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
192
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: букет к 8 Марта обойдется в 3,2 тыс руб., колонку Алису отдели в пальто

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

2
169
Платежные системы

Contact удалили из реестра платежных систем Центробанка

Платежная система Contact, которая принадлежит QIWI банку, исключена из реестра ЦБ.