Единый налоговый счет : пришла пора познакомиться поближе

Три новых явления вошли в жизнь каждого гражданина России и организаций -- налогоплательщиков с 1 января 2023: единый налоговый счет или ЕНС, единый налоговый платеж или ЕНП, совокупный налоговая обязанность или СНО. Как они работают и интегрируются в нашу жизнь - именно об этом пойдет речь в данной статье.
1,1 тыс. 427
Единый налоговый счет : пришла пора  познакомиться поближе

На прошлой неделе ИФНС № 25 по г. Москве проводила вебинар на тему ЕНС и я хочу поделится с Вами информацией, полученной от налоговых экспертов.

С 1 января 2023 гражданине и организации перечисляют свои налоги по следующему единому алгоритму:

  • на единый налоговый счет, открытый в Управлении Федерального казачества по Тульской области. Полные реквизиты ЕНС выложены на сайте nalog.ru;

  • одним платежом;

  • по единому сроку – 28 число.

Что это означает?

Во-первых, все налоговые платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счете в Управлении Федерального казачества по Тульской области.

И не важно в каком регионе вы стоите на налоговом учете. То есть жители и организации Краснодара и Сочи уплачивают налоги на один и тоже счет в УФК по Тульской области.

Во-вторых, налогоплательщикам:

  • больше не нужно готовить отдельные платежные поручения на каждый налог:

    • НДС,

    • налога на прибыль,

    • страховых взносов,

    • налога на УНП и ПСН, НДФЛ,

    • акцизов и имущественных налоги.

  • все налоги за отчетный период суммируются и на общую сумму мы выпускаем одно, итоговое за период, платежное поручение.

В-третьих, установлена единая дата платежа уплаты всех налогов и взносов в 2023 – это 28 число.

Как же учитываются этот платеж на ЕНС?

Перечисленная нами сумма распределяется по видам налогов и обязательств с учетом следующей очередности :

  • недоимка начиная с наиболее раннего момента выявления,

  • налоги и авансовые платежи,

  • пени,

  • проценты,

  • штрафы.

Важно помнить: если денег на ЕНС недостаточно для покрытия всех обязательств и сроки уплаты по ними совпадают , то единый налоговый платеж распределится пропорционально суммам таких обязательств.

На ЕНС формируется общий баланс по расчетам с бюджетом – сальдо.

А для того , чтобы ЕНС нашего лицевого счета в налоговом органе «понял» , в каком размере следует отразить начисление по видам конкретных налог, разработан механизм подачи Уведомлений исчисленных суммах налогов и взносов. Срок подачи Уведомлений – до 25 числа каждого месяца.

С 01.01.2023 мы подаем или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов или налоговую декларацию, в зависимости от месяца.

На основании данных из этих документов на ЕНС фиксируются налоговые обязательства по уплате конкретного налога или взноса.

Также:

На ЕНС формируется совокупная налоговая обязанность, которая подразумевает под собой все налоговые обязательства налогоплательщика на конкретную дату.

Сальдо ЕНС может быть:

  • положительным, когда общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, больше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов,

  • отрицательным,

  • нулевым.

Мы работаем в программе 1С, уведомления исчисленных суммах налогов для отправки в налоговый орган формируются там. В план счетов бухгалтерского учета в 1С добавлен новый балансовый счет:

  • 68.90 – «Единый налоговый счет».

Поэтому важно знать, что в 1С :

  • все уплаты ЕНС в 1С проводятся по балансовому счету № 68.90 «Единый налоговый счет».

  • проводки для отражения уплаты налогов через ЕСН отражаются в следующем порядке:

    • Д-т 68.90 К- т 51 – перечислен единый налог платеж.

И что интересно, с 01 января 2023 в 1С:

именно Уведомление является «средством платежа» для налогов и сборов при отражении записи об уплате налога в бюджет, то есть корреспонденция счетов между отдельным налогом или взносом по балансовому счету № 68, № 69 и сч.51 больше не используется.

  • Вместо счета 51 мы теперь используем счет № 68.90, который формирует корректные проводки, если Уведомление о исчисленных суммах налогов заведено Вами в 1С «Бухгалтерия» для отправки в ИФНС по сроку – до 25 числа.

Так выглядит запись по уплате налога в 2023 в программе 1С

Проиллюстрирую это на проводках:

  • Д – т 44.01 К-т 69.09 – начислены страховые взносы в 2023.

  • Д-т 69.09 К-т 68.90 – уплачен единый налоговый платеж в части страховых взносов.

Удобно ли это? От себя могу сказать одно: пока это не привычно, но интересно и необычно.

Какое еще влияние на деятельность физических и юридических лиц можно отметить от введения ЕНС с 1 января 2023?

Изменились сроки:

  • 1 день – для разблокировки счета,

  • 1 день – на возврат переплаты налогов.

Важно также знать: положительным сальдо на вашем ЕСН теперь можно поделиться с другим лицом, подав заявление по соответствующей форме через ТКС.

Таким образом, с 1 января 2023 г. каждый из нас вступил в новую парадигму налоговых взаимоотношений: единый налоговый счет, единый налоговый платеж и совокупная налоговая обязанность.

Лично я нахожусь в статусе перехода или привыкания к ним. Не могу сказать, что это дается легко, вовсе нет, однако, на мой взгляд – это процесс о развитии технологий учетных систем, совершенствовании налоговых процессов, о движении вперед.

Как сказал классик : «Смысл жизни нашей – непрерывное движение».

Поделитесь вашим мнением:

  • Как у вас проходит адаптация к новым налоговым явлениям – ЕНП и ЕСН?

  • Что было самым простым или наоборот самым сложным в этом переходе?

  • Как это отразилось на Вашей работе?

Комментарии

33
  • klerk

    например, УСН 6%, раньше оплата НДФЛ была на Дт 68, оплата страх. взносов на Дт 69, УСН уменьшается только на страховые взносы, без НДФЛ, т.е. берешь Дт 69 и все дела, а как теперь узнать, сколько налоговая зачла в уплату именно страховых? особенно, если денег на все налоги не хватило, и оплачено частично?

    на какую сумму уменьшить УСН? откуда взять?

  • Только на основе акта сверки ИФНС можно точно узнать сумму, разнесенную на конкретный налог на ЕНС. Сейчас у большинства компаний акты не готовы, но во 2-м квартале 2023 г . налоговые органы обещали ускориться в подготовке актов.

    • Старый ворчун
      во 2-м квартале 2023 г . налоговые органы обещали ускориться в подготовке актов.

      Обещать — не значит жениться

    • Arhimed0
      но во 2-м квартале 2023 г . налоговые органы обещали ускориться в подготовке актов.

      если они ускорятся, то они обгонят налогоплательщиков!

      а почему нельзя вровень взаимодействовать? Вы уже разобрались с этим?

      • Ирина
        если они ускорятся, то они обгонят налогоплательщиков!

        Вот уж ускорение, так ускорение.. Три месяца - ничего, а во втором квартале - рывок. Особенно понравилось это расплывчатое "во 2 квартале". Обещали до 15 апреля, а теперь ускорение...

    • Старый ворчун
      на основе акта сверки ИФНС можно точно узнать сумму, разнесенную на конкретный налог на ЕНС.

      Ложь. Нет в реале этих актов и узнать ничего нельзя.

      • Ирина
        Нет в реале этих актов и узнать ничего нельзя.

        Так обещают что появятся, как ЛК заработает. И знаете, почему-то с ужасом жду этого дня, когда всё заработает. Что там будет?

        • Arhimed0
          И знаете, почему-то с ужасом жду этого дня, когда всё заработает. Что там будет?

          лишь бы что-нибудь

          • Крестик-нолик
            лишь бы что-нибудь

            Лучше ужасный конец, чем ужас без конца (с) 😎

    • Arhimed0
      Только на основе акта сверки ИФНС можно точно узнать сумму, разнесенную на конкретный налог на ЕНС.

      в качестве такого сюрприза? а возможно будет налогоплательщику сказать, что в этом акте что-то не так, что бы они переделали по данным учёта?

      и я даже не про разнесённые уплаты в счёт конкретных налогов - я про общее состояние расчётов!

      и да, кстати, а почему налоговики вот так же не отчитываются в определённый срок, как они и что разнесли?

  • Whinny Buh

    Удобно ли это?

    нет!

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
118

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

90

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
112

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
206
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

52
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
61
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.