Изменение размера и порядка предоставления налогового вычета на детей с 1 января 2025 года

8 открытий

Вычеты будут предоставляться в следующем размере:

Порядок предоставления	Размер вычета
Вычет на первого ребёнка	1 400 рублей
Вычет на второго ребёнка	2 800 рублей
Вычет на третьего и последующих детей	6 000 рублей
Ребёнок с инвалидностью	Если у работника ребёнок-инвалид, положен дополнительный вычет – 12 000 рублей. Вычет в таком размере предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приёмному родителю и его супруге (супругу). Данный вычет суммируется с вычетом «по количеству детей».
Особые условия	Двойной вычет НДФЛ на ребёнка предоставляется, если работник: - единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель); - получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.

Одновременно увеличится совокупный доход для применения вычетов – с 350 000 рублей до 450 000 рублей.

С 1 января 2025 года работник не обязан подавать заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка. Работодатель должен предоставить ему вычет без заявления на основании имеющихся сведений. Если вычет на детей предоставляется работнику впервые, необходимо запросить у работника соответствующие подтверждающие документы (их копии). Если в прошлом налоговом периоде вычет уже предоставлялся работнику, работодатель может продолжать предоставлять его на основании ранее полученных документов. Основной документ, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета – это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, поскольку это повлияет на размер вычета. Также, в зависимости от ситуации, могут понадобиться дополнительные документы, состав которых не изменится в 2025 году.

Если по итогам года работнику предоставлен вычет в большем размере, чем должен был, налоговый орган по окончании налогового периода направит ему уведомление об уплате налога. Если вычет предоставлен в меньшем размере, работник по окончании налогового периода может обратиться в налоговый орган за перерасчётом налоговой базы.

Эксперты «Мариллион» имеют обширный опыт консультирования клиентов по данному вопросу и готовы оказать оперативную поддержку.

Источник: «Изменение размера и порядка предоставления налогового вычета на детей с 1 января 2025 года» — материал аудиторско-консалтинговой компании «Мариллион».