Отчет о движении денежных средств (ОДДС) и оценочной стоимости иных активов за 2025 год

ЧАСТЬ 2

📌 НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ

🔹Требования прикладывать к ОДС выписки по счетам - нет - их необходимо предоставить только в случае запроса в будущем

🔹Рекомендуется оценить совершенные по счету операции на предмет незаконных валютных операций (Указы Президента РФ, зачисления средств от нерезидентов, валютные операции между россиянами, репатриация займов, наличные расчеты, постановка контракта ВЭД на учет)

🔹В случае претензий в части незаконных валютных операций рекомендуем использовать Разъяснение 4-ОР, которое не до конца однозначно, но тем не менее, "освобождает" от ответственности за зачисления средств от нерезидентов в страны без автообмена

🔹Рекомендуется проверить факт декларирования и уплаты налогов при зачислении на зарубежный счет доходов

🔹По счетам в странах ЕС, исключенных из автообмена с РФ с 31.12.2024, необходимо подать ОДДС за 2025 год, независимо от соблюдения 600 тысячного порога, т.е. даже для "нулевых" счетов

🔹Рекомендуется быть крайне внимательным при подготовке ОДС по эл. кошелькам и платежным системам - формальная неточность в заполнении или представление ОДС не по актуальной форме может рассматриваться налоговым органом как непредставление документа, что влечет штраф в размере 20-40% от суммы всех зачисленных на такой кошелек средств

🔹Использование электронных кошельков для зачисления средств по внешнеторговым договорам, а также по договорам займа - запрещено

🔹Для инвесторов - перевод собственных средств с НЕбанковского счета (напр с брокерского) на банковский счет - в зоне риска - для безопасности необходимо убедиться, что отправителем платежа в платежном поручении является брокер (т.е. нерезидент), а зачисление происходит на счет в стране с автообменом

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

@nazarov_tax
Больше полезной информации в нашем Телеграм канале.