Апелляционные жалобы. Обзор позиций ФНС России

ФНС России подвело итог рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.
284 113

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.

В поиске истины и попытке ответить на вопрос о том, что есть мера справедливости, при разрешении споров с налогоплательщиками сотруднику ФНС России необходимо чувствовать природу нормы, лежащей в основе урегулирования конфликта.

Обзор посвящен раскрытию подхода Федеральной налоговой службы к анализу обстоятельств жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков и методологии применения законодательства с учетом его актуальных институтов.

Мы выбрали 40 эпизодов из наиболее противоречивой практики территориальных налоговых органов и задались целью проиллюстрировать концепцию Службы при вынесении решения Центральным аппаратом.

Обзор объединяет 17 проблематик по разделам, в которых Вы найдете ответы, в том числе, на вопросы:

  • как правильно применять реконструкцию по статье 54.1 НК?

  • в чем нюансы расчета сроков по объектам недвижимости для целей НДФЛ?

  • на чем основано право истребования документов в рамках статьи 93.1 НК и где его пределы?

  • каковы особенности расчета трехлетнего срока на возврат (зачет) переплаты по статье 78 НК?

  • когда применять штрафные санкции и как определить их объем?

Данный Обзор обязателен к применению в работе нижестоящими налоговыми органами, а также будет полезен налогоплательщикам при защите своих законных прав.

Письмо содержит следующие содержание:

1. Коротко о том, как правильно считать налоговые обязательства по результатам налоговых проверок.

1.1 Налоговая реконструкция при получении документов от фактических продавцов.

1.2 Налоговая реконструкция при наличии информации о ГТД (ТД).

1.3 Учет налогов, уплаченных подконтрольными лицами при дроблении бизнеса.1.4 Пропуск срока на заявление налогового вычета по НДС из-за гражданского спора

1.5 Учет амортизации после единовременного отнесения на затраты стоимости имущества.

1.6 3 года на учет расходов по налогу на прибыль организаций.

1.7 Когда учесть в составе расходов доначисленные страховые взносы.

2. Оценка доказательств по статье 54.1 НК при привлечении субподрядчиков

3. Вопросы, возникающие при привлечении к налоговой ответственности 

3.1 Когда при представлении уточненного уведомления освободят от ответственности по статье 129.4 НК.

3.2 Одновременное привлечение к ответственности по статьям 126 и 129.1 НК.

3.3 Кто несет ответственность за неактуальные сведения об акционерах.

3.4 Расчет сроков для привлечения к ответственности по статье 119 НК.

4. Споры, связанные с решениями по обеспечительным мерам

4.1 Действие обеспечительных мер до вступления в силу судебного акта.

 4.2 Учет дебиторской задолженности при принятии обеспечительных мер.

5. Вопросы, возникающие при рассмотрении жалоб на непризнание задолженности безнадежной ко взысканию.

5.1 Когда задолженность признают безнадежной к взысканию без специального судебного акта.

5.2 Восстановление ранее списанной задолженности.

6. Споры по вопросу исчисления трехлетнего срока для обращения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

6.1 Неуведомление о размере переплаты как основание для перерасчета срока для возврата.

6.2 Неправомерное отражение переплаты на ЕНС в разделе «Переплата свыше трех лет». 

7. Споры, связанные с несоблюдением налоговыми органами сроков на взыскание задолженности.

 7.1 Взыскание страховых взносов с нарушением сроков.

 7.2 Включение в совокупную обязанность задолженности, по которой истек срок на взыскание.

8. Споры, возникающие при рассмотрении вопроса о предоставлении рассрочки.

 8.1 Правовые последствия некорректно сформированного уведомления об отказе в предоставлении рассрочки.

8.2 Злоупотребление правом на предоставление рассрочки.

9. Определение даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

10. Ответы на актуальные вопросы, возникающие при администрировании НДФЛ.

 10.1 Порядок предоставления имущественного налогового вычета по статье 220 НК.

 10.2 Предоставление имущественного налогового вычета по расходам на строительство и отделку жилого дома.

 10.3 Определение дохода от продажи объекта недвижимости, если в едином договоре купли-продажи не выделена стоимость каждого объекта.

 10.4 Определение налоговой базы при совершении операций с ценными бумагами через брокеров.

 10.5 Исчисление срока владения объектом недвижимости при приобретении (получении) доли в праве собственности.

 10.6 Определение приватизации для применения подпункта 2 пункта 3 статьи 217.1 НК.  

 11. Обложение транспортным налогом испытательных транспортных средств.

12. Непредставление НКО расчета по страховым взносам в установленный срок.

13. Жалобы по специальным налоговым режимам.

13.1 Перерасчет уплаченного при ПСН налога в случае изменении адреса.

13.2 Право на применение УСН без представления соответствующего уведомления. 

 14. Последствия передачи земельного участка при реорганизации Общества без внесения записи в ЕГРН.

 15. Право на истребование счетов-фактур при проверке НДС к возмещению.

 16. Последствия представления уточненной налоговой декларации по поддельной доверенности.

 17. Споры, связанные с государственной регистрацией юридических лиц и   индивидуальных предпринимателей.

17.1 Правовые последствия внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об учредителе (участнике) ООО.

 17.2 Как принудительно прекратить деятельность физического лица в качестве ИП.

 17.3 Привлечение участника ООО к ответственности по части 4 статьи 14.25 КоАП.

 17.4 Налоговый орган не может обжаловать решения регистрирующего органа.

Полный текст письма от 03.10.2023 №БВ-4-9/12603@ и еще больше полезной информации тут ➡️  @proff_nalog

Начать дискуссию

НДФЛ

За беспроцентный заем от работодателя надо платить НДФЛ

Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ, если заем выдал работодатель. Но если это заем на покупку жилья, то налога может не быть.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Незавершенные переводы в системе CONTACT возвратят во время ликвидации банка QIWI

Отправителей переводов включат в третью очередь кредиторов, когда начнется ликвидация банка «Киви».

Налог на прибыль

Предприниматели из Москвы заплатили налоги на прибыль в размере 1,4 трлн рублей

Поступления от налога на прибыль в бюджет Москвы выросли на 38,8% по сравнению с 2022 годом.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Банки

Центробанк запустил сервис с информацией об участниках финансового рынка

Новый сервис позволяет проверить, действуют ли лицензии у финансовых организаций, где находятся филиалы и получить другую информацию об их деятельности.

Бесплатно с Основные средства

Что нужно учесть, создавая резерв на дорогой и сложный капремонт основных средств. Мини-курс

Разбираем в мини-курсе, что нужно учесть при создании резерва на дорогой и сложный капремонт основных средств.

Что нужно учесть, создавая резерв на дорогой и сложный капремонт основных средств. Мини-курс

Календарь вебинаров для бухгалтера в марте 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

1
939
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

СМИ: ремонт китайских автомобилей подорожал за год на четверть

Неисправных китайских автомобилей не старше 4 лет прибавилось на 35%.

155
Общество

Создана цифровая платформа мониторинга транспорта

Минтранс и АО «ГЛОНАСС» приступили к тестированию Федеральной навигационно-информационной системы (ФНИС).

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: в бургерных будут наливать шампанское, биткойн вырос до 65 тысяч долларов, а прогноз прибытия автобусов будет доступен в регионах

Подготовили дайджест главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в мире, в одной подборке.

Бесплатно с Трудовые отношения

Обязаны ли работники предоставлять работодателю свои биометрические данные

С 01.09.2022 в законе о персональных данных прямо указано на недопустимость ущемления прав личности, которая отказалась подписать согласие на обработку биометрии. Но есть прецедент: суд встал на сторону работодателя и поддержал увольнение сотрудника, который отказался сдать биометрию. Так как же действовать работодателю, чтобы не нарушить закон?

Обязаны ли работники предоставлять работодателю свои биометрические данные

Начата разработка сервиса дистанционного участия в судебных заседаниях через биометрию

Он позволит дистанционно участвовать в судебных заседаниях с использованием системы биометрической идентификации. Сервис планируют разработать в 2024 году в России.

Цифровой рубль

Банки провели 25 000 тестовых операций с цифровым рублем

В основном участники пилотной группы тестировали операции с цифровым рублем между физическими лицами. Также проверяли процесс оплаты цифровой валютой в магазинах.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Зарплата

Оплата предпраздничных рабочих дней в программах 1С

В этой публикации мы с вами в формате «Вопрос-ответ» разберем самые популярные нюансы, касающиеся работы в предпраздничный рабочий день и порядка его оплаты в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и в 1С:ЗУП ред. 3.1. 

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Классика вечна: бухгалтер, похоже, вдохновился «Мертвыми душами» Гоголя и провернул аферу ценой в 4 года свободы. 🤦‍♀️«Ночной бухгалтер» №1635

Главбух с помощницей оформляли на работу людей, которые фактически не работали в компании. Зарплату «трудяг» получали сами аферистки. Когда схема вскрылась, оказалось, что мошенницы нанесли ущерб в 11 млн рублей. Теперь обеих ждет более 4-х лет заключения в колонии. На «Клерке» обсуждают — как руководитель мог не заметить лишних сотрудников?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Как бухгалтеру не обесценивать себя 

Обесценивание — это процесс, когда человек начинает думать о себе в негативном ключе, снижать самооценку и считать себя хуже других. Оно может происходить по разным причинам, например, из-за неудач или критики со стороны.   

Как бухгалтеру не обесценивать себя 
Проверки

В магазинах начнут выборочно проверять алкоголь

Контрольная закупка позволит выявить нарушения у производителей и импортеров алкогольной продукции. Проверки разрешат проводить без согласования с прокуратурой.

149
Отчетность

Нулевая отчетность в 2024 году

В отчетном периоде организации и ИП могут не вести деятельность по ряду причин. При этом представлять отчетность в государственные органы все же необходимо. В каких случаях сдавать нулевую отчетность, порядок ее заполнения, а также нужно ли подавать нулевые уведомления, узнаете из нашей статьи.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

В 2024 году могут уйти с рынка 15 банков

Рейтинговое агентство считает, что в 2024 году перестанут оказывать банковские услуги 15 кредитных организаций. Общая прибыль сектора упадет до 2,8 млн рублей.

Обратиться в суд теперь можно через Госуслуги

На портале Госуслуг заработал сервис «Электронная подача документов в суд». Теперь иски, жалобы, ходатайства и другие обращения можно подать онлайн.

Интересные материалы

Бухгалтерский бизнес. Welcome-презентация: как встретить нового сотрудника

Расскажем, для чего нужна бухгалтерским фирмам welcome-презентация и как ее сформировать.

Бухгалтерский бизнес. Welcome-презентация: как встретить нового сотрудника
1
127