Госдума одобрила повышение штрафов для бизнеса в 2,5 раза за вывод прибыли за рубеж. Обзор новостей

Как сообщает Forbes Russia, депутаты Госдумы во втором, ключевом чтении одобрили правительственный законопроект, который предполагает ужесточение наказания за нерыночные цены во внешнеторговых сделках до 100% от недоимки.

Учитывая длительность налоговых проверок и пени за этот период, реальная сумма, которую заплатит бизнес за нарушения, может быть в разы больше, предупреждают эксперты.

Штрафы для бизнеса за нерыночные цены во внешнеторговых сделках со взаимозависимыми лицами вырастут в 2,5 раза — с 40% до 100% суммы неуплаченного налога.

Бизнес может выводить прибыль от налогообложения, манипулируя ценами в сделках внутри одного холдинга (так называемое трансфертное ценообразование, ТЦО). Поэтому Федеральная налоговая служба (ФНС) проверяет сделки с годовым доходом от 1 млрд рублей между взаимозависимыми контрагентами. С 2012 года компании должны уведомлять ФНС о таких сделках и готовить документацию в подтверждение рыночности цен. После проверки ФНС вправе доначислить налоги исходя из цены, которую сочтет рыночной.

Правительство ужесточает законодательство о ТЦО для борьбы со злоупотреблениями, чтобы компании не выводили за рубеж часть прибыли, манипулируя ценами во внешнеторговых сделках, объяснял статс-секретарь, заместитель министра финансов Алексей Сазанов, представляя законопроект на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам 7 ноября.

Еще одна ключевая задача поправок —  «минимизировать случаи, когда валютная выручка от внешнеторговых операций не возвращается в Россию в связи со злоупотреблениями со стороны налогоплательщиков путем применения нерыночных цен в сделках», объяснял замминистра на встрече с бизнес-сообществом. 

Карательные меры

Компании, занизившие цены во внешнеторговых сделках, заставят платить штраф в размере недоимки по налогам, то есть выявленной ФНС суммы задолженности перед бюджетом. Сейчас штрафы составляют 40% недоимки по налогам и не менее 30 000 рублей. Законопроект предполагает их увеличение до 100% неуплаченного налога и не менее 500 000 рублей. Кроме того, законопроект отменяет действующую возможность компаний освободиться от ответственности, представив свое обоснование уровня примененных цен.

Ужесточение ответственности касается только операций с нерезидентами. По внутрироссийским сделкам подход к начислению штрафов останется прежним.

Другие важные изменения

• Как сообщал ранее Forbes, законопроект расширяет круг компаний, которые будут признаваться взаимозависимыми — следовательно, ФНС будет контролировать цены в их сделках. Взаимозависимыми будут признаваться бенефициар и его контролируемые иностранные компании (КИК), несколько лиц, которые контролируют одни и те же КИК, организации под контролем близких родственников. 

• Контроль за ценами распространится на трансграничные сделки с иностранными структурами без образования юрлица. Взаимозависимые лица могут использовать такие структуры как прослойки для ухода от контроля за трансфертными ценами, объяснял Сазанов.

• Любые услуги, приобретаемые российской компанией у иностранного взаимозависимого лица, будут признаваться «скрытыми дивидендами» и облагаться налогом у источника по ставке 15%.

• Ужесточится подход к определению рыночной цены. Сейчас ФНС доначисляет налоги, исходя из минимума в интервале рыночных цен. Законопроект предлагает применять медианное значение. В результате доначисления налогов будут выше.

• Срок давности по проверкам вырастет с трех до пяти лет. При этом ФНС не будет проверять цены в сделках, которые стали контролируемыми в результате приостановки налоговых соглашений с «недружественными» странами. Так, не будут проверяться сделки с иностранными банками и экспортно-кредитными агентствами. Сейчас компании погашают взятые на Западе до ужесточения санкций в 2022 году займы. Ранее ФНС не проверяла условия выплаты таких займов, но заморозка налоговых соглашений формально обязывает это делать.

«Существенно условия этих сделок не поменялись. Поэтому ФНС не видит необходимости в том, чтобы они подпадали под контроль», — пояснял Сазанов. 

• Экспортеров наиболее важных товаров — нефти и нефтепродуктов, металлов, минеральных удобрений и других позиций из перечня Минпромторга обяжут раскрывать ФНС цепочку перепродажи по внешнеторговым сделкам с взаимозависимыми лицами, коммерческие условия сделок и показатели рентабельности зарубежных контрагентов. Группы компаний, которые ведут внешнюю торговлю, должны будут предоставлять консолидированную финансовую отчетность по группе и отдельно по компаниям группы, которые участвуют во внешнеторговых сделках. Штрафы за неподачу отчетности вырастут в разы. Например, за неподачу уведомления о сделке — с 5000 до 1 млн рублей.

Повышение требований к отчетности связано с тем, что ряд европейских стран отказались обмениваться налоговой информацией с ФНС, а некоторые и вовсе игнорируют ее запросы. О прекращении обмена финансовыми данными с Россией сообщали США, Канада и Великобритания (также отказалась от обмена с Белоруссией) вместе с офшорами Гернси, Джерси, Мэн и Ангилья, Швейцария, Латвия, Литва, Германия, Австрия, Польша, Словакия, Словения и Эстония, Бельгия и Норвегия. ЕС 14 февраля внес Россию в черный список юрисдикций, не сотрудничающих по налоговым вопросам. 

У компаний появится возможность заранее обсудить с ФНС, видит ли она риски в сделках. В случае опасений бизнес вправе заключить с ФНС соглашение о ценообразовании. Поправки увеличивают срок заключения таких соглашений с трех до пяти лет и разрешают покрывать соглашением прошлые, а не только будущие сделки. Условно, если заключить соглашение с ФНС в 2025 году, оно может покрыть период с 2023 по 2027 год. Пошлина за заключение таких соглашений при этом снизится вдвое — с 2 млн до 1 млн рублей.

Больше полезной информации тут ➡️  @proff_nalog