Как налоговая инспекция видит амнистию дробления и что делать бизнесу

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Чтобы налоговая «простила» дробление, нужно перестать платить налоги по схеме раздробленного бизнеса и начать платить так, как если бы это была одна компания или ИП.

Но что делать, если участники дробленческой схемы работают на упрощенке?

Налоговая предлагает два варианта:
✔ Перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
✔ Присоединить формально отдельные компании к основной.

При этом можно выбрать и свой вариант – налоговой неважно, каким способом компания откажется от дробления. Главное – чтобы налоги были уплачены в полном объеме.

Если решено перейти на ОСН, то уведомление об этом нужно подать не позднее 15 января 2025 года.

Если у компании уже есть решение по проверке (камеральной или выездной), то всё зависит от даты вступления этого решения в силу:

• Если решение вступило в силу до 12 июля 2024 года – амнистии не будет. Налоговые доначисления придется заплатить.

• Если решение вступить в силу не успело – оно приостанавливается автоматически.

Если бизнес добровольно прекращает дробление, это «замораживание» становится постоянным – налоговая не будет требовать исполнения старого решения.

❗ Важный момент:

• Дополнительных документов подавать не нужно.

• Инспекция не будет издавать отдельный акт о приостановке решения.

Налоговики следят за отказом от схем дробления по трем основным признакам:

✔ Декларация за 2025 год покажет, что налоги пересчитаны без схем дробления.
✔ Если инспекция не назначает выездную проверку по дроблению за 2025-2026 годы.
✔ Запросы на документы. Инспекторы могут запросить первичку, данные по составу группы, пояснения по доходам и расходам, а также вызывать директоров на комиссии.

Ключевой риск: в подвешенном состоянии бизнес останется до 2030 года – налоговая может назначить проверку вплоть до 31 декабря 2029 года.

Есть случаи, когда прощения за дробление не будет, даже если компания отказалась от схемы.

🚫 Если бизнес продолжает дробиться в 2025-2026 годах.
🚫 Если дробление было в 2021 году и раньше – амнистия покрывает только 2022-2024 годы.
🚫 Если решение по проверке за 2022-2024 годы уже вступило в силу до 12 июля 2024 года.

Какие налоги нельзя списать через амнистию:

• НДФЛ и страховые взносы. Они не связаны с дроблением, а с серыми зарплатами.

• Налог на прибыль и УСН. Если недоплата произошла не из-за дробления, а из-за других нарушений.

• Страховые взносы в МСП. Если бизнес дробился ради льгот по страховым.

• Общепит, уклонившийся от НДС.

• Добывающие компании, занизившие себестоимость.

Если компания продолжает дробление, но налоговая уже назначила выездную проверку, можно спасти ситуацию:

✔ Заплатить все налоги правильно за 2025-2026 годы.
✔ Добавить к этому корректные налоги за 2024 год.

В этом случае амнистия распространяется на 2022 и 2023 годы.

Есть лазейка – если компания закрывается, то налоговая готова списать дробленческие доначисления.

Но только если в ЕГРЮЛ официально внесена запись, что компания:
✔ Ликвидируется.
✔ Будет исключена из Реестра.
✔ Признана банкротом и идет конкурсное производство.

• Пересмотреть бизнес-модель – выгоднее ли сохранить текущую структуру или отказаться от дробления?

• Если переходите на ОСН – не забудьте подать уведомление до 15 января 2025 года.

• Проверить, не подпадает ли бизнес под случаи, когда амнистия невозможна.

• Если уже идет проверка – заплатить налоги правильно за 2024-2026 годы, чтобы спасти 2022-2023.

• Подготовить документы – налоговая может запросить их в любой момент до 2030 года.

Бизнесу дали шанс легально выйти из схем дробления. Но делать это нужно по правилам, иначе проверка и доначисления всё равно догонят.