Уплата налогов за третье лицо: о каких нюансах важно помнить

В нашем Телеграм-канале публикуем закрытую информацию: критерии блокировок счетов, реальные кейсы проверок, инструкции ФНС и судебную практику. Переходите и получите помощь: https://telegram.me/+CxtmaEctOfEyMGFi

Какие платежи можно перечислить за другое лицо

За третье лицо допускается перечисление практически всех обязательных платежей в бюджет.

В частности, можно оплатить:

• любой налог

• начисленные пени

• штрафы

Аналогичное правило действует и для страховых взносов. Их также допускается перечислять за третье лицо.

Однако есть исключение: взносы на травматизм оплатить за другое лицо нельзя.

Во всех остальных случаях порядок перечисления страховых взносов аналогичен порядку уплаты налогов.

Как правильно заполнить платежное поручение

Ключевое значение при уплате налога за третье лицо имеет корректное оформление платежного поручения.

Особое внимание нужно уделить нескольким полям.

Поле ИНН и КПП должно содержать данные того лица, чью налоговую обязанность вы исполняете. Иначе говоря, указываются реквизиты налогоплательщика, а не того, кто фактически переводит деньги.

Не менее важно правильно оформить назначение платежа.

В этом поле через символы «//» необходимо указать свои реквизиты: ИНН, КПП и наименование организации, которая производит оплату.

Если платеж выполняет предприниматель, в назначении платежа указываются фамилия, имя и отчество, а также обозначение ИП в скобках.

Важное ограничение: возврат средств после уплаты невозможен

Налоговые инспекторы обращают внимание на принципиальный момент, о котором часто забывают.

Если налог или единый налоговый платеж перечислен за третье лицо, вернуть деньги из бюджета тому, кто их оплатил, нельзя.

Это правило действует как в отношении единого налогового платежа, так и в отношении налогов, перечисленных не в составе ЕНП.

Иными словами, после уплаты деньги считаются исполнением налоговой обязанности того лица, за которое был сделан платеж.

Кто может вернуть переплату

Если при перечислении средств за третье лицо была допущена переплата, право требовать ее возврата принадлежит не тому, кто перечислил деньги.

Обратиться за возвратом из бюджета может только тот налогоплательщик, чью обязанность по уплате налога вы исполнили.

Речь идет о возврате суммы, которая формирует положительное сальдо единого налогового счета.

Именно этот налогоплательщик вправе подать заявление на возврат переплаты. Тот, кто перечислил деньги за него, такого права не имеет.