🚨 Gram Wallet и ФНС: что увидят банк и налоговая при покупке криптовалюты через Telegram

Некастодиальный кошелёк означает, что ключи, позволяющие распоряжаться криптовалютой, находятся у самого пользователя. Оператор сервиса не хранит активы от его имени и не может самостоятельно подписать перевод или списать криптовалюту.

Кому-то может показаться, что такой кошелёк находится вне системы государственного контроля. Однако для налоговых органов главный вопрос заключается не в том, кто хранит ключи. Гораздо важнее другое:

Можно ли связать адрес кошелька с конкретным человеком, установить стоимость приобретения криптовалюты и определить доход, полученный при её продаже?

И здесь некастодиальный Gram Wallet сам по себе полной анонимности не обеспечивает.

При переводе криптовалюты с одного личного кошелька на другой банковская система может вообще не участвовать. Пользователь подтверждает операцию своим ключом, после чего транзакция фиксируется в блокчейне. Для этого не требуются российский банк, брокер или криптообменник.

Если приватный ключ находится только у пользователя, Telegram также не сможет заблокировать активы по той же модели, по которой банк ограничивает операции по расчётному счёту.

Но Gram Wallet решает только две задачи:

• хранение уже приобретённой криптовалюты;

• её перевод между блокчейн-адресами.

Для покупки Gram, Bitcoin, USDT или другого актива за рубли всё равно необходим тот, кто примет обычные деньги и передаст криптовалюту. Это может быть биржа, брокер, криптообменник, платёжный сервис или P2P-продавец.

Именно на этом этапе появляется цифровой след, который в дальнейшем может заинтересовать банк и налоговую службу.

При обычной P2P-сделке покупатель переводит рубли со своей банковской карты другому физическому лицу, а продавец передаёт криптовалюту внутри биржи или направляет её на указанный кошелёк. Российский банк видит:

• плательщика и получателя;

• сумму и время перевода;

• назначение платежа, если оно указано;

• регулярность операций;

• количество контрагентов;

• дальнейшее движение полученных денег.

При этом банк не видит автоматически, что одновременно с рублёвым переводом покупатель получил криптовалюту. Поэтому сам по себе перевод одному физическому лицу ещё не доказывает совершение P2P-сделки.

Основной банковский риск возникает у профессиональных продавцов, которые регулярно получают деньги от большого количества незнакомых людей. Подобная активность может повлечь запрос документов об экономическом смысле операций, источнике средств и характере отношений между участниками.

Обычная разовая покупка криптовалюты вряд ли может повлечь автоматическую блокировку счёта. Однако чем регулярнее и масштабнее переводы, тем сложнее объяснить их как обычные расчёты между физическими лицами.

Налоговые органы также не получают в режиме реального времени сведения обо всех переводах по личным картам граждан. Доступ к движению средств по счетам физических лиц возможен в рамках мероприятий налогового контроля и направления соответствующего запроса в банк.

Блокчейн-адрес не содержит информацию о ФИО, паспортные данные или ИНН владельца. Но блокчейн сохраняет:

• адрес отправителя;

• адрес получателя;

• сумму;

• дату и время;

• историю дальнейшего движения активов.

Как только адрес связывается с конкретным человеком, можно анализировать всю доступную цепочку его операций.

На практике такая связь может быть установлена через несколько источников:

1. Банковский перевод продавцу или обменнику.

2. Сведения биржи, на которой пользователь проходил идентификацию.

3. Данные регулируемого брокера или криптообменника.

4. Адрес кошелька, указанный самим налогоплательщиком.

5. Информацию, представленную при подтверждении происхождения денег.

6. Продажу криптовалюты с последующим зачислением рублей на российский банковский счёт.

Установив точку покупки или продажи актива, проверяющие теоретически смогут сопоставить банковскую операцию с переводом в блокчейне. Конечно, такая работа не всегда будет простой. Между покупкой и продажей могут использоваться несколько кошельков, разные блокчейны, обмен одних активов на другие и иностранные площадки.

Но разветвлённость цепочки означает лишь усложнение анализа, а не полное исчезновение информации.

Речь идёт о законопроекте № 1194918-8, который Госдума приняла во втором и третьем чтениях 21 июля 2026 года — в тот же день, когда Павел Дуров¹ анонсировал Gram Wallet.

Документ формирует в России официальный рынок обращения криптовалюты. В систему должны войти брокеры, доверительные управляющие, биржи, цифровые депозитарии и криптообменники, включённые в реестр Банка России.

Для ФНС это означает постепенный переход от ручного сбора информации к получению структурированных сведений от профессиональных участников рынка. Сейчас проверяющим часто приходится восстанавливать цепочку по банковским выпискам, пояснениям налогоплательщика, данным отдельных площадок и движению активов в блокчейне.

После запуска регулируемой системы посредник сможет располагать информацией о личности клиента, стоимости и дате приобретения актива (включая размер комиссии), адресе вывода криптовалюты, сумме последующей продажи и полученном финансовом результате.

Следующим этапом станет возложение на регулируемых посредников обязанностей налоговых агентов. Правила расчёта финансового результата, подтверждения расходов, удержания НДФЛ и передачи сведений в ФНС рассматриваются в рамках отдельного налогового законопроекта.

Gram Wallet может предоставить пользователю реальный контроль над криптовалютой. Если приватный ключ хранится только на его устройстве, оператор кошелька не сможет самостоятельно списать или заблокировать активы.

Но контроль над ключом и налоговая анонимность — совершенно разные вещи.

Для ФНС не обязательно получать доступ к самому кошельку. Достаточно установить:

• кто приобрёл криптовалюту;

• за какую сумму;

• на какой адрес она была направлена;

• когда актив был продан;

• сколько рублей получил владелец;

• был ли задекларирован доход.

Поэтому главный налоговый риск находится не внутри Gram Wallet, а в местах, где криптовалюта соприкасается с фиатными деньгами.

Некастодиальный кошелёк способен затруднить прямую блокировку актива. Но если криптовалюта покупалась или продавалась за рубли, операция практически неизбежно оставит след, который при необходимости можно попытаться связать с конкретным человеком.

Полезную информацию о налоговом контроле вы можете также читать в моем телеграм канале «Налоговый Инсайдер», подписывайтесь, там интересно.

P.S. Это очень близкая мне сфера, поскольку долгое время работая в Управлении ФНС я вплотную занимался анализом этой деятельности. И в том числе, как она отрабатывается «на местах».