Проценты по займу с иностранцем: налог при новации

Если заёмщик в РФ берёт процентный заём у иностранной компании, он выступает налоговым агентом по ст. 309 НК РФ.

При новации (когда проценты присоединяют к телу займа) их считают выплаченными — даже без реального перевода денег контрагенту. На дату подписания соглашения о новации нужно:

• исчислить и уплатить налог у источника (обычно 25 %);

• отразить операцию в отчётности;

• зафиксировать в документах сумму процентов и дату новации;

• подготовить документы для валютного контроля.

Учитывайте ТЦО‑контроль, если сделка контролируемая (порог до 120 млн.руб. начисленных процентов).