«Налоговые лайфхаки» - а вы о них знали?

Краткий обзор полезных кейсов, связанных с расчетом и уплатой налогов. Бухгалтерам-практикам они подскажут, где можно сэкономить, а какие процессы получится выгодно для себя упростить.
1,1 тыс. 202
«Налоговые лайфхаки» - а вы о них знали?

Как самозанятому перенести оплату НПД на следующий месяц

По общим правилам плательщик НПД должен выставить чек в приложении «Мой налог» в день оплаты покупателя, но при оплате безналом передать чек надо не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведен расчет (п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Так что, если клиент заплатит с расчетного счета, можно оттянуть время и заплатить НПД позже.

Как безопасно включить в резерв по сомнительным долгам задолженность с отсрочкой платежа

Когда товар продается с отсрочкой платежа, то считается что он является предметом залога, поэтому его нельзя включить в резерв по сомнительным долгам (п. 5 ст. 488 ГК). Но Верховный суд подсказал как все-таки можно (определение № 303-кг18-20736 от 25.02.2019 года).

Сомнительной признается просроченная дебиторка, не обеспеченная залогом (п. 1 ст. 266 НК РФ). Но как часто бывает, значение имеют детали. Если подписать   дополнительное соглашение к договору и указать в нем, что вы не применяете положения п. 5 ст. 488 ГК, просроченный долг можно смело включать в резерв. Норма ст. 488 ГК действует, только если иное не предусмотрено договором.

Как самозанятому получать деньги на чужую карту

Не все в курсе, но самозанятые вправе получать оплату на карту другого физика. Например, мужа или жены, ребенка, родителей и т.д. Чтобы избежать претензий налоговиков включите в договор с заказчиком условие о таком порядке расчетов (ст. 309 ГК, п. 1 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Если этого условия в договоре не будет, то плательщик НПД сумеет укрыть свои доходы от начисления налога. Но могут возникнуть вопросы к тому, на счет кого поступила оплата и к тому, кто ее произвел. Не рекомендую так делать, ведь рано или поздно все тайное становится явным, а банки уже давно плотно сотрудничают с налоговиками.

Как снизить штраф за не вовремя сданный отчет СЗВ-М

Если в 2022 году не представить в ПФР отчет СЗВ-М в срок или сдать не полностью, должностных лиц ООО оштрафуют на 300–500 руб. Такой штраф установлен в статье 15.33.2 КоАП. Если сотрудников много, то придется раскошелиться.

Для снижения штрафа не получится обратиться напрямую в ПФР, но через суд штраф можно снизить в сотни раз. Суды повсеместно поддерживают бизнесменов (постановления АС от 06.05.2020 № Ф03-1539/2020, АС Западно-Сибирского округа от 10.04.2018 № А02-929/2017 и от 21.05.2021 № А70-18969/2020, АС Поволжского округа от 18.12.2019 № Ф06-55032/2019, 2 ААС от 12.09.2019 № А28-7480/2019 и другие). Учитывая положительную судебную практику, отстоять штраф в суде при помощи юриста будет несложно.

Между прочим, имеются судебные решения, когда штраф удавалось отменить совсем!

Как не платить налог на имущество с недвижимости, которую вы решили продать

Сейчас основные средства учитывается в составе оборотных активов, если фирма перестала их использовать в связи с решением продать. Это позволяет считать имущество долгосрочным активом к продаже (п. 10.1 ПБУ 16/02). Переклассифицировать ОС в долгосрочный актив нужно, когда его вывели из эксплуатации. С этого момента налог на имущество не платится (п. 1 ст. 374 НК).

Чтобы снизить риски претензий контролеров закрепите в Учетной политике, как вы отражаете долгосрочные активы в бухучете (п. 10.1 ПБУ № 16/02).

Как сэкономить налог при закрытии бизнеса

При владении акциями или долями юридических лиц более 5 лет, их выгоднее продать, чем выходить из состава участников общества. При продаже учредитель-ООО сможет применить нулевую ставку по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.2 НК, письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-03-06/1/78216).

Как ИП выбрать систему налогообложения

Прикинуть на цифрах, какая система налогообложения выгодна предпринимателю ИП может самостоятельно на сайте ФНС https://lkip2.nalog.ru/lk#!/calculator

Задайте в поиске «калькулятор выбора ИП системы налогообложения на сайте ФНС» и поисковик выведет вас на нужную ссылку.

Как оптимизировать НДФЛ с помощью стандартного вычета на ребенка

Внешний совместитель может уменьшить НДФЛ, если подаст заявление о применении стандартных налоговых вычетов на ребенка в ту организацию, где он получает меньше денег и где у него меньше зарплата. При этом совместитель в течение налогового периода (года) может накапливать стандартные вычеты за те месяцы, в которых он числился в организации без зарплаты.

Как не потерять вычет НДС, если поставщик не вовремя выставил счет-фактуру

Поставщик по правилам НК обязан предоставить покупателю счет-фактуру не позднее 5-ти дневного срока от даты реализации. Однако, если счет-фактура выставлен поставщиком позже, право на вычет у покупателя не теряется при реальности сделки и отсутствии других нарушений в документе (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК, письма Минфина от 18.10.2019 № 03-03-06/1/80379, от 14.03.2019 № 03-07-11/16556, от 25.04.2018 № 03-07-09/28071).

Если поставщик опоздал с выставлением документа, примите к вычету НДС датой счета-фактуры оформленного с опозданием, даже если эта дата приходится на другой налоговый .

Как сэкономить налог на прибыль за счет включения прошлогодних отпусков в резерв

Неиспользованные отпуска сотрудников уменьшают налог на прибыль текущего года. Чтобы учесть прошлогодний отпуск в резерв, попросить сотрудников написать заявления о переносе неиспользованного в прошлом году отпуска на этот год (ст. 124 ТК, письмо Минфина от 13.05.2010 № 03-03-06/4/55 и письма Роструда от 01.03.2007 № 473-6-0, от 08.06.2007 № 1921–6).

Если не включать прошлогодние отпуска в текущий график отпусков, то возможны претензии со стороны ФНС (постановление ФАС Московского округа от 09.07.2010 № КА-А40/6678–10).

Кто вник в кейс, тот понял, что включить в график прошлогодний отпуск можно, но это не означает, что сотрудник его обязательно фактически отгуляет…

Если какой-то способ заинтересовал вас подробнее, пишите в комментариях, сделаю по нему отдельный обзор. 

Начать дискуссию

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Сколько длится дело по субсидиарке? Что приводит к затягиванию суда

Длительность рассмотрения дела связана с разными факторами. Разберем, что приводит к затягиванию рассмотрения дела в суде

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
192

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
64

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

175

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
353
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

547
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
391

Интересные материалы

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

171