Как закрыть ИП на УСН + патенты?

Из-за кризиса в экономике, многие предприниматели закрывают бизнес, есть и другие причины, это всегда индивидуальнее решение. В последнее время этот вопрос часто задают на форуме клерка. В примере ИП на УСН и у него есть патенты.
1,2 тыс. 154
Как закрыть ИП на УСН + патенты?
Иллюстрация: Вера Ревина / «Клерк»

Общий порядок закрытия ИП на УСН

ИП на УСН закрываются в том же порядке, что и другие ИП. Вам нужно:

  • уволить работников, если они у вас были (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • заплатить налог на УСН, а также другие предпринимательские налоги (взносы, сборы), от которых УСН не освобождает;
  • сдать декларацию по УСН и другую отчетность;
  • подать документы в налоговую инспекцию на госрегистрацию прекращения деятельности;
  • сняться с учета в ФСС РФ, если у вас были работники;
  • закрыть расчетный счет;
  • хранить документы по бизнесу после закрытия ИП (кассовые документы, налоговою отчетность и в социальные фонды, а также кадровые документы).

Как заплатить налоги при закрытии ИП на УСН

До того, как в ЕГРИП внесут запись о прекращении деятельности, налог на УСН и другие налоги (сборы, взносы) за истекшие периоды платите в обычном порядке.

Итоговые налоги и взносы платите так:

  • налог на УСН за год, в котором закрываете ИП, рекомендуем рассчитать и заплатить до закрытия ИП — то есть когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
  • страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в инспекции вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 );
  • страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам (п. 15 ст. 431 ).

В свою очередь, такой расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в инспекцию заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 );

  • взносы в ФСС РФ на травматизм за работников заплатите в том же порядке — в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по форме 4 — ФСС (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Сам расчет сдайте до дня, когда подадите в инспекцию заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ);

  • налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 ).
Важно! ИП с объектом «доходы» могут уменьшить налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 ). При этом страховые взносы, уплаченные после этой даты, при уменьшении налога не учитываются (Письмо Минфина России от 27.10.2021 № 03-11-11/86919).

Имейте в виду, что закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все «предпринимательские» налоги, если вы не заплатили их до закрытия (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 № 26-П, Письмо Минфина России от 14.12.2016 № 03-04-05/74868).

Как отчитаться при закрытии ИП на УСН

При закрытии ИП вам нужно сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность, рекомендуем сделать это перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Если у вас были работники, то также нужно сдать:

  • расчет 6-НДФЛ. Рекомендуем сдать его после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но не позднее дня, когда в ЕГРИП внесут запись о закрытии ИП (п. 3.5 ст. 55 , п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП);
  • расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ в налоговую — после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до подачи заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 ).

Расчет составляйте за период с начала года по день его подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 );

  • расчет по форме 4 — ФСС в ФСС РФ — после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, но до того, как подадите в налоговую заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Расчет составляйте за период с начала года по день его подачи (п. п. 1, 15 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ);

  • последнюю отчетность по персонифицированному учету. В течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте в ПФР (пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6, п. п. 1, 2 ст. 9, п. п. 1, 2 — 2.2, 2.4, 3 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ):
  • индивидуальные сведения по каждому работнику, которые указаны в пп. 1 — 8 п. 2 ст. 6 Закона о персонифицированном учете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив ее СНИЛСом работника и его фамилией при рождении (если он потом менял ее);
  • СЗВ-М — за период с начала месяца, в котором вы ее подаете, до даты ее составления;
  • СЗВ-СТАЖ — за период с начала года, в котором вы закрываете ИП, до даты составления;
  • ДСВ-3 — за период с начала квартала, в котором вы ее подаете, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников;
  • СЗВ-ТД — если в последнем месяце были случаи, в связи с которыми нужно подавать эту форму, кроме увольнения или приема на работу.
  • СЗВ-ТД на принятых и уволенных сотрудников сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания документа, подтверждающего оформление или прекращение трудовых отношений (пп. 2 п. 2.5 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
  • Сведения о сумме дохода каждого работника и начисленных взносах в ПФР вы сдаете в составе расчета по страховым взносам в налоговую инспекцию в сроки, которые предусмотрены для него (п. 2.3 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
  • Статистическую отчетность (если вы должны ее сдавать) при закрытии ИП сдавайте так же, как это делают организации при ликвидации (ч. 3, 4 ст. 8 Закона о статистическом учете, п. п. 3, 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620).

Чтобы закрыть ИП, вам нужно подать в регистрирующую налоговую инспекцию (п. 1 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП):

  • заявление по форме № Р26001. Заполнить его легко — подсказки есть в самой форме, только обязательно проверят актуальность форм.
  • квитанцию об уплате госпошлины — 160 руб. (то есть 20% от пошлины за регистрацию ИП) (пп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 ).

Госпошлину можно не платить, если подаете документы в инспекцию в электронном виде, в том числе через нотариуса или МФЦ (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 , п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письма Минфина России от 26.11.2020 № 03-05-04-03/103519, ФНС России от 18.07.2019 № ГД-4-19/14001@);

  • справку из ПФР, которая подтверждает, что вы сдали сведения персонифицированного учета на работников. Рекомендуем ее представить, хотя инспекция и сама может запросить ее у ПФР.

Если из-за ошибок или по каким-то другим причинам ПФР сообщит инспекции о том, что сведений нет, то вам откажут в госрегистрации закрытия ИП. Поэтому надежнее, если она у вас будет.

Если у вас были работники, то вам нужно сняться с учета в ФСС РФ.

Для этого вам нужно подать в отделение ФСС РФ, где стоите на учете, заявление. Вас снимут с учета в течение 14 рабочих дней (пп. 3 п. 3 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

По патенту

Если не сделали, то:

  • пересчитать стоимость патента с учетом фактически отработанного времени — с даты начала действия патента до даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве ИП (Письмо Минфина России от 01.03.2019 № 03-11-09/13546 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 17.05.2019 № СД-4-3/9272@)).

Данная публикацию написана на основе материала Клерк.Консультаций, где эксперты дают ответы в течение 24 часов, вопрос и ответ можно увидеть здесь.

Начать дискуссию

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
7
Лучшие спикеры, новый каждый день

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликован официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

1
95

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
1
50
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
4
92

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

196
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

107

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
7
137

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Интересные материалы

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.