Переходный период при нарушении лимита. Коэффициент-дефлятор для УСН. Декларация.
УСН
Ситуация: компания на УСН по результатам инвентаризации поставила на баланс ОС, а через несколько дней передала его органу госвласти. Нужно ли платить 15% от стоимости?
Поговорим о проекте «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», который Минфин внес в Госдуму.
Внимательно смотрите, что написано в договоре.
Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК налогоплательщики на УСН с объектом доходы минус расходы уменьшают полученные доходы на расходы в виде суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.
При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
В связи с этим суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком, применяющим УСН, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, в том числе ввезенным на территорию РФ из стран - участниц Таможенного союза, должны учитываться в составе расходов по мере реализации таких товаров.
Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/73036 от 23.09.2019.
УСН: учет стоимости основного средства, выявленного при инвентаризации
Федеральный закон № 325-ФЗ внес поправки в НК РФ, касающихся, в том числе, спецрежимов для малого бизнеса. На словах одно, а на делах другое. Обратите внимание, все поправки, это в первую очередь ограничения и ужесточения..
В состав ОС при УСН входит имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Если фирма купила компьютер на сумму менее 100 000 рублей, он не может учитываться в качестве объекта основных средств.
Подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.
Таким образом налогоплательщик УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учитывать стоимость комплектующих компьютера в составе материальных расходов.
Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/69903 от 11.09.2019.
В этом выпуске стелим соломку для ИП. Рассказываем, на что обратить внимание в договоре франшизы, куда могут пропадать деньги с личного счета и как не навлечь на себя гнев ФАС.
Слететь с УСН будет сложнее.
Облагать полученный доход по ставке 13% или применить ставку по спецрежиму?
Применение УСН освобождает ИП от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Однако налог на имуществу, облагаемое по кадастровой стоимости и входящее в специальный список, платить придется.
Можно ли этот налог включить в состав расходов при УСН? Да, можно, ответил Минфин в письме № 03-11-11/67953 от 04.09.2019.
ИП при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы в виде суммы налога на имущество физлиц, уплаченного в отношении недвижимого имущества (магазина), подлежащего налогообложению по кадастровой стоимости, и используемого в предпринимательской деятельности.
В настоящее время применять УСН могут налогоплательщики, у которых размер дохода не превышает 150 млн. рублей.
Если доходы превысили 150 млн рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
При этом индексация на коэффициент-дефлятор указанной величины предельного размера доходов налогоплательщика (150 млн. рублей) приостановлена до 2020 года.
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 г. и плановый период 2020 и 2021 гг. увеличение предельного дохода налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не предусмотрено.
Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/68565 от 05.09.2019.
Вместе с тем по УСН будут подготовлены и внесены в Правительство РФ предложения по установлению переходного периода, позволяющего продолжать применять названный режим налогообложения в случае превышения ограничений по доходам и средней численности работников налогоплательщика.
Напомним, речь идет о проекте, разработанным Минфином.
В течение переходного периода налогоплательщик применяет УСН с учетом некоторых особенностей. В частности, налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 %, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является «доходы минус расходы», — с 15 до 20 %.
Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доходы превысят 200 млн рублей или средняя численность работников превысит установленное ограничение более чем на 30 человек.
Среди участников госзакупок встречаются компании на УСН. Как будет определяться цена контракта при победе такого участника в тендере?
Онлайн-кассы встроились в среду бизнес-сообщества без повышения налоговой нагрузки, заявляют налоговики.
Именно новые технологии учета выручки позволяют ввести ряд важных законодательных новаций.
Так, правительством с 2020 года планируется отменить отчетность для налогоплательщиков на УСН (налоговая база — доходы), которые используют онлайн-кассы.
То есть обязанность составления ежеквартальной налоговой отчетности с налогоплательщика будет переложена на налоговые органы.
Применение онлайн-касс сможет минимизировать налоговые проверки налогоплательщиков на отдельных режимах налогообложения. Онлайн-кассы благодаря бесконтактным методам администрирования станут основой для создания качественно новых режимов налогообложения, заявляют в УФНС по Башкирии.
Напомним, ранее замглавы ФНС Дмитрий Сатин заявлял, что планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».
Добавим, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Недавно Госдума приняла законопроект с масштабными поправками в НК. Однако норму об отмене деклараций по УСН туда не включили, хотя в заключении Счетной палаты на этот проект такое замечание содержалось.
