УСН

Если ИП на УСН осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Вместе с тем, если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, при рассмотрении вопроса налогообложения доходов, полученных от его продажи, необходимо учитывать положения пункта 17.1 статьи 217 НК.

То есть от НДФЛ освобождаются доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности более минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств).

При этом данная норма не распространяются на доходы, получаемые физлицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Об этом сообщает Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34415.

С дохода, превышающего 300 тыс. руб., ИП должен уплачивать страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода.

При этом ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» не имеет право учитывать расходы. Взносы надо начислять со всей суммы выручки. Об этом в очередной раз заявляет Минфин в письме № 03-15-05/26093 от 02.04.2020.

Положения статьи 430 НК не предполагают для плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного дохода на суммы произведенных ими расходов, говорится в документе.

Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по ОПС для ИП на УСН величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

Причем это не зависит от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

В документе уточняется, что решения Конституционного суда от 2016 года и решение Верховного суда от 2018 года — «мимо кассы». Их Минфин ив расчет не берет.

Между тем напомним, что было еще одно решение Верховного суда по делу № А60-65115/2018, которое завершилось победой ИП.

Ранее ФНС в своем письме № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019 обещала, что примет к сведению это решение.

Но как видим, вышестоящая организация (Минфин) свое мнение менять не намерена, и продолжает настаивать на своем.

461 УСН

Минфин в письме от 01.04.2020 № 03-11-11/25854 напомнил, что лимит доходов для применения УСН по прежнему 150 млн рублей.

Там же сообщается, что Госдумой принят в первом чтении проект федерального закона № 875580-7 с изменениями в НК, увеличивающими лимит до 200 млн рублей.

Судя по базе Госдумы, поправки в проект ко второму чтению должны были быть представлены до 20 марта, однако пока никаких сведений про это нет. И когда документ будет рассмотрен и принят, неизвестно.

Губернатор Санкт-Петербурга Александр Беглов подписал закон о снижении налогового бремени для некоторых видов бизнеса в 2020 году.

Одна из статей закона снижает ставки по УСН: при объекте «доходы» с 6 до 3 процентов, при объекте «доходы за минусом расходов» с 7 до 5 процентов.

Ставка 7% по УСН с объектом «доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге действует не первый год и без всяких условий.

К особо пострадавшим, по версии петербургских властей, относятся следующие виды деятельности (ссылка на ОКВЭД):

  • раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;
  • раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»);
  • код 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»;
  • код 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»;
  • код 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»;
  • код 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»;
  • код 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;
  • код 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
  • код 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми».
Применять пониженную ставку могут организации и ИП, если размер средней месячной заработной платы работников за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге (19 тыс.рублей) или превышает её.

Этим же законом для некоторых отраслей введены льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.

4931 УСН

В Москве принимают уже второй пакет по поддержке бизнеса, а в других регионах только раскачиваются. Так, в Санкт-Петербурге прошло первое (из двух) чтение законопроекта о поддержке предпринимательства.

Поддерживать собираются не весь бизнес, а только отдельные отрасли. И для всех льгот одним из обязательных критериев является средняя месячная зарплата — она не должна быть меньше минимальной зарплаты в Санкт-Петербурге (19 тыс. руб.)

Так, не платить авансы по транспортному налогу можно будет только субъектам МСП, ведущим деятельность по междугородним и международным перевозкам, а также перевозкам туристов и экскурсантов.

Налог на имущество снизят на 50% для гостиниц и других мест временного проживания. Авансы по налогу на имущество и земельному налогу смогут не платить некоторые организации, например гостиницы, общепит, организации культуры и спорта, образования. И почему-то в списке оказались лотереи и букмекеры.

Ставки по упрощенке для некоторых категорий организаций и ИП снизят: УСН с объектом «доходы» с 6% до 3%, а УСН с объектом «доходы минус расходы» с 7% (в Петербурге льготная ставка) до 5%. Под снижение попадут тоже отдельные отрасли, как и по налогу на имущество.

А вот гражданам пока поблажек не будет — власти отказываются по примеру Москвы временно отменять поборы в фонд капремонта. Вице-губернатор Евгений Елин обосновал это тем, что городская администрация не может допустить развала инфраструктуры.