812 ЕНВД

ИП сменил место жительства и налоговую, и вдруг узнает, что он не на УСН. Ему заблокировали счет и требуют уплатить НДС за три квартала. Причем налоговики утверждают, что они его «перерегистрировали», и с этого месяца у него УСН.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Пришёл новый клиент, который открыл ИП по месту жительства в начале февраля. Думал, что он на УСН, а когда он переехал к нам в город и пришёл в налоговую оказалось, что у него ОСНО. Налоговая ему сделала новую регистрацию и говорит, что с ноября у него УСН. У кого-нибудь были такие случаи? Я всегда считала, УСН может быть либо в момент регистрации ИП, либо с 01/01 следующего года».

Причем дальше в комментариях автор пишет, что он уже дважды ходил в налоговую и ему так там сказали, об «УСН с ноября». .

Вот что в комментариях пишут.

«Пусть пишет запрос — и письменно получает ответ, когда зарегистрирован (что такое „новая регистрация“, даже предполагать не берусь), на какой системе налогообложения находится. Если он вдруг (чудом) вновь зарегистрировался, то с какого числа и что с фиксированными платежами за период с февраля».

Еще рекомендуют выписку из ЕГРИП посмотреть, подавалось ли увуедомление об использовании УСН.

«В выписке с сайта ФНС не видно заявления об УСН в разделе „сведения о записях, внесённых в ЕГРИП“? Должно быть зафиксировано наименование документа 26.2-1 уведомление о переходе на УСН».

Автор пишет, что в выписке этого нет, да и сам ИП не помнит, подавал ли. И блокировка счета прилетела от налоговой. И требуют от него отчет по НДС за три квартала.

На это пишут, что если счет нужен — придется сдавать по НДС.

«Я бы жаловалась начальнику, потом в управление. Но это займёт время. А раз нужен счёт — без вариантов, сдавайте НДС».

Еще выясняется, что этот ИП подавал заявление на УСН не при регистрации, а позже, заказным письмом. Налоговики утверждают, что ничего не получали.

Также пишут, что сейчас это частая проблема при смене ИП налоговой.

«У них там глюк идёт. Они по мигрировавшим не видят признак УСН. И просят ещё раз направить заявление о переводе на УСН».

Советуют закрыть ИП и открыть заново, тогда можно будет подать заново заявление на УСН.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов отчитался об очередной своей заслуге — «ФНС и Минфин разъяснили порядок решения проблемы с „ложной“ прибылью организаторов концертов в 2020 году», заявляется у него на сайте.

О чем же просил эти ведомства Титов и что ему ответили? Давайте сравним.

В середине октября Уполномоченный по правам предпринимателей обратился в ФНС и Минфин с просьбой разрешить при УСН определять дату признания доходов по дате непосредственного проведения мероприятий. Как известно, при упрощенке кассовый метод и другого нет. Существенное разведение по времени поступления доходов и несения расходов, по его словам, приведет к разбалансировке налогообложения, кратно увеличивая платеж этого года и обнуляя последующий, особенно при использовании варианта УСН «доходы минус расходы», указывал в своем обращении Титов.

А вот что ему ответили чиновники: решить проблему возможно и без изменения порядка определения базы по налогу на прибыль организаций, и участие посредников в продаже билетов не помешает организаторам применять метод начисления (то есть учитывать доход от реализации услуг по факту их оказания.

Из всего ответа, опубликованного на сайте бизнес-омбудсмена, следует, что он про налог на прибыль, а не про УСН. Т.е. про ту систему налогообложения, при которой дейстивительно нет описываемой в изначальном вопросе проблемыю

Однако почему-то Борис Титов ответом доволен:

«Минфин и ФНС продемонстрировали в данном вопросе конструктивную позицию. Данные разъяснения помогут „зрелищному“ бизнесу, который в наибольшей степени пострадал от пандемии, сбалансировать свое налогообложение».

Странно, что данная ему отписка, так воспринята бизнес-омбудсменом. Проблема у организаций на УСН с выручкой по кассовому методу как была, так и осталась. А у организаций на ОСНО такой проблемы и не было, они в основном все применяют метод начисления.

Кстати, заметим, что ни ФНС, ни Минфин не вправе изменять метод признания доходов при УСН. Могли бы честно так и написать.

Опубликован приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2021 год.

Будут применяться следующие коэффициенты:

  • в целях применения НДФЛ — 1,864;
  • в целях применения УСН — 1,032;
  • в целях применения ПСН — 1,637;
  • в целях уплаты торгового сбора — 1,420.
Лимит выручки по УСН будет впервые за последние годы проиндексирован - лимит в 150 млн рублей вырастет до 154,8 млн рублей. Второй лимит по УСН — 200 млн рублей, который действует при так называемом «переходном периоде», индексироваться будет только с 2022 года.

Как применяются коэффициенты для НДФЛ, ПСН и уплаты торгового сбора можно узнать в этой статье.

В соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 НК на УСН можно уменьшить доходы на расходы на рекламу товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.

О какой рекламе речь? Минфин в письме от 26.10.2020 г. № 03-11-06/2/92939 уточнил, что указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль статьей 264 НК.

В соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК к расходам организации на рекламу, в частности, относятся расходы на рекламные мероприятия через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании.

Таким образом, затраты на оплату услуг по продвижению социальных сетей могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по УСН.

1057 УСН
512 ЕНВД

ЕНВД прекратит действие с 1 января, и налоговики уже рассылают уведомления с напоминанием о выборе нового режима. Какой режим выбрать, чтобы и сэкономить, и в поле зрения налоговиков не попасть?

Центр обучения «Клерка» и спикер Людмила Ганичева приглашают на бесплатный вебинар «Как правильно выбрать форму бизнеса и систему налогообложения», который пройдет 11 ноября с 11:00 до 12:30.

На вебинаре будем обсуждать:

  • ООО, ИП или НПД?
  • ОСНО: минусы и единственный плюс.
  • Как правильно выбрать между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
  • Патент: самая удобная система налогообложения.
  • Как перейти с ЕНВД на УСН.
  • Как жить на ОСНО после отмены ЕНВД.
  • Налоговые каникулы НПД: плюсы и минусы самого молодого налогового режима.
Записывайтесь прямо сейчас! Участие бесплатное!

Адвокаты и адвокатские образования не имеют права применять УСН. Об этом напомнил Минфин, а ФНС разослала его ответ в письме № СД-4-3/17969@ от 02.11.2020 по нижестоящим инспекциям.

Сам вопрос, который был задан Минфину, удивляет. Ведь о том, что адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований, не могут применять УСН, прямо указано в подпункте 10 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

По этой же подпункту не имеют права применять и нотариусы.

ИП не сдал вовремя декларацию по УСН, получил блокировку счета. Уже все сдали, но разблокировки так и нет. Что делать, если физически попасть в налоговую возможности нет?

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«У ИП заблочили счёт за несдачу УСН. В пятницу сдали, но до сих пор разблокировки нет. Письмо в налоговую отправили, жалобу тоже. Дозвониться никак (Москва). Доехать не получится. Что можно сделать ещё, чтобы разблокировали? Бизнес крахом идет».

Вот что посоветовали в комментариях:

«Знакомый ИП разблокировал, только лично поехав ИФНС, где предъявил сданный УСН и отдал письмо с приложенной копией».

А кого-то развеселила фраза «с пятницы»:

«„До сих пор“ с пятницы. Ха-ха-ха. У меня блокировка вивсит с 10 октября, хотя все требования выполнены еще 13-го. Ни электронное обращение, ни поход ногами ничего не дал. С каких это пор ИФНС волнует, чтоб бизнес мог работать».

Еще советуют на 8 800 «семь двоек» звонить. И кое-что подсказал банк.

«Звонила на 8 800 2222222 и доставала через них. Но главное что подсказал банк — это просить назвать электронный код разблокировки. Лучше спросить у банка, как это правильно называется. Мне долго вешали лапшу, типа мы файл с разблокировкой отправили. Банк попросил записать этот файл, а они будут искать у себя. 5 дней долбала налоговиков и потом по цифрам выяснилось, что они его сформировали только на пятый день — видимо когда я их сильно достала».

И еще совет по ТКС доставать.

«Я сдаю и сразу прошу письмо по ТКС — мол в связи с устранением причины блокировки прошу снять арест с р/счета. Обычно на утро уже всё работает. А про жалобу в Управление я не поняла. Не сдали вовремя декларацию и жалуетесь что вам не разблокировали счёт раньше установленного времени?».

Про жалобу автор поясняет:

«После того, как сдали, послали по ткс письмо сразу о сдаче. В пятницу. Но сегодня (вторник) ещё не разбокировали. Тогда я написала жалобу на бездействие налоговых органов, и сразу все решилось».

В общем, в итоге разблокировали. Позже автор поправила пост, сообщила о разблокировке:

«Разблокировали! Помогла жалоба в управление. Скан жалобы отправили в ИФНС электронно. К вечеру разблочили».

Но, как в анекдоте, «таки неприятный осадочек остался».