Имущественные налоги физлица спишут с ЕНС раньше налогов и страховых взносов ИП

С 1 октября 2023 года изменился порядок резервирования средств на ЕНС. Разберем, почему имущественные налоги физлица будут списаны с ЕНС раньше, чем платежи ИП.
Имущественные налоги физлица спишут с ЕНС раньше налогов и страховых взносов ИП
Иллюстрация: racool-studio/freepik

Отложенная переплата по ЕНС. Изменения с 1 октября

С 1 октября 2023 года вступили в силу поправки в ст. 78 НК. В статью добавили пп. 8, который определяет порядок переноса положительного сальдо по ЕНС в отложенную переплату по имущественным налогам.

Теперь вся переплата, которая есть на счете, на момент получения платежки по имущественным налогам, будет заморожена до 1 декабря, а потом списана в счет уплаты личных налогов физлица.

Например:

ИП Степанов применяет патентную систему налогообложения. На его счете есть переплата в размере 2 000,11 руб. 

28 октября ему в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) поступило уведомление об уплате имущественных налогов на сумму 17 711,11 руб.

Положительное сальдо по ЕНС в размере 2 000,11 руб., которое было на счете на дату получения платежки, ФНС перевела в отложенную переплату (зарезервировала). 

15 ноября Степанов перечислил на ЕНС сумму 70 711 руб., из которых 45 842 руб. — на фиксированные страховые взносы за 2023 год и 24 869 руб. — доплата по патенту.

Часть из этих денег (15 711 руб.) автоматически перешла в отложенную переплату. На ЕНС осталось 55 000 руб.

Зайдя в личный кабинет, Степанов увидел такую картину:

Переплата (55 000 руб.) — это положительное сальдо по ЕНС — остаток от тех денег, что Степанов перевел на ЕНС в счет оплаты взносов и патента (70 711 — 15 711).

Отложенная переплата (17 711,11 руб.) — деньги, которые зарезервированы на ЕНС в счет оплаты личных налогов ИП по сроку 01.12.2023.

Предстоящие платежи (17 711,11 руб.) — сумма имущественных налогов Степанова, которую спишут с ЕНС 1 декабря 2023 года.

Таким образом, для оплаты патента и фиксированных взносов у ИП Степанова на ЕНС остается всего 55 000 руб. 

9 января 2024 года с ЕНС Степанова спишутся взносы за 2023 год и патент в размере 70 711 руб. Для того чтобы на счете не образовалась недоимка и не стали начисляться пени, Степанов должен пополнить ЕНС на сумму 15 711 руб. 

Обратите внимание, что если на счете ИП есть долг по НДФЛ, который он обязан оплачивать, как физическое лицо, то порядок списания будет другой.

Списание платежей с ЕНС ИП, если есть долг по НДФЛ

ИП на специальных режимах налогообложения не платят НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности. Но они должны платить этот налог, если:

  1. Получили доход от продажи недвижимости.

  2. Занимались инвестиционной деятельностью через иностранных брокеров.

  3. Имели доход от источников за пределами РФ.

  4. ИФНС произвела перерасчет налога за прошлый год, из-за того, что сумма дохода по всем налоговым агентам превысила 5 млн руб. 

В первых трех случаях налог уплачивается не позднее 15 июля следующего года. Если физлицо получило доход в 2022 году, нужно заплатить НДФЛ до 15 июля 2023 года. Если ИФНС доначислила налог по результатам перерасчета, его нужно заплатить до 1 декабря — в тот же срок, что имущественные налоги.

Так как сейчас НДФЛ списывают с ЕНС в приоритете, то со счета сначала спишут НДФЛ, после этого имущественные налоги и затем фиксированные страховые взносы и патент.

Что делать ИП?

Чтобы не допустить негативных последствий в виде задолженности по ЕНС и начисления пеней, ИП нужно:

  • Получить налоговое уведомление по имущественным налогам и узнать сумму к оплате.

  • Зайти в ЛКН, проверить состояние счета, в том числе наличие задолженности по НДФЛ, а также общую и отложенную переплаты.

  • Пополнить ЕНС на недостающую сумму для своевременной оплаты имущественных налогов.

  • После списания с ЕНС личных налогов пополнить счет на необходимую сумму для оплаты текущих платежей ИП.

Может ли налоговая списать деньги с личного или расчетного счета ИП

Оплата имущественных налогов, а также платежей ИП, производятся только с ЕНС.

Если денег на счете будет недостаточно, то появится задолженность, на которую ежедневно будут начисляться пени. Если эту задолженность своевременно не погасить, ФНС начнет процедуру принудительного взыскания.

Начать дискуссию

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Слово «аудит» прочно ассоциируется именно с бухгалтерским аудитом, поэтому мало кто пользуется налоговым аудитом. Вместе с тем налоговый аудит является эффективным инструментом не только для проверки активов перед покупкой, но и для подготовки к выездной налоговой проверке. Сегодня мы расскажем, чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского или зачем бухгалтеру может понадобиться налоговый юрист.

Чем налоговый аудит отличается от бухгалтерского и зачем бухгалтеру налоговый юрист

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»

Цель: усилить управление компании и сделать к миллиард годового оборота. Да, да, у нас пока нет своего миллиарда.

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»
9
Зарплата

Как отвечать на требования налоговой по зарплате в 2024 году: образец пояснений для ФНС

Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. При появлении подозрений в занижении налогооблагаемой базы инспекторы потребуют объяснение.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Для льготного налога на прибыль ПО должно быть в реестре на момент оказания услуг

Условие для применения ставки налога на прибыль 0% аккредитованной IT-компанией – доля профильных доходов от 70%. Доходы считают методом начисления.

О сотрудниках без военного билета надо сообщить в военкомат

В течение 3 рабочих дней с момента приема на работу необходимо направлять в военкомат информацию о выявлении сотрудников, не состоящих на воинском учете, но обязанных быть на нем.

Интервью

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Кому и когда необходимо применять МСФО 17, в чем его отличие от предыдущего стандарта, какие трудности возникают при его внедрении и как с ним работать в 1С, рассказывает Маковеев Денис Юрьевич, директор компании «BUSINESS RELATIONSHIP GROUP -- CONSULTING».

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бренду быть?

Бренд, логотип, торговая марка — это обывательские понятия. Мы же, юристы, используем термин «товарный знак».Для того чтобы появился товарный знак, необходим ряд условностей.

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей

Интеграция по API — актуальное и перспективное решение для компаний, работающих с большим количеством исполнителей в любом статусе (самозанятый, ИП или лицо без специального статуса). Она позволяет информационным системам взаимодействовать друг с другом, выстраивая единую цифровую среду для обмена данными.

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей
УСН

Даже покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале организации, в этот перечень не включены.

Акцизы

Минфин закроет две схемы неуплаты акцизов

Для пресечения схем уклонения от уплаты налогов власти отменят нулевой акциз на медицинский спирт, а жидкий никотин сделают подакцизным товаром.

В ФНС рассказали, как учитывать вознаграждение маркетплейсов при исчислении налога по УСН

Налоговики пояснили, как предпринимателям на УСН учитывать комиссию маркетплейсов из дохода за проданный товар.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Понимание и удовлетворение потребностей клиентов — одни из ключевых факторов развития компании. Удовлетворенность клиентов позволяет определить востребованность услуг, то, насколько клиенты довольны вашим продуктом, условиями обслуживания и прочими факторами взаимодействия.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация

25 апреля состоялся вебинар «ПравоТех», на котором руководитель направления налогового мониторинга ДРТ Юлия Орлова рассказала о том, кто может перейти на налоговый мониторинг и как это сделать, а также о дальнейших тенденциях развития режима.

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация
НДС

Лимит на возмещение НДС в заявительном порядке действует на каждый квартал, а не год

Заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства применяется, если сумма НДС к возмещению не превышает сумму налогов и взносов, уплаченную компанией за прошлый год. Этот лимит применяют к каждому кварталу в отдельности.

РСВ

📌 РСВ с неправильным ИНН и ОГРНИП на титульном листе не пройдет проверку

СНИЛС и ФИО сотрудников из раздела 3 РСВ сверяют с данными ФНС по учету налогоплательщиков. ФНС уточнила два контрольных соотношения для РСВ и ввела пять новых.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

В развивающихся компаниях происходит постоянное движение персонала: кого-то принимают на работу, кто-то увольняется, некоторых сотрудников переводят на другие должности или в подразделения. Подробнее разберем, что такое внутренний перевод, как его регулирует Трудовой кодекс и как оформить его в КЭДО.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

ФАС выявила сговор продавцов наушников на маркетплейсах

ФАС выявила картель продавцов наушников на маркетплейсах. Продавцы общались в чате мессенджера, писали негативные комментарии конкурентам и заказывали наушники «в никуда».

ФНС дала фрилансерам три варианта налогообложения их доходов

Налоговики призывают фрилансеров легализовать свою деятельность и прозрачно уплачивать свои налоги, чтобы работать без риска и избежать штрафов.

Зарплата

Цифра дня. Про повышение зарплаты

Большинство компаний малого и среднего бизнеса с начала 2024 года увеличило расходы на оплату труда сотрудников.

Цифра дня. Про повышение зарплаты

Интересные материалы

Банки

У ЦБ будет новое запретительное право

Если банки с универсальной лицензий допустят нарушения при уведомлении ЦБ о получении долей в иностранной организации, регулятор обяжет их продать акции, а также закрыть офисы за границей.