Субсидиарная ответственность. Схема: использование «номинала»

В продолжение публикации о субсидиарной ответственность. Продолжим разговор об агрессивных схемах ведения бизнеса, которые сейчас не работают.
356 166
Субсидиарная ответственность. Схема: использование «номинала»

Схема использование «номинала»

Номинал — это подставное лицо — физическое лицо, специально подобранное для выполнения какой-либо операции с тем, чтобы скрыть личность истинного выгодоприобретателя.

Еще таких подставных лиц называют «космонавтами», «дропами», «танкистами», «буратино», «тело».

Есть и еще одно название, которое нам известно и встречается в сатирическом романе Ильи Ильфа и Евгения Петрова «Золото́й телёнок». Помните второстепенного персонажа Фунта, профессия которого с дореволюционных времен — номинальный руководитель фирм-однодневок, создаваемых ради финансовых махинаций.

Обязанность Фунта — вместо подлинного махинатора попасть под суд и в тюрьму, во время отсидки ему полагается двойной оклад.

В этом смысле фамилия «Фунт» после публикации романа стала в русской речи синонимом подставного лица. Его еще называли — Зицпредседатель Фунт.

Я сталкивался с тем, что «номиналами» были вполне нормальные люди. Видимо, нужда их толкала на такие авантюры.

«Номиналами» становились и по другим причинам.

Например, компания укрупняется и решает дробиться. В отпочковавшуюся компанию берут на должность директора или ставят участником общества вполне нормального человека, который фактически «номинал» и не принимает управленческих решений, а выполняет подчиненный трудовой функционал. И это тоже «номиналы».

Как же прекрасно и удобно прикрываться номинальным директором и/или номинальным учредителем. Особенно это удобно, когда «номинала» невозможно найти, потому что он бомж, алкоголик или наркоман.

Истинного директора или владельца компании никто не знает, де-юре он никак не «засвечен» в документах компании, а с «номинала» взять нечего.

Поэтому, раньше суды не находили способов привлечь «номинала» к ответственности, так как он не имел отношения к выводу активов и обману кредиторов.

Его единственной функцией было согласиться на занятие руководящей должности.

Сейчас же ситуация кардинально изменилась.

«Номинал» должен сдать истинного реального директора или владельца компании. В противном случае, самого «номинала» привлекут с субсидиарной ответственности, а там и до тюрьмы не далеко (п. 9 ст. 61.11 закона о банкротстве; п. 6 постановления Пленума ВС от 21 декабря 2017 г. № 53).

Тем не менее данные люди — «номиналы» по сей день востребованы и всегда найдутся люди готовые при определенных условиях стать «номиналами».

Бывают и случаи (всё еще встречаются, не без участия своих нотариусов, своих налоговых инспекторов и своих сотрудников банков) когда компанию регистрируют по потерянному паспорту гражданина.

Если кто-то зарегистрировал фирму на ваше имя без вашего ведома, то вам стоит обратиться в ИФНС и УФНС. Если это не принесло результата, вы можете написать жалобу в центральный аппарат ФНС.

В жалобе необходимо указать, что вы не участвовали в деятельности спорных организаций, не подавали на них документов и не подписывали никаких документов.

Это означает, что информация в ЕГРЮЛ была включена незаконно.

Так как данные реестра являются общедоступными, и люди считают их достоверными по умолчанию, некорректная информация может негативно сказаться на вашей работе и репутации.

В системе «Гарант» публиковалась заметка, где сообщалось о том как ФНС определяет лиц, которые профессионально работают по созданию номинальных юридических лиц.

Процитирую:

«9 апреля 2019 Евгений Шелест.

ФНС России перечислила признаки физлиц, которые профессионально создают номинальные юрлица. А именно, исходя из анализа практики в сфере государственной регистрации юрлиц, налоговое ведомство указало на наличие у вышеуказанных физлиц следующих признаков:

  • проживание в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;

  • отсутствие постоянного места работы;

  • незначительный уровень дохода;

  • низкий уровень образования.

Также ФНС России отметила, что возраст таких лиц чаще всего не превышает 25-30 лет. А характерным признаком того, что физлицо создает номинальные общества, является внесение в ЕГРН записи о недостоверности сведений в отношении учредителя (участника) и (или) руководителя нескольких юрлиц.

Соответствующая информация содержится в письме ФНС России от 29 марта 2019 г. № ГД-4-14/5722@.

Налоговики указали, что в законодательстве отсутствует понятие лица, профессионально создающее номинальные организации, а вышеперечисленные признаки не свидетельствуют однозначно о том, что физлицо является таковым.

Кроме того, заявительный порядок государственной регистрации юрлиц не предполагает, что целесообразность создания организации нужно обосновывать.

Добавим, что регистрация юрлица не носит разрешительный характер.(https://www.garant.ru/news/1267341)».

Ситуаций, вариаций и случаев с «номиналами» масса.

Постепенно рассмотрим некоторые из них.

«Номинальный директор — это как украшение на елке: выглядит красиво, но не выполняет никаких функций». © Константин Чупырь 2023.

Следующая публикация про субсидиарную ответственность и про схемы 15.06.2023.

Константин Чупырь, налоговый юрист, налоговый консультант.

Комментарии

4

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
Лучшие спикеры, новый каждый день

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Верховный суд РФ может изменить практику назначения выездных налоговых проверок

Мнение налогового адвоката о судебном иске к ФНС о незаконности налоговой проверки.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

111
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

53

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
124

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
21
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

363

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
21

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Интересные материалы

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.