Однодневки

Критерии однодневок. Средний уровень риска

Этой публикацией анализа критериев однодневок заканчиваем описание показателей со средним уровнем риска. Сегодня в одном акте выездной проверки анализировали критерии, которыми налоговый инспектор охарактеризовал контрагентов проверяемого лица как технические компании.
Критерии однодневок. Средний уровень риска

Там были практически все, которые мы описывали предыдущие одиннадцать публикаций и те, которые еще впереди. Так, что знание этих критериев и рисков, которые они несут — суровая необходимость любой организации, хоть как-то использующей схемы оптимизации.

Критерий № 26. «Высокий удельный вес вычетов (98% и более)». Обсуждая сегодня уже упоминавшийся акт с целью поиска контраргументов, коснулись именно этого критерия. Сошлись во мнении, что критерий хоть и показательный, однако присущ многим видам бизнеса из сферы купи-продай. Даже математически можно просчитать, что удельный вес вычетов свыше 98% будет при наценке менее 2% (неожиданно, да?). Наценка, надо признать, несерьезная, но при больших оборотах или на конкурентном рынке вполне возможная.

Еще одна возможная причина по которой вычетов может быть больше указанного порогового значения — это постоянное увеличение склада. То есть когда бизнес развивается и товарные запасы постоянно увеличивают, чтобы в следующем периоде обеспечить возможность дополнительных продаж. В старом Регламенте по отработке расхождений, вычеты свыше 98% были одним из трех дополнительных параметров, характеризующих «техническое звено». Сейчас такая градация отсутствует, так что данный критерий всего лишь «один из».

Как вы заметили, мы постарались объяснить почему мы не относим данный критерий к высокому уровню риска. Но как и все из «среднячков», этот показатель является пограничным. Конечно можно найти отдельные реальные компании с такой низкой нагрузкой, но все-таки это не столь распространенное явление. Кроме того, не стоит забывать, что есть безопасный уровень налоговых вычетов и он далеко не 98%, а совсем даже 89%. Цифры похожие, но внимание налоговой службы разное. Соответственно, увидев у контрагента критерий № 26, стоит задуматься, а нужно ли с ним работать. Даже если он реальная компания, проблемы при взаимодействии с такими поставщиками или подрядчиками практически обеспечены.

Критерий № 27
. «Наличие ЮЛ в ИР Схемы уклонения». Ого, воскликнули бы мы на вашем месте. И эти люди говорят о среднем уровне риска при таком критерии? Стоит ли им доверять? Давайте все объясним. В схемах уклонения есть не только однодневки или технические компании. Там же еще есть и выгодоприобретатели и иные участники (не спрашивайте кто, нам люди «оттуда» сказали, что они есть). В любом случае, если у вашего контрагента есть данный критерий и нет признанного параметра технички или однодневки (а об этом будем рассказывать в других публикациях), то сцепив зубы работать с ним можно. Но вот нужно ли? Это стоит оценивать по совокупности признаков. Проверить самостоятельно из открытых источников, в отличие от предыдущего признака, вы данный критерий не сможете, увы.

А мы со следующей публикации начнем рассказывать о показателях с которыми ваш контрагент полностью вас дискредитирует. Оставайтесь с нами…

Начать дискуссию

15 курсов бренд-менеджера для начинающих 

Бренд-менеджер — это специалист в области маркетинга, который занимается продвижением бренда. Его задача: сформировать мнение у покупателей по продукту, услуге или самой компании, склонить их к приобретению. На всех этапах он должен следить за репутацией компании и торговой марки.

15 курсов бренд-менеджера для начинающих 
ПСН

Как совместить патент с УСН и что делать, если ИП превысил лимиты

Индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, когда его совокупный доход превышает 60 млн рублей. В таком случае нужно применять только УСН и пересчитать весь налог.

ЭДО

Хранение документов. На бумаге или в электронном виде? Затраты и риски

Документооборот — это настоящее и прошлое любой организации. В данном материале рассмотрим варианты форм хранения документа, сравним, какие затраты на это потребуются, обозначим преимущества того или иного метода хранения и возможные риски.

Хранение документов. На бумаге или в электронном виде? Затраты и риски

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Охрана труда

Новый порядок оказания первой помощи с 1 сентября 2024 года. Что нужно знать работодателю

С 1 сентября 2024 года вступает в силу новый порядок оказания первой помощи.

Новый порядок оказания первой помощи с 1 сентября 2024 года. Что нужно знать работодателю

Жителям ЕС запретили участвовать в обмене заблокированными акциями

Власти Евросоюза призвали инвесторов и компании не участвовать в обмене заблокированных ценных бумаг, поскольку в этом механизме участвует подсанкционный Национальный расчетный депозитарий.

НДС на УСН, выбор СНО, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года

Подготовили для вас анонс предстоящих вебинаров в августе.

НДС на УСН, выбор СНО, топ претензий от ФНС, и господдержка бизнеса — какие вебинары пройдут в августе 2024 года
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УСН

В законе о налоговой реформе-2025 в части УСН есть спорные моменты

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ о совершенствовании налоговой системы России с 2025 года содержит много изменений и новшеств по УСН. Уже сейчас возникают вопросы, как их применять и трактовать на практике.

Куда не движется движимость

Рассуждение на одну из вечных тем в налоговом праве: переквалификация налоговыми органами движимого имущества в недвижимое.

Куда не движется движимость

Что такое амортизация облигаций и зачем инвестору про нее знать

Облигация — это долговая ценная бумага, по которой эмитент (тот, кто выпускает такую ценную бумагу) получает денежные средства в долг от инвестора. Взамен эмитент гарантирует, что выплатит инвестору в определенный срок стоимость облигации (номинал) и процент за пользование средствами (купонный доход) в будущем. Величина прибыли, которую инвестор получает в результате вложений в облигации, называется доходностью облигаций.

Что такое амортизация облигаций и зачем инвестору про нее знать
ПСН

Отказ от патента не отменить, как считать лимит для ПСН, особенности учета при переходе с УСН: что нужно знать бухгалтеру и ИП

ПСН на первый взгляд простой режим, но есть много нюансов. Разбираем три ситуации, в которых путаются бухгалтеры и ИП.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Прямые и косвенные расходы: пересмотрите их перечень, чтобы законно экономить на налоге на прибыль

Проверьте, верно ли вы классифицировали расходы на прямые и косвенные. Основная сложность в том, что Налоговый кодекс позволяет самостоятельно определять их перечень. Причем неверное распределение, а также некорректные положения учетной политики, могут привести к многомиллионным доначислениям. В статье рассказали, на что обратить внимание при распределении затрат с учетом актуальной судебной практики.

Прямые и косвенные расходы: пересмотрите их перечень, чтобы законно экономить на налоге на прибыль

На Новый год-2025 каникулы продлятся 11 дней

Вышел проект постановления Минтруда о праздничных днях в 2025 году. На майских россияне будут отдыхать восемь дней, а в Новый год — 11 дней.

ФСБУ

Поступление аренды в 1С отражают как услугу или услугу аренды: от чего зависит

Заполнение в 1С поступления предметов аренды как просто услуг или услуг аренды зависит от статуса компании и сдачи их в субаренду.

ОСАГО

На маркетплейсе Сбера водители купили 534 тысячи полисов ОСАГО

Водители могут застраховать машину онлайн за несколько минут. Достаточно ввести данные документов и выбрать страховщика на маркетплейсе.

Общество

Для автопутешественников подготовили 50 маршрутов

К 2030 году число туристических поездок на автомобилях вырастет с 26 млн до 50 млн.

Где юридической компании мониторить отзывы в интернете

Порядка 77% пользователей мониторят отзывы перед тем, как обращаться в юридическую компанию. Поэтому юридическим компаниям необходимо следить за упоминаниями в сети интернет и работать с отзывами клиентов. Выделю несколько основных интернет-площадок, на которые стоит обращать внимание.

Криптовалюта

Как перевести деньги в Дубай

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) были и остаются одним из самых популярных направлений для россиян, и в прошлом году сюда из РФ было совершено более 1,2 миллиона поездок. При этом самым популярным городом является Дубай — финансовый центр всего Ближнего Востока. Как переводить деньги в Дубай, если «официальные» способы заблокированы? Этот вопрос интересует многих россиян, и на него есть простой ответ!

Как перевести деньги в Дубай

Какие сигналы заставляют кандидатов отказаться от офера

Соискатели не готовы работать с компанией, представитель которой уходит от ответа на вопросы о зарплате.

Работодателю не всегда нужно согласие работника на передачу персональных данных

Роструд разъяснил, может ли работодатель сообщить персональные данные работника третьей стороне. И когда нужно письменное согласие, а когда нет.

Интересные материалы

Как отразить в бухучете переход доли выбывшего участника ООО

Когда участник выходит из ООО, то его долю необходимо распределить. Ее можно передать оставшимся участникам или продать третьим лицам. Разбираемся, как отразить переход доли в бухгалтерском учете.

Как отразить в бухучете переход доли выбывшего участника ООО