Рубрика «Схемотехника». Урок 2. Схема «Управляющий ИП»

Как выросли риски применения схемы, и есть ли все-таки шансы?
3,9 тыс. 77
Рубрика «Схемотехника». Урок 2. Схема «Управляющий ИП»

Налоговый эксперт Кирилл Соппа размещает на своем канале «Уроки налоговой схемотехники» в Telegram самые интересные налоговые схемы: как опасные, так и безопасные. Теперь Кирилл будет вести отдельную рубрику на «Клерке».

Он уже рассказывал про схему «Обратный Агент». Сегодня — про управляющего ИП.

Суть схемы. Вместо трудового договора с руководителем организации заключается гражданско-правовой договор на управление фирмой с физлицом, получившим статус индивидуального предпринимателя. Применение ИП, а не юрлица-управляющей компании обусловлено возможностью выхода в кэш.

Схема дает экономию по зарплатным налогам и страховым взносам. Если зарплата директора составляла 100 тысяч рублей, то дополнительная нагрузка на компанию ложилась в размере 49,4 тысячи рублей (НДФЛ и взносы). Если перечислять эти деньги (149,4 тысяч рублей) как вознаграждение управляющему на расчетный счет ИП, то нагрузка составит 6%=8,96 тысяч рублей. За минусом фактического заработка руководителя мы получаем экономию 40,4 тысяч рублей наличными.

Помимо того, схема может дать экономию по налогу на прибыль. В тех же условиях мы можем назначить вознаграждение управляющему не 149,4 тысяч, а 300 тысяч рублей. Тогда мы получим дополнительную экономию по налогу на прибыль в размере (300-149,4)*(20%-6%)=21 тысячу рублей.

Оптимально будет привязать дополнительную оплату вознаграждения к физическим показателям, например, в процентах от выручки или прибыли. Тогда налоговая оптимизация будет автоматически масштабироваться по результатам бизнеса без дополнительной подгонки отчетности.

Внимание! Применение схемы оптимизирует налоги с доходов только для компаний на ОСН. При применении УСН с базой Доходы-Расходы список расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы закрытый и оплату услуг управляющего не содержит (ст. 346.16 НК РФ).

Риски применения схемы существенно выросли. Ее уязвимость ранее была снижена за счет особенностей администрирования. До 1 января 2017 года доначисление страховых взносов входило в зону ответственности ПФ РФ, возможности и полномочия которого были не высокими. Успешные дела характеризуются «топорными» действиями налогоплательщиков, которые просто меняли статус руководителя, не меняя ни само физлицо ни объем его должностных обязанностей (дела №№А73-18840/2015, А73-3767/2017).

Перспективы доначисления налога на прибыль, администрирование которого входит в зону ответственности ФНС, в данной схеме не очень радужны. Выбросить данный расход сложно, его экономическая оправданность очевидна. Доказывать завышенность расходов тоже сложно в связи с отсутствием сложившихся рыночных уровней. Единственным шансом для налоговых органов было караулить «потерявшего берега» налогоплательщика, как в рассматриваемом случае. Когда размеры вознаграждения управляющего почти в 6 раз больше чем ежемесячный ФОТ тридцати двух человек!

С 1 января 2017 года данную схему полностью администрирует ФНС. Не стоит также забывать, что в отношении страховых взносов с 1 января 2018 года введена уголовная ответственность.

Помните, ежемесячная оплата вознаграждения управляющему в размере 470 тысяч рублей за три года (период проверки ФНС) превысит предел наступления уголовной ответственности в случае переквалификации вознаграждения в зарплату. Даже в отсутствие других налоговых недоимок.

Комментарии

3
  • Nаdine
    Ходорковскому не то поставили в вину на самом деле :) а то, что он публично заглянул в сами-знаете-чей карман, да ещё и прокомментировал увиденное там :D Наверное, думал, что держит Бога за бороду, оказалось - нет. Многие тысячи людей в те же годы проделывали ровно то же самое, что и Ходорковский, и по сей день довольны и счастливы)))
  • Внимательно
    Кирилл, спасибо вам огромное!
  • OlgaBSh
    соглашусь - глупость, и не схема эта вовсе и риски и выхлоп 50 на 50
    уже как чукчи чё видим о том и поем, ну какая это схема? с Ипешником можно в любой форме поработать, и уж точно не в такой изощренной и рискованной, когда ты за свои решениями (хорошо если за свои) - своим же имуществом.

Документы для работы на маркетплейсе: список

Собрали перечень документов, которые необходимы бизнесу, чтобы начать работу с маркетплейсами.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Кадры

Исследование: искусственный интеллект заменит бухгалтеров через 3 года. Сами бухгалтеры смеются

Исследование заведующего лабораторией искусственного интеллекта, нейротехнологий и бизнес-аналитики РЭУ им. Г.В. Плеханова Тимура Садыкова показало, что в ближайшие 3 года технологии искусственного интеллекта смогут заменить бухгалтеров и специалистов по кадрам.

На сдачу декларации УСН компаниями осталось меньше недели

УФНС по Московской области напомнило (актуально для всей России), что налоговую декларацию по УСН за 2023 год необходимо сдать по обновленной форме.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Роструд уточнил особенности гибкого режима рабочего времени

Специалисты Роструда разъяснили основные особенности режима рабочего времени, о которых должны помнить бухгалтеры, кадровики и работники.

Отпуска

МТС Travel запустил продажу авиа, ж/д и автобусных билетов

Цифровая экосистема ПАО «МТС» сообщилп о запуске на платформе МТС Travel витрины с билетами на самолеты, автобусы и поезда.

30

Вестник государственной регистрации: публикация сообщения в журнале

Все заинтересованные лица могут оперативно и из одного ресурса черпать официальную информацию российских компаний, организаций и ИП, которую указанные лица должны публиковать в журнале «Вестник государственной регистрации» на основании действующих законодательных обязанностей.

Вестник государственной регистрации: публикация сообщения в журнале
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ

Как теперь платить фиксированные взносы, как уменьшать на них налог, нужно ли уведомление и заявление о зачете?

Ликбез по фиксированным взносам-2024: вопрос-ответ
4
946

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП

Министерство труда предоставило доступ ведомству к некоторым сведениям, которые составляют налоговую тайну. Такая мера направлена на пресечение нелегальной занятости.

Налоговая тайна больше не тайна для Роструда. Роструд получил доступ к данным об организациях и ИП

С 26 марта начнет действовать новая форма заявления на соцвычеты

С 26 марта заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ нужно подавать по обновленной форме.

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото

Весна чувствуется с каждым днем все сильнее. Уже совсем скоро снег растает и появится зеленая травка. Сделали для вас весенне-снежную подборку фотографий для поднятия настроения. Присылайте свои фото!

Весеннее настроение на «Клерке». Красивые и интересные фото
204

Календарь вебинаров для бухгалтера в марте 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года и ссылки на записи прошедших в этом месяце эфиров.

1
1,4 тыс.

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Мигрантам разрешат работать по одному патенту в нескольких регионах

Минфин начал готовить поправки в закон о правовом положении иностранцев в России.

Как не надо оформлять сделку, чтобы потом ее не оспорили в банкротстве?

Представьте ситуацию: у человека есть имущество в виде машины, квартиры, загородного дома или нескольких квартир. Все было хорошо, пока не появилась просроченная задолженность перед  кредиторами.

Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: какие выбрать

Выбор кода ОКВЭД зависит от того, как бизнес будет вести продажи: только онлайн или еще и в офлайн-магазинах, будут ли у него пункты выдачи товара и доставка своими силами или с привлечением третьих лиц.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов

Грузоперевозки — существенная статья в себестоимости продукции, которая включает в себя не только доставку, но и сопутствующие услуги, например, страхование, проезд по платным дорогам. Рассказываем, как рассчитать затраты на перевозку грузов и сэкономить.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов
4
92
НДФЛ

👔Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ. Мнение эксперта

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

5
597

🔥 Последние горячие новости по УСН и взносам

Собрали самые обсуждаемые и важные для бухгалтера новости по УСН, фиксированным взносам ИП и взносам за сотрудников. Кстати, сдать декларацию по УСН организации должны до 25 марта, а ИП до 25 апреля. Времени осталось совсем мало!

Вклады

Страховое возмещение по вкладам теперь можно получить дистанционно

Заявление на получение страхового возмещения по вкладу с 19 марта 2024 года можно подать дистанционно на сайте госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) или через портал Госуслуг.

56

Интересные материалы

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

В УЦ Айтиком можно приобрести все виды электронных подписей для личных и рабочих задач, средства криптографической защиты, сертифицированные носители ключевой информации (токены) от ведущих российских производителей. Выпускаем подписи в ускоренном режиме, а значит в день обращения при оплате счета вы получите саму подпись и все необходимое для работы с ней.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы
90