Вопрос: 1. В 2006 году, в период применения упрощенной системы налогообложения (объект - доходы), мной был заключен договор поставки продукции с фирмой на условиях: переход права собственности на товар в момент его передачи покупателю и 100% оплата до 31 декабря 2008 года. Покупатель условия договора в части его оплаты нарушил и только в июле 2010 года по решению суда с него была взыскана основная сумма задолженности по договору. Но с января 2010 года я сменил объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов" и в настоящее время учесть расходы по производству этой продукции не представляется возможным, так как с момента ее производства прошло более 5 лет.
По какой ставке рассчитывать налог (УСН) в текущем отчетном периоде с выручки, поступившей за продукцию, изготовленную и реализованную в период применения прежнего объекта налогообложения?
2. Имея производственный цех на территории Московской области, мне приходится часто туда ездить из г. Калининграда, где я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Для проживания приходится снимать квартиру по договору найма жилья.
Учитывая систематичность этих поездок, а также их затратность, хотелось бы узнать могу ли я, применяя упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов) учесть в расходах, суммы, затраченные мной на переезды и проживание в Московской области?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
По вопросу 1. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерацией (далее - Кодекс) датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы задолженности, полученные в счет оказанных ранее услуг, должны учитываться налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
По вопросу 2. В пункте 1 статьи 346.16 Кодекса приведен закрытый перечень расходов, на которые налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить полученные доходы.
В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении налоговой базы по налогу учитывать командировочные расходы, в частности на наем жилого помещения и суточные. Указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, статьей 264 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса к расходам на командировки относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно, расходы на наем жилого помещения. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществляемые (понесенные) налогоплательщиком.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.