Налоговые споры: работа над ошибками

Какие ошибки чаще всего допускают в налоговых спорах представители компаний и ИП? Разберем несколько наглядных примеров.
1,9 тыс. 172
Налоговые споры: работа над ошибками
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Директор или ИП?

Директор компании прекращает с ней трудовые отношения, тут же регистрируется в качестве ИП и заключает гражданско-правовой договор с организацией уже в качестве управляющего.

Функции у него те же самые, больше ни с кем он в таком качестве не сотрудничает. ИП при этом получает фиксированную зарплату, ему сдают в аренду офис (по льготной цене), предоставляют услуги связи. В актах, которые подписывает управляющий, отсутствует перечень оказанных им услуг.

В то же время вознаграждение управляющего на порядки превышают зарплату директора. Инспекторы в такой ситуации потребуют переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые (отсюда – НДФЛ и взносы с заработной платы руководителя). И суд, скорее всего, с ними согласится (см. определение ВС от 10.02.2022 № 304-ЭС21-28407).

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, следует позаботиться о том, чтобы акты об оказании услуг были составлены грамотно, с подробным перечнем конкретных услуг. Разница между зарплатой директора и вознаграждением управляющего не должна быть слишком большой, чтобы снять возможные вопросы по поводу уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

И, наконец, желательно, чтобы такой ИП оказывал примерно те же услуги иным организациям.

Вы числитесь в реестре МСП?

Иногда компании, которые отвечают признакам МСП, применяют льготный тариф. Однако в том случае, когда они не числятся в реестре МСП – инспекторы наверняка оспорят подобную практику. И будут правы: только компании, которые внесены в данный реестр, имеют право на льготы (см. определение ВС от 01.04.2022 № 307-ЭС22-2904, письмо ФНС от 26.02.2021 № СД-17-11/65@).

Необходимо проверить запись о включении вашей компании в реестр на сайте ФНС.

Реестр обновляется 10-го числа каждого месяца, исключают оттуда 10 августа.

Вы позабыли отчитаться или представить среднесписочную численность сотрудников? Подайте сведения до 1-го числа следующего месяца, и 10-го числа вы будете восстановлены в реестре.

Льготы по НДФЛ – это законно?

Классическая ошибка неопытного бизнесмена на упрощенке: занижение базы НДФЛ путем продажи недвижимости, приобретенной ранее для личных нужд, притом, что по факту помещение используется для ведения предпринимательской деятельности.

Судьи встанут на строну контролеров, если имущество, используемое в личных целях, не обособлено юридически от коммерческой недвижимости. Ведь в этом случае налогоплательщик не имеет права на льготы по НДФЛ, которые предусмотрены п. 17.1 ст. 217 НК (см. определение ВС от 04.05.2022 № 305-ЭС22-5666).

Нужно помнить о том, что связанная с предпринимательской деятельностью продажа имущества подлежит обложению УСН, а не связанная с бизнесом будет облагаться НДФЛ (см. письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16195).

Но по поводу того, для каких целей использовалось имущество, вам, возможно, придется вести споры с налоговиками.

Налоговый триллер «Аудитор»

Электронная книга Евгения Сивкова.

Хотите получить БЕСПЛАТНО?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Корректировочные счета-фактуры и НДС

Иногда бизнесмены ошибочно считают, что судебное решение освобождает их от документальной фиксации операций. Это происходит, например, при исключении из базы по НДС спорных сумм.

Дело в том, что при изменении стоимости или объемов работ размер вычета определяется как раз на основании корректировочных счетов-фактур. И право на вычеты появляется в тот момент, когда стороны заключают соглашение об изменении характера работ.

Так что, если отсутствует такое соглашение – отсутствует и право на вычет. И судебный акт не является равноценной заменой подобному соглашению (см. определение ВС от 15.04.2022 № 306-ЭС22-4027).

На семинаре Евгения Сивкова «Как защитить бизнес» вы узнаете все законные и безопасные способы снижения налогов. Все важные изменения НК, о которых должен знать каждый. Программа семинара актуальна для главбуха, директора и собственника бизнеса. Семинар состоится 21-23 декабря в Москве.

Записаться на семинар

Заявление о возврате налогов: как правильно

В ходе камеральной проверки налоговики отказывают компании в возмещении НДС. Налогоплательщик через суд добивается отмены такого решения. Что нужно сделать для того, чтобы в кратчайшие сроки вернуть излишне уплаченный налог и добиться выплаты процентов за несвоевременный возврат?

Для этого потребуется подать соответствующее заявление в инспекцию. В какие сроки это нужно сделать? Здесь важен момент подачи заявления о возврате, ведь от этого зависит, как будут начисляться проценты – по ст. 176 или по ст. 78 НК (см. определение КС от 24.02.2022 № 447-О).

Ответ звучит очень просто: заявление следует подавать в тот же момент, когда подается декларация, вычеты по которой превысили размер НДС. И сделать это необходимо еще до окончания проверки.

Лимитом возмещения НДС до окончания камеральной проверки считается сумма уплаченных налогов и страховых взносов за 2021 год. А для подачи заявления на ускоренный порядок возврата отводится пять дней после подачи декларации (см. п. 7 ст. 176.1 НК).

Отмена выездной проверки – это возможно?

Могут ли инспекторы провести выездную проверку в то время, когда деятельность компании принудительно приостановлена (например, по поводу административного правонарушения)? Да, это будет вполне законным решением контролеров. Дело в том, что инспекторы назначают выездные проверки на основании критериев риска (главный из них – подозрение об участии компании в схемах).

Если компания подпадает хотя бы под один из подобных критериев – назначение выездной проверки налоговиками вполне правомерно (см. определение ВС от 12.05.2022 № 307-ЭС22-5847).

Так что любой компании, находящейся в группе риска, следует выполнять стандартные рекомендации по подготовке к выездной проверке.

Больше полезных материалов на нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Закрыли ИП – удалось обнулить налоги?

Если ИП надеется обнулить налоги, отказавшись от своего статуса, то его ожидания будут обмануты. В конечном итоге дело может дойти до того, что взыскание будет обращено на его имущество. При нехватке такого имущества для покрытия задолженности пристав направит исполнительный лист для взыскания за счет зарплаты бывшего предпринимателя (см. постановление КС от 23.06.2022 № 26-П).

В такой ситуации от взыскания удастся защитить лишь сумму, которая равняется прожиточному минимуму. Для этого необходима подача соответствующего ходатайства на портале госуслуг.

Для получения более существенных льгот при наличии детей и иждивенцев вам придется обращаться в суд.

Евгений Сивков, налоговый консультант, аудитор, писатель

Комментарии

1
  • Валерий

    Все точно подмечено. Особенно про управляющего ИП...

    Налоги не простят это факт.

IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

Лучшие спикеры, новый каждый день

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

93
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
157
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: букет к 8 Марта обойдется в 3,2 тыс руб., колонку Алису отдели в пальто

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

2
153
Платежные системы

Contact удалили из реестра платежных систем Центробанка

Платежная система Contact, которая принадлежит QIWI банку, исключена из реестра ЦБ.

Зарплата

Сверхурочную работу будут оплачивать по-новому

Работодатели будут оплачивать сверхурочную работу исходя из зарплаты, включающей компенсационные и стимулирующие выплаты, а не только из голого оклада.

Инвестиции

На Мобирже начали продаваться акции алкогольной группы «Кристалл»

Компания привлекла на IPO 1,15 млрд рублей. Стоимость одной акции — 9,5 рублей.

Что бухгалтеры дарят мужчинам на 23 февраля. «Ночной бухгалтер» №1629

Носки, пена для бритья...это все не для дам-бухгалтеров. Они поздравляют своих мужчин куда как креативнее.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
339

Внесите эти изменения в локальные акты, чтобы не оштрафовала ГИТ

В 2023 году Конституционный суд выпустил сразу шесть постановлений, которые касаются трудовых отношений. Узнайте, что нужно сделать работодателям, чтобы не нарушать основной закон страны.

Валютный контроль

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.