Договор комиссионной торговли в 1С
Договоры комиссионной торговли в 1С достаточно широко распространены в современной коммерции несмотря на то, что им налоговые органы уделяют весьма пристальное внимание.
В чем же риски таких договоров, их привлекательность для бизнеса и как отражать их в программе 1С?
По обычному договору купли-продажи продавец передает, а покупатель принимает в собственность и оплачивает товарно-материальные ценности. Перечисляемая покупателем сумма составляет выручку продавца, и, в зависимости от применяемой им системы налогообложения, является объектом для расчёта налога на прибыль.
По договору комиссионной торговли в 1С стороны именуются не продавец и покупатель, а комитент (сторона, передающая свой товар) и комиссионер (сторона, которая оказывает услугу по продаже чужого товара за вознаграждение).
То есть при таком договоре право собственности на товар не переходит к комиссионеру в момент передачи товара, он только оказывает услугу по организации продажи.
В этом случае объектом налогообложения является только вознаграждение комиссионера.
Все про 1С:УТ 11: продажи, анализ, учет
Разобрали все в одном вебинаре.
Получить запись вебинар бесплатно
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
Для предприятий, применяющих УСН, такая схема интересна тем, что позволяет избежать превышения лимита выручки, дающего право на применение УСН. Для этого одно собственное юр. лицо (чаще всего импортер-комитент на ОСНО) передает другому собственному юр. лицу (комиссионер на УСН) товары для продажи.
Для налоговых органов такие сделки являются предметом повышенного интереса, так как в случае переквалификации договора комиссионной продажи 1Св обычный договор купли-продажи (стороны сделки в этом случае становятся обычными продавцом (комитент) и покупателем (комиссионер)), появляется возможность доначислить комиссионеру налог не только с вознаграждения, а со всей суммы выручки. Особенно, если стороны договора являются взаимозависимыми лицами.
А если при этом произошло превышение лимита по УСН, то и соответственно налоги, от которых упрощенец был освобожден (НДС, прибыль), и штрафы.
Судебная практика по таким сделкам достаточно обширная, но большинство споров, где налоговые органы были победителями, выигрывалось из-за отсутствия, а также небрежного или неправильного оформления первичных документов.
А именно:
Отчетов комиссионера.
Актов оказанных услуг.
Согласования цены на услуги.
Преддоговорной переписки.
Поэтому при применении договоров комиссии в 1С первостепенное значение имеет именно документальное оформление операций.
В конфигурации 1С: ERP 2.5 этот процесс реализован очень комфортно, что позволяет избежать рисков переквалификации договора комиссии в 1С в договор купли-продажи. Есть различие в оформлении документации у комитента и комиссионера.
Купили программу 1С, но еще не внедрили? Или внедрили, но работает она не так, как хотелось бы? Специалисты «Кодерлайн» помогут реализовать проекты различной сложности: будь то внедрение 1С:Бухгалтерия, зарплатный проект 1С, автоматизация учета 1С или сложнейший проект 1С:ERP Управление предприятием.
Активация блока по работе с комиссионным товаром 1С
Для активации блока по работе с комиссионным товаром в 1С требуется поставить галочку в настройках через меню «НСИ и администрирование» → подраздел «Продажи» → меню «Оптовые продажи 1С» → чек бокс (галочка) «Комиссионные продажи 1С». Если планируется работа с агентскими договорами, чек бокс (галочка) должна быть проставлена в следующем подразделе «Оказание агентских (комиссионных) услуг» → подменю «По закупке товаров и услуг».
В этом случае условия комиссионной сделки фиксируются в договоре или соглашении с поставщиком (комиссионером). В договоре/соглашении обязательно должен быть указан тип операции «Передача на комиссию 1С».
В договоре/соглашении оговариваются условия поставки, процент вознаграждения, цена (которая в случае комиссионной продажи 1С является залоговой), регулярность составления «Отчета комиссионера» и сроки оплаты услуг комиссионера в 1С.
Для комитента в конфигурации автоматизированы создание и регистрация документов по передаче товаров на комиссию, их отражение в складском (оперативном) и регламентированном учете в 1C ERP, регистрация отчета комиссионера и списание проданных товаров.
Со стороны комиссионера схему документооборота 1С можно представить следующим образом:
Есть случаи, когда комиссионная торговля в 1С не вызывает нареканий от налоговых органов. Например, при работе с сетевыми компаниями.
В этом случае схему работы можно представить в следующем виде:
Передача товаров на комиссию оформляется документом «Реализация товаров и услуг» (тип операции устанавливаем «Передача на комиссию 1С»).
В этом случае право собственности на товары принадлежит комитенту. Основной отчетный документ комиссионера → «Отчет комиссионера».
Для автоматизации создано специальное рабочее место «Отчеты комиссионеров (агентов)». Расположено рабочее место в разделе «Продажи»:
При переходе в рабочее место открывается журнал отчетов (закладка «Отчеты комиссионеров»). По закладке «Комиссионеры» осуществляется переход в диалоговое окно, в котором можно создать «Отчет комиссионера о продажах 1С» или «Отчет комиссионера о списании».
Для того, чтобы не возникло претензий от налоговых органов, требуется тщательно следить за своевременным оформлением всех документов, сопровождающих процесс комиссионной торговли в 1С. Естественно соблюдая правила подписания документа уполномоченными работниками и заверения печатью в необходимых случаях.
Например, если при составлении документа «Отчет комиссионера о списании» вы поставили отметку чек бокс (галочка) об инвентаризации, то необходимо приложить комплект документов, которыми оформляется инвентаризация (приказ о ее проведении, приказ о назначении инвентаризационной комиссии, инвентаризационная ведомость).
«Кодерлайн» – поможем внедрить любые решения на базе 1С:Предприятие. Доверьтесь профессионалам!
Все про 1С:УТ 11: продажи, анализ, учет
Разобрали все в одном вебинаре.
Получить запись вебинар бесплатно
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
Комментарии
1А консигнацию можно в 1С реализовать в стандартной конфигурации?