Обязанность есть, а кассы нет. Ответственность за неприменение ККТ

Обязанность применения ККТ при осуществлении расчетов установлена практически для всех организаций и ИП. Работа без кассы, в случаях, когда она обязательна, грозит привлечением к административной ответственности в виде штрафа. LIFE PAY разбирает все нюансы привлечения к ответственности за неприменение ККТ. 
2,1 тыс. 490
Обязанность есть, а кассы нет. Ответственность за неприменение ККТ
Иллюстрация: LIFE PAY

Обязанность применения ККТ в 2023 году

Обязанность применения ККТ установлена законом № 54-ФЗ от 22.05.2003. Этим же законом определены и требования к онлайн-кассе, ее чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.

В большинстве своем, практически все ИП и организации, которые ведут деятельность и осуществляют расчеты, должны применять ККТ. Но есть и исключения. Полный перечень обстоятельств и условий, при которых компания или предприниматель может не применять кассу, прописан в ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Соответственно, ответственность за неприменение ККТ предусмотрена только для тех бизнесменов, которые обязаны ее использовать, и только при условии осуществления расчета. То есть, сам факт отсутствия кассы не является основанием для привлечения к ответственности. А вот осуществление расчета без применения ККТ – уже основание для административной ответственности.

Не знаете с чего начать и какое платежное решение выбрать? Обращайтесь в компанию LIFE PAY, и мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса: стационарная ККТ (смарт-терминал), облачная касса или омни-касса для многоканального бизнеса.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ установлена пп. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП и предполагает наложение штрафа:

  • На организацию – в сумме от 75% до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ.

Минимальный штраф для организаций по этой статье – 30 000 руб.

  • На ИП – в сумме от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ.

Для ИП минимальный штраф равен 10 000 руб.

Если нарушитель относится с социально ориентированным НКО или является малым предприятием, в том числе микропредприятием (на момент нарушения), штраф уменьшат вдвое. Но его размер все равно будет не меньше 15 000 руб. (ч. 2, 3 ст. 4.1.2 КоАП).

Если в течение года организация или ИП повторно совершит указанное правонарушение и сумма расчетов при этом составит более 1 млн рублей, меры ответственности будут серьезнее:

  • Дисквалификация – для должностных лиц на срок от года до двух лет.

  • Приостановление деятельности на срок до 90 суток – для организаций и ИП.

Как избежать штрафов из-за кассового чека

Объясняют эксперты в инструкции

Забирайте инструкцию «Как сформировать чек» бесплатно

Заполните форму — пришлём на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Замена штрафа предупреждением

Несмотря на то, что положения п. 2 ст. 14.5 КоАП не предусматривают такого наказания, как предупреждение, им можно заменить штраф при соблюдении следующих условий (ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП):

  • Правонарушение совершено впервые.

Если ранее организация или ИП уже привлекались к ответственности за такое правонарушение, то штраф не может быть заменен предупреждением. Аналогичной позиции придерживаются и суды, отмечая, что повторность совершения такого нарушения говорит о недобросовестности и пренебрежении организации или ИП к исполнению своих обязанностей (решения АС Хабаровского края от 05.03.2022 по делу № А73-16347/2021, АС Свердловской области от 21.02.2022 по делу № А60-1625/2022).

Отказ в замене штрафа на предупреждение возможен и в случае, если нарушитель ранее привлекался к административной ответственности по другим статьям КоАП (постановление 20 ААС от 17.11.2021 № 20АП-7269/2021 по делу № А54-3685/2021).

Если ранее штраф был заменен на предупреждение, то при повторном его совершении нельзя будет снова воспользоваться этой возможностью и еще раз получить предупреждение (решения АС Красноярского края от 17.04.2020 по делу № А33-39257/2019).

А вот если одновременно выявлено несколько правонарушений, то все они считаются совершенными впервые, так как ранее по ним организация или ИП к административной ответственности не привлекалась. Например, если в ходе проверки налоговая инспекция выявила, что компания не выдала клиентам пять чеков, то эти пять правонарушений будут рассматриваться как одно и штраф в этом случае может быть заменен предупреждением (постановление 16 ААС от 15.12.2021 № 16АП-4521/2021 по делу № А63-10004/2021).

  • Отсутствует причинение вреда или угроза его причинения жизни и здоровью людей, животному и растительному миру, окружающей среде или объектам культурного наследия.

Мнение судов и специалистов ФНС по данному вопросу разнятся. Часть судов считает, что неприменение ККТ по своей сути не причиняет никому вреда и не создает такой угрозы (решения АС Владимирской области от 18.10.2019 по делу № А11-12329/2019).

Другая часть, наоборот, придерживается мнения, что неиспользование кассы создает угрозу неуплаты налогов, а это, в свою очередь, можно отнести к угрозе экономической безопасности государства (постановление 18 ААС от 31.08.2022 № 18АП-10114/2022 по делу № А47-13807/2021).

В любом случае для того, что отвечать этому условию нужно, чтобы неприменение ККТ никак не отразилось на неуплате налога, иначе замена произведена не будет.

Раньше условий для замены было три, последнее было исключено в 2022 году и касалось оно субъектов МСП и НКО. Сейчас воспользоваться этой «льготой» могут не только НКО и МСП, но и все организации ИП в целом.

Снижение размера штрафа

Как уже было сказано выше, некоторые организации и ИП (СОНКО и часть МСП) могут рассчитывать на снижение штрафа в два раза. Но есть еще одно основание, позволяющее сократить размер штрафа вдвое, которое распространяется на всех бизнесменов.

Согласно ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП, штраф подлежит уменьшению в два раза, если произвести его оплату в течение 20 дней с даты вынесения постановления о наложении штрафа. Сделать это можно только по тем правонарушениям, что приведены в этом пункте.

Статья 14.5 КоАП (в части ответственности за неприменение ККТ) отдельно не прописана в перечне этих статей, но есть письмо Минфина, в котором он разъясняет, что норма ч. 1.3-3 ст. 32.2 может быть применена к правонарушениям, связанным с ККТ (письмо ФНС от 20.09.2022 № АБ-4-20/12526@).

Отсрочка по уплате штрафа

Если по каким-то причинам исполнить постановление о наложении штрафа невозможно, его исполнение можно отложить на некоторое время. Раньше срок отсрочки не мог превышать месяца, сейчас его продлили до полугода (ч. 1 ст. 31.5 КоАП, письмо ФНС от 20.09.2022 № АБ-4-20/12526@).

Несколько нарушений – одно наказание

У многих часто возникает вопрос, а как будет накладываться штраф, если нарушений несколько. Допустим, организация за проверенный период не пробила четыре чека. Как налоговая инспекция наложит штраф: отдельно по каждому с минимальной суммой в 30 000 руб. по каждому чеку или по всем вместе?

Здесь законодатель на стороне бизнесменов.

Если в ходе проверки выявлено два и более нарушения по одной статье, то ответственность будет назначена, как за одно правонарушение. То есть если ИП не выдал четыре чека с общей суммой 15 000 руб., то штраф составит 10 000 руб. за все нарушения, а не отдельно за каждое (письмо ФНС от 09.09.2022 № АБ-4-20/11978@).

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Штрафа можно избежать даже если правонарушение уже совершено. Для этого нужно:

  • Исполнить обязанность по применению ККТ.

  • Направить в течение трех рабочих дней в налоговую инспекцию чек коррекции или заявление о совершенном правонарушении до того момента пока она не узнала о нарушении.

Кроме указанных выше условий необходимо, чтобы на момент получения информации от организации и ИП, налоговая не знала о совершенном правонарушении.

Не рискуйте, ведите деятельность в рамках закона. А Life Pay поможет вам в этом и подберет удобное платежное решение под ваш бизнес: поставка и подключение касс, кассовые программы, облачная и онлайн-касса, а также прием безналичных платежей.

Как избежать штрафов из-за кассового чека

Объясняют эксперты в инструкции

Забирайте инструкцию «Как сформировать чек» бесплатно

Заполните форму — пришлём на ваш e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ПСП», ИНН: 9701010050

Начать дискуссию

⚡️Итоги дня: депутаты хотят цирк без животных, Роналду оштрафовали за неприличный жест, а основатель Wildberries на первом месте в Forbes

Подготовили обзор главных событий дня. Всё самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

86

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

На продление программы материнского капитала выделят еще 600 млрд рублей

Татьяна Голикова с Минтрудом подсчитала, что на выплату материнского капитала будут нужны дополнительные 600 млрд рублей.

Брокер ВТБ начнет проводить сделки с ценными бумагами в выходные дни

В первую очередь в нерабочие дни инвесторы смогут управлять БПИФ денежного рынка «Ликвидность».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Разберем, кто имеет право на неоплачиваемый отпуск, когда его нужно согласовать с работодателем, почему нельзя массово отправить работников в отпуска без содержания и за что суды взыскивают с работодателей внушительные суммы в качестве компенсаций за нарушение трудовых прав граждан. 

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Алкогольным компаниям с уставным капиталом меньше 100 млн рублей перестанут выдавать лицензии

Чтобы получить лицензию на производство алкоголя, у компании должен быть уставный капитал не меньше 100 млн рублей. В этом капитале доля акционеров, зарегистрированных в офшорах, не должна превышать 25%.

За 6 лет появится минимум 100 индустриальных технопарков-кластеров

Такое поручение дал правительству В. Путин в ходе обращения к Федеральному Собранию 29 февраля.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Исполнительное производство

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Регламент по работе с исполнительными листами очень строгий, и любые отклонения от него недопустимы. Поэтому при получении исполнительного документа повторите наш мини-курс.

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Кому можно сдавать упрощенную отчетность и кто должен проходить обязательный аудит

Пора готовиться к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Нужно проверить, может ли ваша компания вести упрощенный учет и попадет ли бизнес под аудит.

🌺 Как заполнить декларацию по УСН, заявление на возврат денег с ЕНС и трудовой договор с дистанционщиком: разъяснения экспертов

Ежедневно наши эксперты готовят для вас статьи-разборы и мини-курсы о законопроектах, новых правилах, разъясняют действующие нормы НК и ТК, на примерах показывают, как заполнить декларацию, провести операцию в 1С и прикладывают образцы, бланки и другие полезные документы. Сегодня собрали топ таких разборов за неделю.

Налоговики не будут определять точные критерии дробления бизнеса

ФНС считает, что достаточно сложившейся правоприменительной практики по делам с искусственным дроблением, а в законе определять «дробленку» излишне и даже вредно.

РСВ

Вышли новые контрольные соотношения для РСВ

Налоговики сверят, сходится ли сумма взносов с суммой начислений, умноженной на тариф. По каждому работнику проверят превышение базы.

НДС

Четыре неоднозначные ситуации с исчислением и уплатой НДС

Налог на добавленную стоимость — один из самых проблемных в практике налогоплательщиков. Есть ситуации, которые вызывают вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Иллюстрация: vwalakte/freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бухгалтеров шокируют на собеседованиях, а из профессии они уходят из-за высоких рисков и нервотрепки. 💃«Ночной бухгалтер» №1633

Бухгалтер и без того непростая профессия, но когда тебя не берут на работу из-з духов или знака зодиака, а собеседование проводит некомпетентный главбух, поневоле задумаешься — а тем ли я занимаюсь? На уход из профессии влияют и высокие риски (наравне с директором), и конфликты с руководством. Слушаем «глас народа» и про профновости, конечно, не забываем.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Для обрабатывающей промышленности увеличат базу расчета амортизации

Такое предложение сделал В. Путин 29 февраля в ходе выступления перед Федеральным собранием.

Бесплатно с ФСБУ Аренда

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Малое предприятие на общем налоговом режиме приобрело автомобиль в лизинг. Разберем по шагам, как при упрощенном учете лизинга (без дисконтирования) правильно заполнить отчетность.

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Что такое well-being и как эта система помогает бизнесу

Мы живем в мире с неопределенным будущим: от нагнетания глобальной катастрофы до радикального продления жизни. В этой парадигме well-being рассматривается как благополучие человека, общества и планеты в целом. Поэтому наше общее будущее зависит от вклада каждого человека и каждой компании в well-being.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
41

Уведомлять о ведении бизнеса станет проще: создаётся единый реестр

Правительство утвердило постановление об упрощённом порядке подачи уведомлений о предпринимательской деятельности

Взносы на травматизм платят до 15 числа в СФР и не включают в уведомление по ЕНП

В уведомление по ЕНП идут налоги и взносы с авансовой системой уплаты, которые администрирует ФНС. КБК этих налогов начинается на 182.

Путин: вложения бизнеса в науку должны вырасти не менее чем в 2 раза

Такую задачу обозначил президент в ходе обращения к Федеральному собранию 29 февраля.

Интересные материалы

Цифра дня. Про стандартный вычет

Налоговый вычет на второго и каждого последующего ребенка будет увеличен в два раза.

Цифра дня. Про стандартный вычет
190