УСН

Как уменьшить налог на УСН и патенте по-новому: отвечаем на вопросы

Мы уже писали о том, что 31 июля 2023 года изменились правила уменьшения налогов на взносы. Хотя документ появился только летом, новые правила охватили все взносы с начала 2023 года. Эксперт онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба Екатерина Дегтяренко еще раз объясняет новые правила простым языком и отвечает на самые частые вопросы.
Как уменьшить налог на УСН и патенте по-новому: отвечаем на вопросы
Иллюстрация: «Контур»

Предыдущие статьи на эту тему:

Как предпринимателю уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы в 2023 году

Как индивидуальному предпринимателю уменьшить налог на ПСН в 2023 году

Мы говорим об уменьшении налогов на УСН «Доходы» и патенте. На УСН «Доходы минус расходы» взносы — это расходы, которые уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу. Их учитывают в момент уплаты, а не в дату уплаты по закону. 

Как было раньше

Предприниматели могли уменьшать налог на фиксированные взносы и 1% свыше 300 тысяч, которые заплатили в рамках того же налогового периода. Срок уплаты взносов по закону роли не играл, ориентироваться надо было на дату фактической уплаты. Если в апреле 2023 года ИП перечислял взносы за первый и второй квартал, то эта сумма уменьшала авансовый платёж за полугодие. А налог за первый квартал ИП платил без вычета.

В этой схеме было два минуса:

— Если не успели заплатить взносы в рамках квартала, то налог платили в полном объёме. Например, ИП немного опоздал с фиксированными взносами за первый квартал и перечислил их 1 апреля в 01:00 — взносы уменьшили уже аванс по УСН за полугодие.

— Чтобы налоговая отложила взносы на ЕНС, нужно вовремя подать заявление на зачёт. Вообще по закону это было необязательно, но в реальности без заявления возникали сложности с уменьшением.

В Эльбе можно быстро подготовить и отправить заявление на зачёт взносов.

Попробовать бесплатно

Что изменилось

Теперь условия стали диаметрально противоположными. ИП могут уменьшить налог на фиксированные взносы ещё до их фактической уплаты. Главное — чтобы срок уплаты по закону «входил» в текущий налоговый период. Возвращаясь к примеру выше, ИП мог вообще не заплатить взносы за 1 и 2 кварталы, но уменьшить на них авансовые платежи по УСН в течение 2023 года. Ведь срок уплаты фиксированных взносов — 31 декабря.

В новых правилах отдельно упомянули долги по взносам за периоды до 2023 года — на них можно уменьшить налог за 2023-2025 годы. Например, в 2023 году ИП уплатил задолженность по фиксвзносам за 2021 и 1% взносов свыше 300 тысяч за 2023 год. Их сумма уменьшит налог 2023 года. Аналогичная ситуация будет с долгами, уплаченными в 2024 и 2025 годах.

Что с 1% от 300 тысяч

В отношении 1% теперь тоже действует правило «уменьшаем налог на взносы, подлежащие уплате в текущем периоде». И вот тут у многих возникли вопросы.

Срок уплаты допвзносов за 2023 год наступает только в следующем налоговом периоде (году) — в июле. Вот и получается, что по новым правилам на сумму 1% за 2023 год можно уменьшить только налог 2024 года.

Всё бы ничего, но многие ИП уже учли часть 1% в налогах этого года — никто ведь не предполагал, что задним числом появятся поправки в НК. Чаты предпринимателей закипели: ИП (да и не только они) не понимали, надо ли доплачивать налог или возвращать 1%, будут ли пени, почему правила уменьшения поменяли в середине года — в общем, классическое «кто виноват» и «что делать». 

На помощь пришло очередное письмо с разъяснениями. В нём налоговики написали, что на 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч можно спокойно уменьшать налог 2023 года, пересчитывать ничего не нужно. Ну а если вы решили перечислить 1% уже в следующем году, до 1 июля, то он уменьшит уже налог за 2024 год. Так тоже можно.

А вот 1% взносов за 2024 год учесть получится только в налоге за 2025 год.

Частые вопросы

Что со взносами за сотрудников?

Тут всё осталось без изменений. Уплатили взносы — можно уменьшать налог.

Как теперь уменьшать патент?

Как и раньше, ИП на патенте дополнительно подают уведомление на уменьшение патента (КНД 1112021). В нём указывают сумму вычета — взносы, которые можно заплатить как раньше, поквартально, или позже, в конце года.

Надо ли сейчас отправлять заявление на зачёт взносов?

Если вы планируете уменьшить налог на взносы, которые ещё не уплатили, то по новым правилам подавать заявление о зачёте (КНД 1150057) не нужно. Но это стоит сделать после уплаты — так налоговая увидит точную сумму взносов, а вы избежите споров из-за уменьшения налога. Если решили перечислять фиксированные взносы как обычно, каждый квартал, то заявление на зачёт подавайте каждый раз после уплаты.

Реклама: АО «ПФ «СКБ Контур», ИНН: 6663003127, erid: LjN8KJDEF

https://www.kontur-extern.ru/info

Начать дискуссию

Самые интересные споры по госзакупкам за 1 квартал 2024 года

ФАС привела обзор судебной практики в сфере госзакупок за 1 квартал 2024 года.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК

Продолжаю третий сезон святого рандома с покупкой российских акций. Каждый месяц я выбираю одну рандомную акцию из индекса Мосбиржи. Ну как я, делает это святой рандом, он же генератор случайных чисел. Я её потом просто покупаю. Почему? Да потому что какой смысл ручками выбирать акции, если рынок ведет себя непредсказуемо ¯\_(ツ)_/¯

Святой рандом мая. PIKK — акции ПИК
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам

Порядок оплаты сверхурочных работ закреплен в обновленной ст. 152 ТК во исполнение поручения, которое дал законодателям КС в постановлении от 27.06.2023 № 35-П. Теперь при оплате сверхурочной работы необходим принимать во внимание все компенсационные и стимулирующие выплаты.

Сверхурочные в 2024 году: как оплачивать по новым правилам
Бесплатно с Налоговые проверки

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Если организация продает самортизированные активы по низкой цене взаимозависимым лицам, ей доначислят налоги. Разбираем судебную практику.

Продажа авто учредителю по цене ниже рыночной: сколько доначислят налоговики

Что будет с интернетом, мобильной связью, Почтой России, электронными услугами, ИТ: заявления Минцифры

Максут Шадаев перед утверждением на должность министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ назвал основные направления работы и какие вызовы стоят перед Минцифры.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Новое приложение «Ситидрайва» удалили из App Store

Уже установленные приложения будут работать на iOS. Пользователям рекомендуют отключить функцию «Сгружать неиспользуемые».

Платись, платись большая и маленькая: независимо от размера зарплату нужно платить два раза в месяц! 💰«Ночной бухгалтер» № 1684

Даже если ваш сотрудник на неполной ставке получает зарплату размером в несколько тысяч рублей, ее нельзя платить один раз. Даже сотрудник просит. Так Роструд сказал.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Расценки на техобслуживание газового оборудования, возможно, будет устанавливать государство

Регионы предлагают ввести государственное регулирование стоимости услуг по техобслуживанию газового оборудования.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Сегодня купить и продать криптовалюту* в России можно несколькими способами: через криптовалютные биржи, P2P-сервисы, криптоматы и обменники, работающие онлайн и офлайн. Последний вариант позволяет проводить сделки анонимно – без отправки своих персональных данных и платежных реквизитов.

Обменники крипты: как выбрать подходящий

Можно ли выдать за раз маленькую зарплату, как оплачивать переработку в командировке, на ГПД положен стандартный вычет. 3 важных разъяснения для бухгалтеров по зарплате

Собрали полезные разъяснения Роструда и Минфина по расчетам с работниками.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Приобретение лицом из недружественного государства доли (акций) в российской компании (ООО или АО) в 2024 году

Необходимо ли получать разрешение подкомиссии, если лицо из недружественного государства хочет стать участником (акционером) российской компании (ООО или АО). Какие требования предъявляются к данным сделкам (операциям).

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Зарплата

Выделено финансирование на увеличенные выплаты педагогам

Правительство направит более 8 млрд рублей на увеличенные выплаты классным руководителям и кураторам.

IT-компании

Нидерландская компания Yandex сменит свое название до 31 июля

До 31 июля иностранная организация продаст остаток акций, перестанет использовать бренды российской компании «Яндекс» и сменит название.

Проверки ФАС

ФАС рассказала, как, где и на что контролирует цены

Контроль ценообразования на социально значимых рынках остается для Федеральной антимонопольной службы приоритетной задачей.

В России нашли фейковый магазин приложений Play Market

Специалисты по изучению киберпреступлений предупредили об опасном магазине приложений для смартфона. В файлах содержатся вирусы, которые могут украсть личные данные и деньги.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: искусственный интеллект защитит смартфон от кражи, в Петербурге будут следить за курильщиками, а в TikTok появятся часовые видео

Подготовили обзор главных событий дня — 17 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Малый бизнес получил 130 млрд рублей по программе «1764»

По льготной ставке 13,4% годовых финансирование привлекли представители МСП из сферы гостиничных услуг, обрабатывающих производств, сельского хозяйства, а также транспортные компании и склады.

С 2025 года социальный заказ будет работать во всех регионах

Экспериментальный механизм социального заказа оказался успешным, поэтому Минфин утвердит его на постоянной основе. К участию присоединятся все регионы РФ.

Интересные материалы

Модульбанк запустил оценку юридического риск-профиля клиентов

Модульбанк запустил новый сервис по оценке юридического риск-профиля бизнеса на базе направления Модульюрист. Сервис подойдет для продавцов на маркетплейсах, производственных компаний и других типов бизнеса.