УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).

Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).

Регулируется главой 26.2 НК

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/116035 от 21.11.2024

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/104995 от 28.10.2024

УСН

Изменения в УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в УСН, внесенные Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

УСН

При торговле через маркетплейсы вознаграждение агенту тоже идет в доход

Обычно маркетплейс сразу вычитает стоимость услуг из дохода продавца. Бывает, продавцы на УСН упускают этот момент и могут ошибочно взять за основу сумму, которую маркетплейс перевел на счет, а потом еще отнимают от нее комиссию. В итоге уменьшают налоговую базу и недоплачивают в бюджет.

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/28614 от 22.07.2013

УСН

📌 Кто и когда должен восстановить НДС при переходе на УСН с 01.01.2025

Если налогоплательщик УСН ранее был на ОСНО и принимал к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) до перехода на УСН, то необходимо восстановить этот НДС.

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/102882 от 23.10.2024

УСН

За изъятую землю не надо платить налог по УСН не только в 2025 году, но и сейчас

С 2025 года заработает норма НК, по которой упрощенцев освобождают от налога с компенсации за изъятые для госнужд земельные участки и недвижимость на них. Но и в 2024 году налог в таком случае платить не надо.

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/117947 от 25.11.2024

Декларация по УСН

Изменилась форма налоговой декларации УСН

Изменилась форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Лимиты по УСН

При утрате права на УСН не будет пеней по налогам по ОСНО

Если доход компании на УСН в 2024 году превысит 265,8 млн рублей или численность превысит 130 человек, она теряет право на упрощенку и вынужденно переходит на ОСНО.

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/108410 от 05.11.2024

УСН

Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/18968 от 24.05.2013

НДС

Минфин РФ: Письмо № 03-07-11/95727 от 03.10.2024

НДФЛ

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/58290 от 24.06.2024

УСН

По договору простого товарищества нельзя применять УСН «доходы»

Два ИП на УСН планируют заключить договор простого товарищества. Но если у них УСН с объектом «доходы», они утратят право на упрощенку с даты заключения договора простого товарищества.

1
УСН

📀 Майнерам запретили применять УСН, ПСН и установили, как считать доходы и расходы

Разработали поправки в НК в отношении майнинга цифровой валюты. В том числе ввели налоговые ограничения для бизнеса, который связан с цифровой валютой.

УСН

Лизинговые платежи и выкупная стоимость идут в расходы при УСН

При УСН в расходах можно учитывать арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

1
УСН

На фиксированные взносы за 2023 год нельзя уменьшить налог по УСН за 2024 год

Фиксированные взносы за 2023 год уменьшают налог по УСН «доходы» только за 2023 год. Независимо от того, когда они уплачены.