УСН
9 322Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Подрубрики
Инструменты по теме «УСН»
Смотреть всеТеги
Новости по теме «УСН»
- 03 июляКак заявить расходы прошлых лет в декларации по УСН за 2025 год, если раньше их не показывали: советы эксперта
- 02 июляУведомлять налоговую о переходе на УСН и смене объекта нужно будет по единой форме 1
- 01 июляФНС: 433 тыс. плательщиков УСН представили декларации по НДС за 2025 год, с ошибками – 2,5%
- Как бизнесу уменьшать налоги при совмещении патента и УСН, если сотрудники есть только на ПСН 1
- 30 июняНалоговая уточнила, как учитывать страховые взносы на доходном и доходно-расходном УСН
Статьи по теме «УСН»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»
Какие условия нужно соблюсти на УСН, чтобы применять льготную ставку для Санкт-Петербурга
Может ли ИП на УСН 15% учесть в расходах затраты на автомобиль
ИП представил уточненную декларацию по УСН после пополнения ЕНС: будет ли штраф
Можно ли ИП на УСН сменить объект налогообложения в середине года
Обновлено
Самые важные письма Минфина и ФНС по УСН и АУСН в 2026 году: обзор для бухгалтера
Обновлено
Продажа имущества ИП на УСН в 2026 году: какой налог платить
Обновлено
Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция
Обновлено
Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов в 2026 году для плательщиков УСН
ИП с льготной ставкой УСН решил оформить временную регистрацию в другом регионе: что будет с налогом
Налоговые послабления для малого бизнеса – 2026: переход на УСН, пониженные взносы, вычет по НДС. Приняты поправки в НК
Можно ли в середине года перейти с АУСН на УСН
Разборы законов
Входит ви
Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
ИП на УСН принял/уволил сотрудника в середине 2025 года: как уменьшать налог на взносы
Конспекты вебинаров
Входит ви
УСН-2026: как отчитаться за 2025 год и работать без ошибок в новом году. Конспект вебинара с видео
Статьи от пользователей по теме «УСН»
150Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
Новая форма единого уведомления по УСН
Ключевой документ — Приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ «Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме».
Позиция Егорова по контролю за УСН 2026 год
Камеральные проверки по НДС для упрощенцев станут автоматическими и массовыми. Если поставщик на УСН со ставкой 5% не выставил счет-фактуру или его контрагент на общем режиме не может принять налог к вычету, образуется «разрыв». Это автоматический триггер для углубленного контроля всей цепочки и отказ в вычетах на любом конце сделки.
Расходы на УСН в 2026 году: что изменилось и как учесть по-новому
2026 год открыл перечень расходов для «упрощенцев» — но не отменил правила их признания. Разбираемся, какие затраты теперь можно включать в налоговую базу, а какие по-прежнему под запретом, и как не попасть на штрафы при проверке.
Снижения порога УСН не будет?
Путин отложил дальнейшее снижение порога выручки по компаниям малого бизнеса для исчисления НДС Какая хорошая новость коллеги и предприниматели! Ждем скорее этого решения официально в законопроектах Я так понимаю, порог в 20 млн останется на последующие года.
Налоговая реформа 2026: что изменилось для ИП и ООО на УСН
Разбор для предпринимателя.
Налог УСН «доходы» в 2026 году: расчет, уменьшение на страховые взносы и сроки уплаты для ИП
Как считать налог по УСН «доходы» в 2026 году с учетом новых лимитов, как ИП без работников законно «обнулить» налог за счет страховых взносов, какие сроки нельзя пропустить и что изменилось из-за реформы НДС для упрощенцев.
⚡Как ИП, утратившим право на ПСН, заполнить уведомление о переходе на УСН задним числом
ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили на него право из-за превышения лимитов в 20 млн, могут перейти на УСН задним числом. ФНС рассказала, как в этом случае заполнить соответствующее уведомление.
УСН + предоплата
Выгодный нюанс для МСП с 2026 года!
Важные изменения для ИП: новый шанс перейти на УСН в 2026 году
В 2026 году налоговая реформа буквально шокировала малый бизнес: лимит дохода для получения патента снизили, порог для освобождения от НДС уменьшили в три раза, увеличили ставки налогов, отменили важные льготы. Маленькие предприниматели неожиданно оказались в крайне токсичной локации, многие не выдерживают новых требований и массово закрываются - это факт
Партнерский договор с ИП: как лишиться ставки 6 % по УСН
К нам пришел очередной клиент с режимом УСН «Доходы», но налоговая пытается доначислить налоги в рамках режима УСН «Доходы-расходы», то есть с ставки 6 % до ставки 15 %. Обстоятельства: ИП нашел инвестора, заключил «партнёрский» или «инвестиционный» договор — один даёт деньги, другой реализует проект.
Кто может впрыгнуть в последний вагон при выплате ДСД имуществом и не заплатит УСН?
До конца 2026 года у юрлиц, применяющих УСН, сохраняется возможность передать вышедшему участнику имущество в счет выплаты действительной стоимости доли без начисления единого налога. А вот с НДФЛ картина другая. Подробности читайте в статье.
Как вести КУДиР на УСН «Доходы» (6 %) в 2026 году
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для ИП и организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» (ставка 6 %). Разберем, как правильно ее заполнять в 2026 году, с учетом актуальных норм.
Статьи от компаний по теме «УСН»
191Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
❗️Наличная выручка ООО на УСН без документов в 2026 году: налоговые риски и штрафы для организаций
Многие организации на УСН в 2026 году в рознице расходуют наличную выручку напрямую: на закупки, хозяйственные нужды и срочные расчеты. Но если документы на расходы отсутствуют, возникают налоговые и учетные риски. Рассказываем, что считается нарушением, как обойти штрафы и исправить ситуацию задним числом.
Авансовые платежи по УСН в 2026 году: как считать и когда платить, уведомление
Авансовые платежи по УСН нужно платить по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Перед оплатой необходимо направить в налоговую уведомление. Рассказываем, как рассчитать авансы по УСН без ошибок и что учесть при составлении уведомления. Добавили примеры с расчетами и образец заполненного уведомления на 2026 год.
📄 Новая декларация по УСН с 2026 года: что важно учесть бухгалтеру
В связи с изменениями лимитов доходов для применения НДС на УСН налоговая служба обновила форму УСН-декларации. Разбираем ключевые нововведения и отличия от старой версии.
Совмещение УСН и ПСН в 2026 году: топ ошибок бизнеса и как их избежать
Совмещение упрощенки и патента — простой, но эффективный способ налоговой оптимизации. Расскажем, какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при совмещении этих спецрежимов и как их избежать.
Как уменьшить авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2026 года на страховые взносы
Разбираемся, как уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2026 года для ИП и организаций: объект «доходы» и «доходы минус расходы», с работниками и без, взносы ИП за себя, 1% свыше 300 000 руб., взносы с зарплаты директора по МРОТ и сотрудников, лимиты 50% и 100%.
Нулевая декларация по УСН за 2025 год: кто сдает, в какие сроки и по какому образцу
Нулевая декларация по УСН в 2026 году — это обычная налоговая декларация, в которой отсутствуют показатели доходов, расходов и налога к уплате. Ее сдают налогоплательщики, которые формально применяют упрощенную систему, но фактически не вели деятельность в течение года.
Новые правила работы на УСН с 1 января 2026 года: как снизить риски
Изменения в УСН с 2026 года коснулись буквально каждого: выросли лимиты доходов для применения режима, но одновременно ужесточились требования к НДС. Также поменялись правила учета расходов и даже порядок расчета взносов для ИП. Узнайте, как работают новые нормы уже сейчас, чтобы весенняя отчетность не преподнесла вам сюрпризов.
Как совмещать УСН с патентом в 2026 году: подробная инструкция для бизнеса
Рассказываем, что необходимо учесть при совмещении УСН и ПСН, как правильно определять лимиты для целей применения этих спецрежимов. Также, как распределять расходы и страховые взносы при ведении деятельности на упрощенке и патенте.
Эксперты по налогам и праву составили сборник материалов «УСН: как избежать ошибок»
Сборник содержит важные разъяснения Минфина и ФНС по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, а также последние изменения в законодательстве об УСН, образцы заполнения декларации и других документов.
Как отражаются доходы и расходы при взаимозачете на УСН
Взаимозачет кажется удобным и логичным решением для бизнеса на упрощенке. Формально деньги не перечисляются, обязательства закрываются «на бумаге», и все выглядит аккуратно. Но именно взаимозачет на УСН нередко становится точкой внимания налоговой. Причина — расхождение между бытовой логикой предпринимателей и правилами налогообложения.
Новые правила работы на УСН с 1 января 2026 года: перечень доходов, лимиты и НДС на УСН
20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла закон о новых лимитах доходов для ПСН и УСН, ставке НДС 22% и отмене некоторых налоговых льгот. Собрали главные и уже утвержденные изменения для организаций и ИП на УСН в одном месте.
Открытый перечень расходов на УСН
Налоговая реформа 2026 года принесла не только повышение ставок, но и поблажку для бизнеса на «Доходы минус расходы». В «Первой Экспертной Бухгалтерии» разобрались, что означает открытый перечень расходов, как он поможет снизить налоги, но увеличит нагрузку на учет.
Смотреть все
Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «УСН»
Обучение для бухгалтеров по теме «УСН». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
- Смотреть все
Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП
- 12 ч. Клерк
- 3 теста
- Сертификат
Старые и новые расходы на «упрощенке»: что и как можно учесть в 2026 г
Вера Сокуренко
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Смотреть все
Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
Ольга Подрезова
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Консультации по теме «УСН»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
убыток УСН
Здравствуйте! По итогам 1 квартала оплатили налог на УСН. По итогу 2 квартала получили убыток и налог на УСН за полугодие получается меньше, чем за 1 квартал. Вопрос про подачу уведомления по итогу полугодия. Какую сумму там указывать : нуль или отрицательную. Спасибо.
Эксперт:
Наталья В.
Усн ип
Здравствуйте, если ип было на 2х режимах - единый сельскохозяйственный налог и усн и слетел с сельскохозяйственного в течение года, нужно ли было подавать заявление о переходе на усн ? Или оно автоматически остаётся?
Эксперт:
Наталья В.
Переход с АУСН на УСН
С 01.06.2026 года ИП слетает с АУСН и переходит на УСН
выплаты заработной платы за май:
За 1ую половину - 25.05.2026 (в личном кабинете АУСН сведения передали)
За 2ую половину - 10.06.2026 - нужно ли по этой выплате подавать уведомление? Или она должна быть отражена уже в 6НДФЛ за 2 кв 2026 г?
В РСВ получается, что там будет только начисление за июнь?
Эксперт:
Оксана С.
Товарный учет на ООО
Скажите пожалуйста, если ООО на УСН Доходы, обязаны ли мы вести товарный учет?
Эксперт:
Екатерина undefined.
УСН-взаимозачет.
Добрый день!
АНО на УСН Доходы без НДС.
Сторонее ИП оказывал услуги АНО, а АНО оплачивало их. Далее ИП вернул на счет АНО деньги в 2025г. и образовалась дебиторская задолженность. В 2026г. АНО оказало услуги этому ИП и взаимозачетом закрыли дебиторскую и кредиторскую задолженность с этим ИП.
Подскажите, пожалуйста, когда АНО должно начислить и уплатить УСН?
Спасибо!
Эксперт:
Сергей В.
Реализация автомобиля
Добрый день! Подскажите физическое лицо, оформлено ИП на УСН доходы, оказывает услуги грузоперевозки. Возникла необходимость продать автомобиль. Какими налогами и по какой ставке будет облагаться эта операция?
Эксперт:
Наталья В.
Утрата право применять УСН
Подскажите пожалуйста если превысили лимит по УСН в середине 2026 года, то с какого периода необходимо пересчитать налоги по осно ?
Эксперт:
Алевтина А.
ИП на УСН, у которого сотрудники появились со второго квартала, может ли уменьшить сумму налога за первое полугодие на 100%
ИП на УСН, у которого сотрудники появились со второго квартала, может ли уменьшить сумму налога за первое полугодие на 100%
Эксперт:
Наталья В.
Пени по УСНО
Добрый день. ИП не сдавал уведомления и не перечислял авансы по УСНО (была очень трудная финансовая ситуация), при сдаче декларации по УСНО были начислены пени (очень большая сумма). Налоговая не может точно сказать как и от каких сумм начислены пени. Вопрос состоит в том, что как мы можем снизить до минимума сумму пеней?
Эксперт:
Алевтина А.
ИП на УСН
ИП на УСН, вся деятельность на патенте, пришел бонус от банка на расчетный счет. Мы в 2026г. облагаем УСН или НДФЛ?
Эксперт:
Оксана М.
ИП на УСН 6%, в 2026 году с июня доход превысил 20 млн руб., стал плательщиком НДС по ставке 5%. Реализую коррекционные очки (льготный товар по пп. 4 подп. 1 п. 2 ст. 149
Вопросы:
Какую ставку НДС указывать в первичных документах на коррекционные очки — «Без налога (НДС)»?
Как правильно выставлять документы, если в продаже есть одновременно:
Льготный товар (коррекционные очки) — освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ
Товар без льготы (обычный товар) — НДС 5%
Нужно ли разносить документы по видам товаров или можно в одном документе указать разные ставки?
Эксперт:
Надежда К.
Переход на АУСН с УСН в середине года
Добрый день. ООО на УСН (доходы) ,а с мая 2026 возникла обязанность платить НДС , с 01.06.2026 переходит на АУСН.(1 сотрудник ,директор, платим по МРОТ страх взносы)
С января по май- это будет доход УСН ( в нашем случае 6%).Уведомление и Декларацию УСН подаем в установленные сроки? И платим налог в установленные сроки ,как при УСН?
Декларацию по НДС подаем до 25.07.2026 и оплата до 28.07.2026 за 2 кв ?
За май пер сведения на директора подаем? нужно ли оплачивать страх взносы по МРОТ 8127 ,90?
за 2 кв 6НДЛФ,РСВ и ЕФС сдавать нужно и в какие сроки?
Эксперт:
Екатерина undefined.
Бланки по теме «УСН»
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения
26.2-2 Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения
Документы по теме «УСН»
Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-11-06/2/7539 Об учете региональным оператором, применяющим УСН, процентов за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете и формирующими фонд капитального ремонта
Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-05/80948 О налоге при УСН и НДФЛ при получении ИП доходов от продажи квартиры
Письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-15-05/8797 О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность, связанную со спортивно-любительским рыболовством и охотой