Особенности уплаты ЕНП по обособленным подразделениям: как подать уведомление 

Начиная с 2023 года практически все обязательные платежи перечисляются в бюджет в рамках ЕНП. Больше не нужно платить налоги и взносы отдельно по каждому обособленному подразделению. Разберем, какие особенности по уплате налогов предусмотрены для ОП и как подготовить по ним уведомление об исчисленных суммах налога.
17 тыс. 4 тыс.
Особенности уплаты ЕНП по обособленным подразделениям: как подать уведомление 
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

ЕНП и ЕНС: общая информация

ЕНС – единый налоговый счет или «копилка», куда поступают все платежи в рамках ЕНП и откуда их списывает ИФНС в счет уплаты конкретного налога.

ЕНП – единый налоговый платеж, которым пополняется ЕНС. ЕНП практически по всем платежам перечисляется обезличено. То есть теперь не нужно по каждому налогу и взносу готовить отдельную платежку, все платежи можно оплатить единоразово.

Есть платежи, которые нужно уплачивать, как и раньше, они не попадают в ЕНП. К ним относятся:

  • налог на доходы с перечислений иностранным сотрудникам, которые работают по патенту;

  • различные пошлины, в том числе и те, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ;

  • административные штрафы;

  • взносы на травматизм.

Вариативный порядок уплаты (по-старому или через ЕНС) установлен для:

  • НПД (налога, который уплачивают самозанятые);

  • сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;

  • утилизационного сбора.

Особенности уплаты ЕНП по обособленным подразделениям

Организации, которые имеют обособленные подразделения (ОП), перечисляют ЕНП на реквизиты единого налогового счета головной организации. Отдельного порядка для ОП не установлено.

Для организаций, которые перечисляют платежи по-старому – без уведомлений, есть некоторые нюансы в заполнении платежек. Рассмотрим порядок заполнения платежных поручений:

  • при стандартном способе – через ЕНС с помощью ЕНП;

  • по-старому – платежными поручениями на КБК конкретного платежа.

В 2023 году налогоплательщикам, которые уплачивают налоги и взносы по-старому с помощью платежек на КБК обязательного платежа, разрешили не подавать уведомление об исчисленных суммах налога. Платежка, которая содержит общие реквизиты ЕНС и КБК конкретного налога, в 2023 году заменяет собой уведомление. С 2024 года все платежи будут перечисляться только на ЕНС и подача уведомления будет неизбежна.

Срок уплаты практически всех платежей теперь единый – 28 число месяца. Не изменились для организаций сроки уплаты взносов на травматизм. Их нужно перечислить в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Расчётный счёт и другие банковские услуги со скидкой

Откройте Коробку.Бизнес и экономьте на банковском обслуживании

Хотите получить консультацию или узнать больше?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Способ № 1. Оплата платежа через ЕНС

Организации с обособленными подразделениями и без них, перечисляют налог на ЕНС с помощью ЕНП. Пополнить счет можно:

  • Через личный кабинет налогоплательщика юрлица.

  • С помощью сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин».

  • Платежным поручением на реквизиты ЕНС.

Для первых двух способов достаточно ввести ИНН и сумму платежа. Дополнительных данных вводить не нужно.

Если компания производит оплату платежным поручением через банк, то в него нужно внести такие реквизиты:

Поле

Название поля

Вносимое значение

7

Сумма

Указывается сумма, которая перечисляется на ЕНС

101

Статус

01

102

КПП плательщика

Указывается КПП головной организации

61

ИНН получателя

7727406020

103

КПП получателя

770801001

13

Наименование банка получателя средств

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

017003983

15

№ счета банка получателя средств

40102810445370000059

16

Получатель

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

17

№ Номер казначейского счета

03100643000000018500

22

Код (УИП)

0

24

Назначение платежа

-

104

КБК

18201061201010000510

105

ОКТМО

0

Допускается указание значения кода из 8 знаков по ОКТМО. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0»

106-109

0

Способ № 2. Оплата платежным поручением на отдельный КБК

При оплате налогов и взносов по-старому платежку нужно заполнить на смешанные реквизиты:

  • Основные данные ЕНС. Получатель, ИНН/КПП получателя и банковские реквизиты – МРИ ФНС по управлению долгом.

  • КБК (поле 104) – конкретного платежа (налога или взноса).

  • ОКТМО (поле 105) – обособленного подразделения (как в декларации или расчете).

  • КПП (поле 102) – КПП обособленного подразделения.

  • Сумма (поле 7) – в размере платежа, начисленного по ОП

Если организация имеет несколько обособленных подразделений, то платежки потребуется составлять от каждого из них или выбрать одно ответственное ОП.

Услуга «Расчетный Центр Корпорации» от Ак Барс Банка позволяет контролировать финансовые потоки подконтрольных организаций. Управляйте финансовыми операциями и денежными средствами ваших обособленных подразделений.

Уведомление об исчисленных суммах для организаций с ОП

С введением ЕНС изменились также и сроки сдачи отчетности, добавились новые формы. Отчетность сдается теперь до 25 числа.

Что же касается новых форм документов, то теперь по тем платежам, по которым не предусмотрена сдача налоговых деклараций или они сдаются после уплаты налога (аванса), нужно сдавать уведомление об исчисленных суммах налога.

Уведомление об исчисленных суммах состоит из двух страниц: Титульного листа и Раздела «Данные». Форма документа утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

При заполнении уведомления организацией с ОП нужно учесть такие моменты:

  • Уведомление сдается одно: по головной организации и всем ее ОП.

  • Информация по каждому ОП прописывается в блоке «Данные».

  • Всего в разделе «Данные» четыре блока, если их недостаточно, то нужно заполнить столько листов этого раздела, сколько потребуется.

  • Допускается составление уведомления отдельно по каждому ОП, если налогоплательщику так удобнее.

  • Уведомление сдается по месту нахождения головной организации в электронной форме или на бумаге (если организация имеет право сдавать отчетность на бумаге).

  • При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16 – 18. Выравнивание в этом случае делается по правому краю.

  • При заполнении вручную допускается использовать чернила черного, синего и фиолетового цвета. Данные в этом случае вносятся заглавными, печатными буквами.

  • Внесение данных производится слева направо.

  • В пустых полях и ячейках нужно поставить прочерки.

  • Нельзя исправлять ошибки с помощью корректоров и иных аналогичных средств.

  • Не допускается двусторонняя печать и скрепление листов документов, приводящее к их порче.

Заполнение титульного листа

Реквизитов на титульном листе немного:

  • «ИНН/КПП».

Указывается ИНН и КПП головной организации.

  • «Код ИФНС».

Вносится 4-значный код налоговой инспекции по месту постановки на учет головной организации.

  • «Достоверность и полноту...»

Если уведомление сдает руководитель организации, то указывается код «1» и вносятся данные (ФИО) руководителя. Если отчет сдает представитель, то отражается код «2» и вносятся данные представителя.

Заполнение раздела «Данные»

На этой странице заполните данные по каждому обособленному подразделению. Как уже было сказано выше, если четырех блоков будет мало, добавьте новые листы. Их число не ограничено. При заполнении этого раздела нужно указать:

  • «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)».

Вносится КПП обособленного подразделения, по которому подаются сведения.

  • «Код по ОКТМО».

Отражается ОКТМО по месту нахождения ОП.

  • «КБК».

Указывается КБК платежа, по которому подается уведомление.

  • «Отчетный (налоговый период) / номер месяца (квартал).»

В первой строке отражается код налогового периода. Если уведомление сдается по ежемесячным платежам, то указывается код: «21» – для I квартала, «31» – для полугодия, «33» – для 9 месяцев и «34» – для года. Для ежеквартальных платежей указывается код «34».

Во второй строке нужно отразить номер месяца (для ежемесячных платежей) или номер квартала (для ежеквартальных платежей). Например, для страховых взносов за март строка будет заполнена следующим образом: «21/03», где «21» – номер первого квартала, а «3» – номер третьего месяца квартала.

По НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 нужно указать код «34/04». Во всех остальных третьих месяцах квартала (март, июнь, сентябрь) указывается код месяца «3».

Контролируйте финансовые потоки внутри группы компаний, холдинга и корпорация по счетам, которые открыты в Ак Барс Банке.

Преимущества услуги «Расчетный Центр Корпорации» такие:

  • прозрачность финансового состояния и финансовых потоков корпорации;

  • контроль расходования денежных средств со счетов подконтрольных компаний;

  • оперативное получение информации о текущей ликвидности группы компаний, холдинга, корпорации;

  • экономия денежных средств за счет оперативного управления финансовыми ресурсами;

  • снижение временных и финансовых затрат на операционно-технологический процесс;

  • упрощение ежедневного финансового учета внутри группы компаний, холдинга, корпорации;

  • снижение вероятности технических ошибок и ошибок персонала при проведении электронных платежей;

  • обслуживание группы компаний как единой структуры, независимо от количества подразделений, входящих в структуру группы компаний, и открытых счетов.

Расчётный Центр Корпорации

Новая современная информационная система, предназначенная для мониторинга и контроля за счетами филиалов и ОП

Хотите получить консультацию или узнать больше?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Начать дискуссию

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
114

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

332

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
12

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УСН

📌 Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы: таблица

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.

НДФЛ

За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ

За подаренную недвижимость не надо платить НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Двоюродный брат – это не близкий родственник.

💰 Зарплату иностранным работникам надо платить только безналом

Выплата денег валютным резидентом (российской компанией) нерезиденту (сотруднику-иностранцу) в наличной форме не входит в перечень разрешенных валютных операций.

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных. И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Минстрой утвердил официальную стоимость 1 кв. м жилья на II квартал

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства России установило показатели средней рыночной стоимости 1 квадратного метра общей площади жилого помещения по субъектам РФ на II квартал 2024 года.

МСП получили 500 млрд руб. поддержки в рамках льготных микрозаймов и поручительств

За 2023 год объем финансовой поддержки малого и среднего бизнеса в рамках Национальной гарантийной системы вырос: кредитов под поручительства — на 47%, льготных микрозаймов — на 3,4%.

МСП получили 500 млрд руб. поддержки в рамках льготных микрозаймов и поручительств

Означает ли запрос ИФНС документов у контрагентов предстоящую проверку?

Добрый день! ИФНС запросила документы у наших заказчиков (4 разных контрагента) по некоторым договорам с нашей организацией вне рамок налоговой проверки. Коллеги, кто сталкивался, означает ли это, что нам самим в скором времени следует ожидать проверку?

4
90

Интересные материалы

Песков: Telegram не будут блокировать

Дмитрий Песков посоветовал Павлу Дурову уделять больше внимания тому, что Telegram используют в том числе и террористы.