Изменения в налогообложении с сентября-октября 2023 года. Что нужно знать бизнесу

В июле этого года Президент подписал закон № 389-ФЗ. В этом правовом акте законодатель определил главные направления налоговой политики на 2023–2024 гг. Разберем основные изменения в налогообложении, которые вступили в силу в сентябре и октябре 2023 года.
1,1 тыс. 356
Изменения в налогообложении с сентября-октября 2023 года. Что нужно знать бизнесу
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Изменения с 1 сентября 2023 года

В этом разделе также рассмотрим изменения, которые начали действовать с 31 августа 2023 года.

  • Увеличена стоимость рекламных материалов, которая не облагается НДС.

Со 100 до 300 рублей увеличен лимит, который освобождает от уплаты НДС передачу в рекламных целях товаров, работ и услуг, если расходы на их создание или приобретение не превышают 300 руб. Ранее этот лимит составлял 100 руб.

  • Установлена возможность изменения первоначальной стоимости нематериальных активов в случае их модернизации и реконструкции.

Ранее такая возможность была предусмотрена только для основных средств, теперь ее распространили и на нематериальные активы.

  • Предусмотрена возможность подтверждения расходов на НИОКР без проведения экспертизы соответствующего отчета.

Если в отчете будет содержаться информация о соответствии выполненного НИОКР перечню Правительства, то налоговые инспекторы не будут проводить экспертизу этого отчета. Соответственно, для подтверждения таких затрат по налогу на прибыль организации потребуется прикладывать меньше документов.

  • Установлен запрет на применение автоматизированной УСН для некоторых организаций и ИП.

Это касается организаций и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгметаллов или занимаются оптово-розничной торговлей таких изделий.

Ак Барс Банк входит в число уполномоченных банков, в котором вы можете открыть расчетный счет и перейти на АУСН. Оцените преимущества автоупрощенки уже сейчас.

  • Установлен лимит учета в составе расходов по налогу на прибыль компенсаций, выплаченных дистанционным сотрудникам. 

До 31 августа 2023 года компании могли списать в расходы по налогу на прибыль компенсации, которые выплатили дистанционным работникам за использование в работе собственного или арендованного оборудования и программно-технических средств. Эти затраты нужно было документально подтвердить и обосновать. 

С 31 августа 2023 года законодатель установил лимит расходов, которые работодатель может документально не подтверждать. Они составляют не более 35 руб. за один рабочий день. Применявшийся ранее порядок списания расходов по фактическим затратам также продолжает действовать. 

Выбранный способ компенсации работодатель должен закрепить в локальном нормативном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать затраты можно будет только по фактическим расходам, а не по установленному лимиту.

Аналогичный лимит будет применяться также и в отношении НДФЛ и страховых взносов, но только с 1 января 2024 года.

Расчетный счет для бизнеса

Открытие счета бесплатно, обслуживание первый месяц 0 ₽, реквизиты сразу онлайн

  • Скорректированы нормы о нарушении запрета по отчуждению имущества без согласия налоговых органов.

Если ФНС наложила запрет на отчуждение имущества без ее согласия, то при нарушении такого запрета налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 30 000 руб. (ст. 125 НК).

  • Установлен новый срок удержания НДФЛ с цифровых активов и прав.

До 31 августа 2023 года НДФЛ с доходов по операциям с цифровыми активами и правами, которые включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, удерживался налоговым агентом при его исчислении.

С 31 августа налог нужно удержать в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:

  • даты окончания налогового периода;

  • даты истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает налогоплательщику доход; 

  • даты выплаты дохода в денежной форме в отношении доходов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 214.11 НК.

  • даты перечисления денег на счета налогоплательщика либо на счета третьих лиц (по его поручению), в том числе на счета номинальных держателей.

  • Уточнено место подачи декларации 3-НДФЛ крупнейшими налогоплательщиками.

Физические лица и ИП, которые относятся к категории крупнейших налогоплательщиков, сдают декларации не по месту своего жительства, а по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

  • Расширен перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль.

В этот перечень вошли:

  • Суммы прекращенных в 2022-2023 годах обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, который заключен после 01.03.2022 года, если продавцом по нему является иностранная организация (иностранный гражданин) в случае принятия решения о прощении долга. 

  • Имущественные права, результаты работ (услуг), безвозмездно полученные организацией, на которую возложена обязанность по принятию их в собственность.

  • Скорректирован перечень обязательных сведений в путевом листе.

В своем приказе от 05.05.2023 № 159 Минтранс скорректировал состав сведений, которые содержит путевой лист. Так, до 1 марта 2029 года в него, кроме сведений о водителях, нужно будет вносить СНИЛС, серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения. 

На один рейс нужно будет оформлять один путевой лист, если его длительность превысит рабочий день или смену водителя. Если в течение рабочего дня или смены у водителя будет несколько рейсов — на них потребуется оформить один путевой лист.

При формировании электронного путевого листа в нем можно изменять сведения о водителе, марке, модели прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах.

Ведите бухгалтерский, налоговый и кадровый учет с помощью онлайн-бухгалтерии от Ак Барс Банка. Сервис позволяет легко и быстро выставлять счета, рассчитывать налоги и формировать отчетность для контролирующих органов.

Попробуйте сервис бесплатно

  • Утверждены новые правила расчета и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Необходимость внести корректировки в правила расчета платы за НВОС возникла из-за поправок в закон об окружающей среде № 343-ФЗ и закон, который регулирует отношения при обращении побочных продуктов животноводства № 248-ФЗ.

В частности, установлены новые формулы расчета оплаты за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяются для объектов различных категорий. Также определен порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью внесения ее в бюджет. Эти правила будут применяться до 1 сентября 2029 года.

  • Утверждена новая форма декларации по косвенным налогам.

Декларацию по косвенным налогам, которые платят при импорте товаров из ЕАЭС, дополнили разделом 1.1. В раздел 1 добавили строку 050, уточнили порядок заполнения строки 030, а также в перечень кодов видов подакцизных товаров добавили код для сахаросодержащих напитков — 298.

Изменения, вступившие в силу с 1 октября 2023 года

  • Обновлены правила учета декларации в совокупной обязанности по ЕНП.

Срок, в течение которого ФНС должна учесть декларацию при определении совокупной обязанности по ЕНП, зависит от того, соответствует ли отчетность контрольным соотношениям. Если нет, то сведения будут учтены со дня вступления в силу решения по камеральной налоговой проверке или в течение 10 дней после ее окончания. Если нарушений нет — декларацию могут учесть ранее.

  • Утверждена возможность сдачи уведомления об исчисленных суммах налога с отрицательным значением.

На законодательном уровне утверждена возможность подачи уведомления с отрицательным значением. Таким случаем, в частности, является ситуация, когда аванс за текущий период (рассчитанный нарастающим итогом) меньше аванса за предыдущий период.

  • Определены условия, при которых уведомление об исчисленных суммах налогах будет считаться непредставленным.

Таким условием станет полное или частичное несоответствие уведомления контрольным соотношениям.

О выявленном нарушении налогоплательщику сообщат по ТКС или через личный кабинет в течение дня, следующего за днем подачи уведомления. Если документ подавался на бумаге и личного кабинета у налогоплательщика нет, сообщение отправят заказным письмом в течение 10 дней.

  • Утверждена возможность автоматического зачета страховых взносов в счет будущих платежей.

При наличии положительного сальдо по ЕНС, страховые взносы будут автоматически зачтены в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению на основании поступившего от налогоплательщика уведомления. 

Откройте расчетный счет с комфортным обслуживанием в Ак Барс Банке и получите выгодные условия на продукты для бизнеса.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Оставьте данные, пришлем вам памятку на e-mail бесплатно:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KLDfS

Начать дискуссию

На продление программы материнского капитала выделят еще 600 млрд рублей

Татьяна Голикова с Минтрудом подсчитала, что на выплату материнского капитала будут нужны дополнительные 600 млрд рублей.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: депутаты хотят цирк без животных, Роналду оштрафовали за неприличный жест, а основатель Wildberries на первом месте в Forbes

Подготовили обзор главных событий дня. Всё самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

274
Инвестиции

Брокер ВТБ начнет проводить сделки с ценными бумагами в выходные дни

В первую очередь в нерабочие дни инвесторы смогут управлять БПИФ денежного рынка «Ликвидность».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Разберем, кто имеет право на неоплачиваемый отпуск, когда его нужно согласовать с работодателем, почему нельзя массово отправить работников в отпуска без содержания и за что суды взыскивают с работодателей внушительные суммы в качестве компенсаций за нарушение трудовых прав граждан. 

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем
Лицензирование

Алкогольным компаниям с уставным капиталом меньше 100 млн рублей перестанут выдавать лицензии

Чтобы получить лицензию на производство алкоголя, у компании должен быть уставный капитал не меньше 100 млн рублей. В этом капитале доля акционеров, зарегистрированных в офшорах, не должна превышать 25%.

Инвестиции

За 6 лет появится минимум 100 индустриальных технопарков-кластеров

Такое поручение дал правительству В. Путин в ходе обращения к Федеральному Собранию 29 февраля.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Исполнительное производство

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Регламент по работе с исполнительными листами очень строгий, и любые отклонения от него недопустимы. Поэтому при получении исполнительного документа повторите наш мини-курс.

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Кому можно сдавать упрощенную отчетность и кто должен проходить обязательный аудит

Пора готовиться к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Нужно проверить, может ли ваша компания вести упрощенный учет и попадет ли бизнес под аудит.

🌺 Как заполнить декларацию по УСН, заявление на возврат денег с ЕНС и трудовой договор с дистанционщиком: разъяснения экспертов

Ежедневно наши эксперты готовят для вас статьи-разборы и мини-курсы о законопроектах, новых правилах, разъясняют действующие нормы НК и ТК, на примерах показывают, как заполнить декларацию, провести операцию в 1С и прикладывают образцы, бланки и другие полезные документы. Сегодня собрали топ таких разборов за неделю.

Дробление бизнеса

Налоговики не будут определять точные критерии дробления бизнеса

ФНС считает, что достаточно сложившейся правоприменительной практики по делам с искусственным дроблением, а в законе определять «дробленку» излишне и даже вредно.

РСВ

Вышли новые контрольные соотношения для РСВ

Налоговики сверят, сходится ли сумма взносов с суммой начислений, умноженной на тариф. По каждому работнику проверят превышение базы.

НДС

Четыре неоднозначные ситуации с исчислением и уплатой НДС

Налог на добавленную стоимость — один из самых проблемных в практике налогоплательщиков. Есть ситуации, которые вызывают вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Иллюстрация: vwalakte/freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бухгалтеров шокируют на собеседованиях, а из профессии они уходят из-за высоких рисков и нервотрепки. 💃«Ночной бухгалтер» №1633

Бухгалтер и без того непростая профессия, но когда тебя не берут на работу из-з духов или знака зодиака, а собеседование проводит некомпетентный главбух, поневоле задумаешься — а тем ли я занимаюсь? На уход из профессии влияют и высокие риски (наравне с директором), и конфликты с руководством. Слушаем «глас народа» и про профновости, конечно, не забываем.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Для обрабатывающей промышленности увеличат базу расчета амортизации

Такое предложение сделал В. Путин 29 февраля в ходе выступления перед Федеральным собранием.

Бесплатно с ФСБУ Аренда

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Малое предприятие на общем налоговом режиме приобрело автомобиль в лизинг. Разберем по шагам, как при упрощенном учете лизинга (без дисконтирования) правильно заполнить отчетность.

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Что такое well-being и как эта система помогает бизнесу

Мы живем в мире с неопределенным будущим: от нагнетания глобальной катастрофы до радикального продления жизни. В этой парадигме well-being рассматривается как благополучие человека, общества и планеты в целом. Поэтому наше общее будущее зависит от вклада каждого человека и каждой компании в well-being.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
59

Уведомлять о ведении бизнеса станет проще: создаётся единый реестр

Правительство утвердило постановление об упрощённом порядке подачи уведомлений о предпринимательской деятельности

Взносы на травматизм платят до 15 числа в СФР и не включают в уведомление по ЕНП

В уведомление по ЕНП идут налоги и взносы с авансовой системой уплаты, которые администрирует ФНС. КБК этих налогов начинается на 182.

Инвестиции

Путин: вложения бизнеса в науку должны вырасти не менее чем в 2 раза

Такую задачу обозначил президент в ходе обращения к Федеральному собранию 29 февраля.

Интересные материалы

Стандартный вычет

Цифра дня. Про стандартный вычет

Налоговый вычет на второго и каждого последующего ребенка будет увеличен в два раза.

Цифра дня. Про стандартный вычет
285