НДС

Премьер-министр России Михаил Мишустин заявил, что ввезенные с 16 марта медицинские товары и лекарства будут освобождены от НДС.

Такое заявление он сделал на Cовместном заседании президиума Координационного совета и рабочей группы Госсовета по противодействию распространения коронавирусной инфекции.

«Мы также последовательно упрощаем импорт крайне необходимых лекарств и медицинских товаров» (источник сайт Правительства).

«Я подписал постановление Правительства об освобождении от уплаты НДС на их ввоз в Россию. В том случае, если предприниматели безвозмездно передают их больницам, которые помогают пациентам с коронавирусом. Речь идёт о тест-системах, защитных масках, костюмах, установках для очистки воздуха и бесконтактных термометрах, аппаратах искусственной вентиляции лёгких и препаратах, которые можно использовать для лечения коронавирусной инфекции».

«Особо хочу подчеркнуть, что освобождение от НДС коснётся и уже ввезённых с 16 марта медицинских товаров и лекарств» подчеркнул премьер.

С 1 апреля упрощается подтверждение розничными экспортерами нулевой ставки НДС. Речь идет об экспорте, который отправляют международной почтой или экспресс-грузом, поясняет ФНС на своем сайте.

При вывозе товаров международной почтой достаточно представить сведения из деклараций на товары или из таможенных деклараций CN 23 в виде электронного реестра. Так же представляются сведения из декларации на товары для экспресс-грузов.

До утверждения приказа ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять указанные выше реестры в электронной форме по форме и формату согласно приложению к письму ФНС России от 24.03.2020 № ЕА-4-15/5039@.

С переходом на электронное таможенное декларирование товаров налогоплательщики смогут полностью автоматизировать процесс формирования налоговой отчетности по экспортным операциям. Это особенно важно при дистанционной торговле, для которой характерно большое количество отгрузок с низкой стоимостью.

Кто платит НДС, если госорган сдает имущество в аренду физлицу? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-14/15602 от 03.03.2020.

С 1 января 2019 года при предоставлении на территории РФ органами госвласти и местного самоуправления в аренду имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога.

При этом налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физлиц, не являющихся ИП.

Таким образом, с 1 января 2019 года в вышеописанной ситуации НДС исчисляется и уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке налогоплательщиками, то есть арендодателями.

Что касается сроков уплаты НДС, то они обычные — за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Управляющая компания не платит НДС согласно пп. 30 п. 3 ст. 149 НК.

При этом она оказывает услуги по охране придомовой территории и услуги консьержа по цене, размер которой утвержден решением общего собрания собственников помещений многоквартирного дома. Освобождаются ли данные услуги от НДС?

В этом вопросе разбирался Минфин. Ответ дан в письме № 03-07-07/15433 от 03.03.2020.

В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК от НДС освобождена реализация услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющими организациями, при условии приобретения этих услуг у организаций и ИП, непосредственно оказывающих данные услуги.

Минфин отмечает, что цена реализации в УК должна соответствовать стоимости приобретения этих услуг у поставщиков.

Но что входит в понятие «содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме»?

Минфин отсылает к Правилам содержания общего имущества в многоквартирном доме, утвержденных постановлением Правительства от 13.08.2006 № 491, которым установлен перечень услуг по содержанию общего имущества.

Отсюда чиновники делают вывод — если УК реализует услуги по охране придомовой территории и услуг консьержа по цене, размер которой утвержден решением общего собрания жильцов, не предусмотренных указанным перечнем, а также услуг, включенных в перечень, стоимость которых выше стоимости их приобретения, такие услуги облагаются НДС.

На минувшей неделе депутаты от КПРФ внесли в Госдуму законопроект № 918286-7 о поэтапном снижении ставки НДС до 12 %.

НДС 12 % с 2021 года. Депутаты предлагают поэтапное снижение

Если Госдума примет решение снизить НДС, то в перспективе страна увидит развитие отраслей, которые на текущий момент испытывают сложности с уплатой НДС, а предприниматели наконец-то перестанут использовать схемы «оптимизации» налогов. Такого мнение высказал член политсовета Партии Роста, член Палаты налоговых консультантов России Алексей Тимченко.

Его однопартиец Павел Солодкий считает, что снижение налогов помогло бы отечественному бизнесу преодолеть кризисную ситуацию в экономике.

«Среди стран участниц Таможенного союза самая низкая налоговая ставка НДС сейчас в Казахстане – 12%. И российские компании понимают, что там производить дешевле. Кроме того, в Казахстане малый бизнес на три года освободили от уплаты налогов и ввели временный запрет на проверки предпринимателей. Эти меры уже привели к увеличению числа малых предприятий и росту занятости.

В России условия для бизнеса не улучшаются уже много лет подряд - отменяется ЕНВД, повышается годовой взнос для ИП, - говорит Солодкий. - Количество индивидуальных предпринимателей и мелких компаний год от года сокращается. Более-менее лояльные налоговые процедуры предусмотрены только для самозанятых граждан. Но в одиночку они не смогут обеспечить экономический рост, на который мы все так рассчитываем. Нужно показать бизнесу, что он нужен и лучше конкретными мерами».

С этой позицией согласен член федерального политического совета Партии Роста Дмитрий Тарасов:

«Не являюсь поклонником Дональда Трампа, но его предложения отменить налоги у населения с заработной платы на время из-за коронавируса показывает, как серьезно относятся власти США к проблеме. Какие меры выберет правительство России мы пока не знаем, но почему бы не снизить налоги?

Бояться выпадающих доходов Минфину не стоит - в фонде национального благосостояния сегодня накоплено 8 триллионов рублей. Только вдумайтесь в эту цифру - самое большие накопления за всю его историю. Откройте кубышку и дайте простым людям глоток свежего воздуха, и экономика сдвинется, пойдет в плюс и вверх».

Если купить автомобиль у физлица, а потом продать его, то НДС надо будет платить только с разницы в цене. Это следует из пункта 5.1 статьи 154 НК.

Распространяется ли это правило на мотоциклы? Ведь мотоциклы относятся к группе автомобилей в смысле ст. 1 Конвенции о дорожном движении.

Нет, ответил Минфин в письме от 20.02.2020 № 03-07-11/12027.

Порядок определения налоговой базы по НДС, установленный п. 5.1 ст. 154 НК в отношении иных транспортных средств, в том числе мотоциклов, не применяется.

В связи с этим налоговая база по НДС при реализации мотоциклов, приобретенных у физлиц, определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цены их продажи (без учета покупной стоимости).

 

153 НДС

Российская организация оказывает польской организации рекламные и маркетинговые услуги. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 14.02.2020 № 03-07-14/10377.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Порядок определения места реализации установлен статьей 148 НК.

Так, согласно подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 НК местом реализации рекламных и маркетинговых услуг не признается территория РФ, в случае если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории иностранного государства.

Таким образом, если покупателем рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией, является польская организация, местом реализации данных услуг территория РФ не признается. В связи с этим такие услуги НДС в РФ не облагаются.