Факторинг

Факторинг в бухгалтерском учете. Что нужно знать бухгалтеру

Современный рынок диктует условия работы на условиях отсрочки платежа. Многие компании не хотят ждать, когда покупатель рассчитается за поставленный товар или оказанные услуги и готовы переуступить банку сформировавшуюся дебиторскую задолженность на условиях факторинга, чтобы получить деньги сразу. Такой вид финансирования не отражается в кредиторской задолженности, потому что это не кредит, а фактически оплата за товар, только со стороны банка. Как быть бухгалтеру и как принимать деньги к учету?
1,3 тыс. 307
Факторинг в бухгалтерском учете. Что нужно знать бухгалтеру
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что такое факторинг

Факторинг — это беззалоговое финансирование поставщиков под уступку дебиторской задолженности на условиях отсрочки платежа.

В факторинговой схеме всегда участвует три стороны:

  1. Поставщик, который имеет дебиторскую задолженность.

  2. Покупатель, который приобрел услуги или товары у поставщика.

  3. Фактор – банк или финансовая организация, которая оказывает услуги факторинга.

Договор факторинга заключается между фактором и поставщиком. Клиент (поставщик) за определенное вознаграждение уступает фактору права требования по контакту, а фактор выплачивает финансирование под уступленные денежные требования.

Существует два самых распространенных вида факторинга:

  • С регрессом. В случае неисполнения дебитором своих обязательств в срок, а также по истечению дополнительных 45 дней льготного периода, предоставляемых фактором для административного управления дебиторской задолженностью, поставщик закрывает задолженность по договору факторинга по регрессу.

  • Без регресса. Все риски неисполнения обязательств по контракту дебитором фактор берет на себя. Стоимость данного вида факторинга, как правило, выше.

Ак Барс Банк предлагает факторинг с регрессом с финансированием до 95% суммы долга в день обращения. Льготный период ожидания составляет до 45 дней, а отсрочка до 120 календарных дней. Залог и поручители не нужны.

Оформить заявку

Как вести учет факторинговых операций

Поступления от продажи денежных требований признаются прочими доходами (п. 7 ПБУ «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина от 06.05.1999 № 32н).

Доход от уступки требования признается на дату перехода требования к банку, а именно дату подписания акта об уступке права требования, в сумме, которая указана в договоре факторинга (п. п. 10.1, 16 ПБУ 9/99).

Вместе с тем сумма задолженности покупателя включается в состав прочих расходов. Эти расходы признаются в сумме дебиторской задолженности.

Комиссия за факторинг относится к расходам, которые связаны с оплатой услуг банка, и учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Расходы признаются на дату подписания акта об оказании услуг по предоставлению финансирования.

Все нюансы отражения факторинга в бухгалтерском учете возникают у поставщика, так как покупатель по сути просто переводит оплату за товар на другой счет, в остальном все документы он получает от поставщика и приходует товар от него же.

Факторинг в бухгалтерском учете у покупателя

Если продавец решит воспользоваться факторингом, проводки в учете покупателя будут выглядеть так:

  • Дт 41 Кт 60 — покупка товара у поставщика;

  • Дт 19 Кт 60 — выделен НДС со стоимости покупки;

  • Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету;

  • Дт 60 Кт 60 – перевод задолженности на компанию-фактора;

  • Дт 60 Кт 51 – оплата задолженности на счет факторинговой компании.

Добавилась только одна проводка. У бухгалтера поставщика ситуация будет иная.

Факторинг в бухгалтерском учете продавца

Базовые проводки для бухгалтерии продавца:

  • Дт 62 Кт 90 – возникла задолженность от покупателя в размере стоимости поставки;

  • Дт 90 «НДС» Кт 68 — учтен НДС по поставке;

  • Дт 76 Кт 91 – возникла задолженность от факторинговой компании (при подписании акта);

  • Дт 91 Кт 62 – списана первоначальная задолженность покупателя;

  • Дт 51 Кт 76 – приход денег от фактора.

Проводки, связанные с учетом комиссии за факторинг:

  • Дт 91 Кт 76 – учет комиссии по факторингу (без НДС);

  • Дт 19 Кт 76 – выделен НДС с комиссии по факторингу;

  • Дт 68 Кт 19 – принят к вычету НДС из комиссии по факторингу;

  • Дт 76 Кт 51 – оплата комиссии факторинговой компании.

Если был использован факторинг с регрессом, то важно знать еще несколько проводок:

  • Дт 009 – отражение на забалансовом счете поручительства на сумму задолженности покупателя;

  • Кт 009 – списание поручительства (когда долг был погашен);

  • Дт 76 Кт 51 – возврат денег, полученных от фактора (если покупатель оплатил вам, а не факторинговой компании);

  • Дт 76 Кт 76 – выставление требований покупателю (если задолженность погашена не в срок).

Факторинг без регресса от Ак Барс Банка не требует залога или поручителя. Финансирование до 100% и отсрочка до 120 календарных дней. Клиенту не придется переживать, что понадобится вернуть деньги банку, риск неплатежа банк берет на себя.

Напомним еще раз о важном преимуществе факторинга – это не кредит, а продажа дебиторской задолженности. А значит, как кредиторская задолженность факторинговые услуги не отражаются.

Ак Барс Банк готов оказать консультации по всем возникшим вопросам. Подать заявку на факторинг.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Оставьте данные, пришлем вам памятку на e-mail бесплатно:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KWxvU

Комментарии

2

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

23
Лучшие спикеры, новый каждый день

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

164

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
280
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
430

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
308
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

273

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
82
14,5 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

116