Сальдо ЕНС в 2023 году

С 1 января 2023 года будет действовать новый механизм уплаты налогов и взносов – единый налоговый платёж. Деньги, перечисленные налогоплательщиком, будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая уже будет распределять их по разным направлениям.
Сальдо ЕНС в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для перехода на новый порядок к 1 января налоговики сформируют по каждому налогоплательщику начальное сальдо расчётов ЕНС.

Расскажем, что это такое, как формируется и как с ним работать.

Как ФНС формирует сальдо ЕНС на 01.01 2023

В статье 1 закона от 14 июля 2022 года № 263 содержится следующее определение:

«Сальдо единого налогового счёта представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности».

Другими словами, сальдо ЕНС – это разница между переплатами и недоимками. Поэтому начальное сальдо налоговики будут формировать на основании имеющихся у них по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:

  • неисполненных налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей и т. д. – то есть недоимок;

  • излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей и т. д. – то есть переплат.

Сальдо налогового счёта может быть положительным, нулевым или отрицательным.

Положительное сальдо означает, что сумма на ЕНС больше существующей на сегодняшний день совокупной налоговой обязанности. Нулевое сальдо значит, что остатка денег на ЕНС нет, но нет и начислений, которые нужно оплатить сегодня. Отрицательное сальдо – это недоимка, на которую в большинстве случаев начисляются пени. Значит, надо как можно быстрее пополнить ЕНС.

Какие переплаты и недоимки не учитываются в сальдо ЕНС

В начальном сальдо учтут все долги, кроме тех, у которых на конец года:

  • истёк срок давности в три года,

  • есть решение об оспаривании взыскания в суде.

Если сумма недоимки существенная – лучше не ждать автоматического списания, а обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной. В заявлении необходимо указать долги, которые истекают в 4 квартале 2022 года.

Недоимки, которые останутся до 1 января 2023 года, учтут при формировании начального сальдо ЕНС.

Переплаты – всё те же налоги, взносы и пошлины, которые уплатили больше нужного. Переплаты также сложат вместе, кроме тех, которым на 31 декабря будет больше трех лет.

Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо ЕНС

Раньше переплату по налогу или другому виду платежа налогоплательщик мог вернуть или зачесть в счёт, например, недоимки по другому платежу. С 2023 года понятие зачёта (возврата) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов заменяется новым понятием – «распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо ЕНС».

Теперь будет учитываться не переплата по отдельному налогу, а общая сумма переплаты, возникшая у плательщика по всем его платежам в бюджет (за некоторыми исключениями). Поэтому правильнее будет говорить о наличии положительного сальдо ЕНС, а не о переплате.

Суммой денежных средств, формирующей такое сальдо, налогоплательщик может распорядиться несколькими способами:

  • оставить сумму на ЕНС;

  • зачесть её в счёт отдельных платежей – например, в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

  • вернуть её.

Для зачёта или возврата суммы необходимо подать заявление.

Как зачесть или вернуть переплату при положительном сальдо ЕНС

Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утверждённом ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Как можно зачесть положительное сальдо ЕНС

(подп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78 новой редакции НК)

В счёт исполнения обязанностей другого лица по уплате налогов

В счёт исполнения решений налоговых органов, указанных в

подп. 10-11 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности

в соответствии с подп. 2 п. 7 ст. 11.3

В счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате налога

Срок зачёта положительного сальдо ЕНС – не позднее дня, следующего за днём поступления от налогоплательщика заявления. Если средств на ЕНС недостаточно для того, чтобы выполнить заявленный зачёт в полном объёме, налоговики зачтут эти средства частично.

Чтобы вернуть на свой банковский счёт средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:

Что нужно для возврата положительного сальдо ЕНС

(подл. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 79 новой редакции НК)

Заявление о возврате сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо по ЕНС, отправленное в ИФНС по установленной форме на бумаге или в электронной форме по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика

Заявление о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в произвольной форме

Решение ФНС о возмещении (полностью или частично) НДС в соответствии со ст. 176.1 НК

Проект приказа об утверждении форм о зачёте и возврате положительного сальдо ЕНС пока проходит согласование.

На возврат денежных средств отводится два дня:

  • один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств – время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика;

  • один день на исполнение этого поручения казначейством.

Раньше на возврат излишне уплаченной суммы отводился целый месяц.

Как обеспечить положительное сальдо ЕНС

  1. Проверить, пришло ли вам извещение от ФНС о состоянии расчётов с бюджетом. Рассылка проводилась по ТКС либо в личный кабинет налогоплательщика – юрлица или ИП. В извещении указаны непогашенные налоговые обязательства или переплаты, которые у вас есть. Если такое сообщение не пришло, его нужно запросить.

  2. Внимательно изучить извещение: если вы не согласны с какими-либо данными, необходимо запросить акт сверки, чтобы установить причины расхождений.

  3. Разобраться с переплатами и недоимками. Переплаты «старше» трёх лет нужно вернуть или зачесть в счёт будущих налогов, иначе они сгорят. Недоимки «младше» трёх лет нужно погасить или, если сумма существенная, обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадёжной.

  4. Впоследствии необходимо следить за тем, чтобы на ЕНС к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения совокупной обязанности.

Вносить единый налоговый платёж на ЕНС и сдавать отчётность вовремя помогут сервисы для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» – это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» – программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Сервисы «Калуга Астрал» для бизнеса

Существенная экономия времени.

Знаем все об электронном документообороте, отчетности и не только.

Оставьте заявку. И мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

37
  • Наталья

    Жуть в итоге пока.

  • Наталья

    Получали рассылку, все было понятно. Что там теперь - беспредел. И нет доступа к переносу - нет выписки, как формировалось сальдо и закрывались лицевые счета.

    • Виктория Мельничук

      Я заказала справку о наличии +/- сальдо по енс по состоянию на 11.01.2023... и удивилась, мягко говоря!!! сальдо НОЛЬ.. а должна быть переплата, как в рассылке! Бардак, как всегда

      • Bookkeeperforyou

        мне вообще отказ пришел))))

        • Виктория Мельничук

          отказ приходит если сверку расчетов заказывать) там новый "зверь" появился - Справка о сальдо ЕНП, или по нему отказ?

  • s_yaroslavkina

    Добрый день. Нам пришла сегодня справка вообще с отрицательным сальдо! Хотя на 25 декабря сверялись,переплаты по УСН, НДФЛ, страховым. Причем отдельно в справке выделено,что до 16 мая должны оплатить суммы взносов за апрель-сентябрь 2022 и рекомендуемая к пополнению сумма. А у нас все оплачено. Конечно,ожидала,что все гладко не пройдет,но что-то уж совсем удивили.

    • Виктория Мельничук

      у меня только маты с языка летят...я думаю налоговики сами в шоке

      • s_yaroslavkina

        Аналогично. Хотели как лучше, получилось, как обычно. До налоговой не дозвониться. Они в глухой осаде.

        • Arhimed0
          До налоговой не дозвониться.

          а смысл?

          Вы думаете, что инспекторы обычной ИФНС на местах уже во всём разобрались? да такие же.... сидят и с ума сходят что же теперь с чем сложиться должно, и куда деться.

          а про вопросы из общей природы "а что если.... не так , а вот так" и подумать страшно....

          И это всё - только о своей части работы.

          а тут ещё и позвонил кто-то..... и совсем трындец. Он что ответит?

          Они в глухой осаде.

          оно и логично

          • s_yaroslavkina

            Оно понятно, что не скажут. Для успокоения, наверное. Чтобы сказали, не ты один такой, успокойся и жди, все исправим:)

            • Виктория Мельничук

              вот я и жду... что подшаманят, и все встанет на свои места. надеюсь... очень.

❗ Изменили правила заполнения уведомлений по ЕНП

Порядок заполнения ЕНП-уведомления и электронный формат этого документа обновили. Новые правила заработают со 2 мая. Впрочем, их применяют и сейчас.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Коллекторам запретили заниматься долгами по ЖКХ

Коллекторов и других третьих лиц запретят привлекать для взимания с граждан долгов за жилищно-коммунальные услуги.

Как открыть шашлычное кафе. Секреты начинающего предпринимателя

Шашлык — это одно из тех блюд, которые всегда пользуются популярностью у русских людей. Именно поэтому открытие шашлычной может стать отличным вариантом для старта собственного бизнеса в сфере общественного питания. Но как же правильно запустить свою шашлычную и добиться успеха?

Лучшие спикеры, новый каждый день

По следам консультаций. Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

Если создать несколько юрлиц и ИП неправильно, можно получить обвинение в злоупотреблении правами с целью остаться на спецрежиме или применять иные льготы, которые распространяются на МСП.

По следам консультаций. Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

💥Обзор к утру вторника: изъятие российских активов разрушит мировую экономику, мутация на МКС, отказ от полетов Turkish Airlines

Добавим в ленту самых свежих новостей на сегодня. Рассказываем обо всем, что писали и обсуждали в мире.

К кому попадет ваша биометрия? / Штраф до 1 млн рублей за СПАМ / Какие выплаты положены пенсионерами

Добрый день, уважаемые коллеги! Ребята, я вот даже не знаю, у меня для вас есть новости хорошие и есть не очень хорошие. Вот как бы вы предпочли начинать просмотр роликов: с хороших новостей или с не очень хороших новостей? Мне интересно будет узнать ваше мнение в комментариях. Ну, а начну, наверное, с не очень хороших новостей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Вдвое больше россиян открыли брокерские счета: чьи акции в топе

🔥 Сбер: «Наши клиенты активно приходят на фондовый рынок. Важно, что это устойчивый интерес: мы не видим резких перепадов или движений из стороны в сторону».

Условия для выплаты дивидендов и ограничения

Один из самых популярных способов получения дохода от прибыли — дивиденды. При этом следует не нарушать ограничения, которые предусмотрены законом. Рассказываем, на что обратить внимание. 

Условия для выплаты дивидендов и ограничения

Что такое обеспечительный платеж по договору аренды: когда он нужен и когда подлежит возврату

Нередко в процессе заключения сделок стороны требуют гарантий того, что обязательства будут исполнены. В таких ситуациях пользуется популярностью механизм обеспечительного платежа. В договорах его называют по-разному — депозит, гарантийный или страховой платеж. Гарантом служат денежные средства или ценные бумаги.

ВЭД

Таможенная служба рекомендовала рассчитываться в рублях: что это дает

Об этом сообщил начальник Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (УТОВЭК) ФТС Сергей Шкляев на сессии Российско-турецкого бизнес-форума в Москве.

IPO МТС Банка, или как готовить яйца правильно

Рецепт удачного IPO: немного объёма, обещания высоких дивидендов, капелька хайпа, и всё это под соусом фантастической финансовой отчётности. МТС Банк определился с датой IPO и ценами. 25 апреля завершится сбор заявок, а уже 26 апреля акции начнут торговаться. Цена от 2 350 до 2 500 рублей за акцию.

IPO МТС Банка, или как готовить яйца правильно

Из бункера должен быть запасной выход. Какие риски необходимо проработать предпринимателю

Любой бизнес можно разложить на процессы: отношения с работниками / самозанятыми, обработка персональных данных клиентов, хранение денег и проведение оплат, интеллектуальная собственность и т.д.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Иногда УК должна управлять домом и после прекращения договора

Конституционный Суд уточнил порядок прекращения обязательств компании (УК) по управлению многоквартирным домом.

​А была ли реализация? Судебная практика

Как мы уже не раз говорили налоговые органы считают подозрительными практически любые сделки, совершенные налогоплательщиками. Однако, результат каждой налоговой проверки все же зависит от того, сможет ли инспекция собрать полный набор доказательств виновности налогоплательщика применительно к конкретному случаю

Мошенничество

Раскрыта мошенническая схема с бесплатным Wi-Fi

Посетители московских аэропортов столкнулись c одной из мошеннических схем: попытались подключиться к Wi-Fi и лишились телеграм-аккаунта.

Банки

Банки будут платить повышенную ставку в фонд страхования вкладов

Размер повышенной дополнительной ставки составит 300% от базовой. С первого квартала 2022 года дополнительная ставка была нулевой.

Банки

Регулятор Гонконга сообщил, что банки региона не обязаны следовать антироссийским санкциям

Первый официальный дебош против вторичных санкций США.

Патентные поверенные из новых регионов могут не оплачивать экзамены

Путин принял закон о льготном периоде аттестации патентных поверенных. Он продлится до 1 января 2026 года.

Социальные предприниматели заработали больше 102 млрд рублей

Выручка индивидуальных предпринимателей, который работают в социальной сфере, составила 17,9 млрд рублей, а юридических лиц — 84,6 млрд.

Интересные материалы

Считаем все: просмотры, открытия дочитывания

Коллеги, с 14 часов сегодняшнего дня мы ввели новые метрики: просмотра анонса статьи и открытия статьи.

Считаем все: просмотры, открытия  дочитывания
5