Сальдо ЕНС в 2023 году

С 1 января 2023 года будет действовать новый механизм уплаты налогов и взносов – единый налоговый платёж. Деньги, перечисленные налогоплательщиком, будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая уже будет распределять их по разным направлениям.
79,9 тыс. 18,2 тыс.
Сальдо ЕНС в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для перехода на новый порядок к 1 января налоговики сформируют по каждому налогоплательщику начальное сальдо расчётов ЕНС.

Расскажем, что это такое, как формируется и как с ним работать.

Как ФНС формирует сальдо ЕНС на 01.01 2023

В статье 1 закона от 14 июля 2022 года № 263 содержится следующее определение:

«Сальдо единого налогового счёта представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности».

Другими словами, сальдо ЕНС – это разница между переплатами и недоимками. Поэтому начальное сальдо налоговики будут формировать на основании имеющихся у них по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:

  • неисполненных налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей и т. д. – то есть недоимок;

  • излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей и т. д. – то есть переплат.

Сальдо налогового счёта может быть положительным, нулевым или отрицательным.

Положительное сальдо означает, что сумма на ЕНС больше существующей на сегодняшний день совокупной налоговой обязанности. Нулевое сальдо значит, что остатка денег на ЕНС нет, но нет и начислений, которые нужно оплатить сегодня. Отрицательное сальдо – это недоимка, на которую в большинстве случаев начисляются пени. Значит, надо как можно быстрее пополнить ЕНС.

Какие переплаты и недоимки не учитываются в сальдо ЕНС

В начальном сальдо учтут все долги, кроме тех, у которых на конец года:

  • истёк срок давности в три года,

  • есть решение об оспаривании взыскания в суде.

Если сумма недоимки существенная – лучше не ждать автоматического списания, а обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной. В заявлении необходимо указать долги, которые истекают в 4 квартале 2022 года.

Недоимки, которые останутся до 1 января 2023 года, учтут при формировании начального сальдо ЕНС.

Переплаты – всё те же налоги, взносы и пошлины, которые уплатили больше нужного. Переплаты также сложат вместе, кроме тех, которым на 31 декабря будет больше трех лет.

Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо ЕНС

Раньше переплату по налогу или другому виду платежа налогоплательщик мог вернуть или зачесть в счёт, например, недоимки по другому платежу. С 2023 года понятие зачёта (возврата) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов заменяется новым понятием – «распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо ЕНС».

Теперь будет учитываться не переплата по отдельному налогу, а общая сумма переплаты, возникшая у плательщика по всем его платежам в бюджет (за некоторыми исключениями). Поэтому правильнее будет говорить о наличии положительного сальдо ЕНС, а не о переплате.

Суммой денежных средств, формирующей такое сальдо, налогоплательщик может распорядиться несколькими способами:

  • оставить сумму на ЕНС;

  • зачесть её в счёт отдельных платежей – например, в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

  • вернуть её.

Для зачёта или возврата суммы необходимо подать заявление.

Как зачесть или вернуть переплату при положительном сальдо ЕНС

Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утверждённом ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Как можно зачесть положительное сальдо ЕНС

(подп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78 новой редакции НК)

В счёт исполнения обязанностей другого лица по уплате налогов

В счёт исполнения решений налоговых органов, указанных в

подп. 10-11 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности

в соответствии с подп. 2 п. 7 ст. 11.3

В счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате налога

Срок зачёта положительного сальдо ЕНС – не позднее дня, следующего за днём поступления от налогоплательщика заявления. Если средств на ЕНС недостаточно для того, чтобы выполнить заявленный зачёт в полном объёме, налоговики зачтут эти средства частично.

Чтобы вернуть на свой банковский счёт средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:

Что нужно для возврата положительного сальдо ЕНС

(подл. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 79 новой редакции НК)

Заявление о возврате сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо по ЕНС, отправленное в ИФНС по установленной форме на бумаге или в электронной форме по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика

Заявление о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в произвольной форме

Решение ФНС о возмещении (полностью или частично) НДС в соответствии со ст. 176.1 НК

Проект приказа об утверждении форм о зачёте и возврате положительного сальдо ЕНС пока проходит согласование.

На возврат денежных средств отводится два дня:

  • один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств – время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика;

  • один день на исполнение этого поручения казначейством.

Раньше на возврат излишне уплаченной суммы отводился целый месяц.

Как обеспечить положительное сальдо ЕНС

  1. Проверить, пришло ли вам извещение от ФНС о состоянии расчётов с бюджетом. Рассылка проводилась по ТКС либо в личный кабинет налогоплательщика – юрлица или ИП. В извещении указаны непогашенные налоговые обязательства или переплаты, которые у вас есть. Если такое сообщение не пришло, его нужно запросить.

  2. Внимательно изучить извещение: если вы не согласны с какими-либо данными, необходимо запросить акт сверки, чтобы установить причины расхождений.

  3. Разобраться с переплатами и недоимками. Переплаты «старше» трёх лет нужно вернуть или зачесть в счёт будущих налогов, иначе они сгорят. Недоимки «младше» трёх лет нужно погасить или, если сумма существенная, обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадёжной.

  4. Впоследствии необходимо следить за тем, чтобы на ЕНС к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения совокупной обязанности.

Вносить единый налоговый платёж на ЕНС и сдавать отчётность вовремя помогут сервисы для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» – это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» – программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Сервисы «Калуга Астрал» для бизнеса

Существенная экономия времени.

Знаем все об электронном документообороте, отчетности и не только.

Оставьте заявку. И мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

37
  • Наталья

    Жуть в итоге пока.

  • Наталья

    Получали рассылку, все было понятно. Что там теперь - беспредел. И нет доступа к переносу - нет выписки, как формировалось сальдо и закрывались лицевые счета.

    • Виктория Мельничук

      Я заказала справку о наличии +/- сальдо по енс по состоянию на 11.01.2023... и удивилась, мягко говоря!!! сальдо НОЛЬ.. а должна быть переплата, как в рассылке! Бардак, как всегда

      • Bookkeeperforyou

        мне вообще отказ пришел))))

        • Виктория Мельничук

          отказ приходит если сверку расчетов заказывать) там новый "зверь" появился - Справка о сальдо ЕНП, или по нему отказ?

  • s_yaroslavkina

    Добрый день. Нам пришла сегодня справка вообще с отрицательным сальдо! Хотя на 25 декабря сверялись,переплаты по УСН, НДФЛ, страховым. Причем отдельно в справке выделено,что до 16 мая должны оплатить суммы взносов за апрель-сентябрь 2022 и рекомендуемая к пополнению сумма. А у нас все оплачено. Конечно,ожидала,что все гладко не пройдет,но что-то уж совсем удивили.

    • Виктория Мельничук

      у меня только маты с языка летят...я думаю налоговики сами в шоке

      • s_yaroslavkina

        Аналогично. Хотели как лучше, получилось, как обычно. До налоговой не дозвониться. Они в глухой осаде.

        • Arhimed0
          До налоговой не дозвониться.

          а смысл?

          Вы думаете, что инспекторы обычной ИФНС на местах уже во всём разобрались? да такие же.... сидят и с ума сходят что же теперь с чем сложиться должно, и куда деться.

          а про вопросы из общей природы "а что если.... не так , а вот так" и подумать страшно....

          И это всё - только о своей части работы.

          а тут ещё и позвонил кто-то..... и совсем трындец. Он что ответит?

          Они в глухой осаде.

          оно и логично

          • s_yaroslavkina

            Оно понятно, что не скажут. Для успокоения, наверное. Чтобы сказали, не ты один такой, успокойся и жди, все исправим:)

            • Виктория Мельничук

              вот я и жду... что подшаманят, и все встанет на свои места. надеюсь... очень.

❗ Компания может попасть на штраф, если при переходе на ЕНС переплату по одному налогу ФНС зачла в счет долга по другому

За неумышленную неуплату налога из-за занижения базы или иного неправильного исчисления предусмотрен штраф 20% от суммы налога (по п. 1 ст. 122 НК).

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор — это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент
53
Лучшие спикеры, новый каждый день

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
42

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4, но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
321
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

444
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
370
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

157

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
210

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

221
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
147

Интересные материалы

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.