Новый международный стандарт финансовой отчетности для страховых компаний с 2023 года

Новый стандарт по учету договоров страхования – МСФО (IFRS) 17, вносит кардинальные изменения в международный порядок учета страховой деятельности:

• Раздельное представление результатов по андеррайтинговой деятельности и финансовых результатов обеспечит большую прозрачность в отношении источников прибыли и качественных характеристик отчетной прибыли.        

• «Верхняя строчка» в отчетности более не будет зависеть от объема страховых премий, поскольку инвестиционные составляющие и полученные денежные средства перестанут считаться выручкой.

• Порядок учета опционов и гарантий станет более последовательным и прозрачным.

В соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учета оценка договоров страхования часто рассчитывается с использованием исторических данных и основана на данных, имеющихся в начале периода покрытия.

Однако МСФО 17 требует оценки, ориентированной на будущее, с использованием потоков денежных средств с наилучшей оценкой. Больше внимания уделяется доходности портфелей или групп контрактов. Он устанавливает руководящие принципы для признания, измерения, представления и разглашения страховых договоров.

Обзор ключевых областей

Организация должна применять МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» по отношению к:

• выпускаемым договорам страхования и перестрахования;

• заключенным договорам перестрахования;

• выпускаемым инвестиционным договорам, содержащим элементы дискреционного участия, при условии выпуска договоров страхования. 

Отличия от МСФО (IFRS) 4:

• Требование о выпуске договоров страхования с целью применения страхового стандарта к инвестиционным договорам, содержащим элементы дискреционного участия.

• Возможность применения МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами» к договорам с фиксированной стоимостью при условии соблюдения определенных критериев. 

Уровень агрегирования

Согласно МСФО (IFRS) 17 предприятия должны идентифицировать портфели договоров страхования, содержащие договоры, подверженные аналогичным рискам и управляемые совместно. Каждый портфель выпущенных договоров страхования должен быть разделен минимум на три группы:

• договоры, которые являются обременительными при первоначальном признании (при наличии);

• договоры, которые с малой долей вероятности могут стать обременительными после первоначального признания (при наличии);

• прочие договоры в портфеле (при наличии).

Предприятие не вправе включать в группу договоры, период между датами заключения которых составляет более одного года. Кроме того, если портфель должен быть разделен на различные группы исключительно по причине того, что закон или нормативные акты ограничивают возможности предприятия по установлению различной цены или разного уровня выплат страхователям с различными характеристиками, предприятие вправе включить такие договоры в одну группу. 

Отчет о финансовых результатах

Несмотря на то, что дата вступления в силу назначена на 2023 год, представляется разумным стремиться быть готовыми в течение 2021 года. 

Приступать к внедрению необходимо уже сейчас. В первую очередь компаниям нужно провести первоначальную оценку влияния нового стандарта, а затем перейти к анализу своих договоров страхования, чтобы оценить его последствия для каждого продукта в отдельности.

• Ключевая команда имеет 20 летний опыт внедрения в страховые компании.

• Опыт автоматизации на платформе 1С:Предприятие 8, включая «1С:Страховая компания 8 КОРП».

• Сертифицированные специалисты по проектному управлению.

• Знаем методологиюпостроения процессов применительно к инструментам автоматизации.

• Собственная школапрактических навыков.

«BRG», как эксперт в области автоматизации финансовой отчетности, выполнит разработку решения и поможет страховым компаниям своевременно и технологически грамотно реализовать в своих системах новые масштабные требования.

Наличие готовых наработок и шаблонов, позволяющих эффективно выполнять проекты по совершенствованию финансового управления. Каждый наш сотрудник обладает многолетним опытом решения сложных задач в ведущих российских и мировых компаниях. 

Подробнее о наших проектах

Внедрение и сопровождение программ 1С

Помощь в выборе программ. Типовые и собственные решения от BRG для страховых компаний

Перейти