6-НДФЛ

Нюансы заполнения новых строк в расчете 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года

До 25 апреля 2023 года организациям и индивидуальным предпринимателям налоговым агентам необходимо отчитаться в налоговую инспекцию о доходах, выплаченных сотрудникам и удержанному налогу на доходы с физических лиц. Срок отчета изменился, как изменилось и его содержание.
16,7 тыс. 7,8 тыс.
Нюансы заполнения новых строк в расчете 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 года
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

О каких подводных камнях следует знать при заполнении отчета?

Первый раздел 6-НДФЛ

В этом году форма отчета, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020, поменялась. В первый раздел добавлены строки для указания сведений об оплате НДФЛ по срокам.

Так как датой удержания НДФЛ является дата выплаты дохода, то налог, удержанный после 23 марта, в отчете за 1 кв. 2023 года не фигурирует.

Строки 021, 022, 023 заполняются в зависимости от того, в каком периоде удержан налог. Удержание с 1 по 22 января – заполняется в строке 021, с 23 января по 22 февраля отражается в строке 022, с 23 февраля по 22 марта по строке 023. Строка 024 заполняется в 4 квартале. Данные в первом разделе отображаются за текущий квартал. Так, за первый квартал отобразятся данные за период с 1 января по 22 марта 2023.

Второй раздел 6-НДФЛ

Во втором разделе отображаются начисленные и фактически полученные суммы дохода, исчисленный и удержанный налог, суммы вычетов.

Строка 110

Согласно письму ФНС от 06.03.2023, по этой строке отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода нарастающим итогом с начала года. Так, за первый квартал в эту строку включены доходы всех сотрудников, в том числе принятым по договорам ГПХ, начисленные дивиденды.

Для контроля и правильности отражения сумм по стр. 110 нужно открыть в программе 1С:Бухгалтерия оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты по оплате труда» и взять сумму доходов отраженных по кредиту счета, начисленных и выплаченных за период с 1 января по 31 марта. В нее включены все начисления работникам – больничные, премии, материальная помощь, по договорам и др. Если выплачивались дивиденды, то эту сумму тоже надо включить в стр. 110.

В 110 строку не включаются доходы, которые на момент сдачи отчета не выплачены. Так, если зарплата за март выплачивается 5 апреля, то в расчете 6-НДФЛ она отразится при сдаче отчета за 6 месяцев. Зарплата за декабрь оплаченная в январе 2023 также попадет в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

При заполнении расчета, возникает масса вопросов – включается ли в стр. 110 сумма начисленной зарплаты за март. В письме ФНС № ЗГ-3-11/3160@ от 06.03.2023 четко написано, что в стр. 110 отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

Строка 140

Аналогично строке 110 раздела, по стр. 140 нарастающим итогом отражается исчисленный НДФЛ. Сумма по строке считается автоматически, для этого необходимо указать сумму вычетов по строке 130 и сумму начисленного дохода по строке 110.

Для проверки суммы исчисленного НДФЛ нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.01.1 за период с января по март в программе 1С:Бухгалтерия, проверить сумму по кредиту счета. При этом НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется. Кредит 68.01.1 счета должен совпадать с суммой по стр. 140 расчета 6-НДФЛ.

НДФЛ, удержанный с зарплаты за март в апреле, будет отображен в отчете за полугодие.

Если работникам выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделов 2 будет несколько. А именно столько, сколько ставок применялось при обложении доходов.

Строка 160

По ней отражается налог на доходы, удержанный с 1 января по 22 марта. Даже если зарплата, расчет при увольнении выплачены 31 марта, НДФЛ с этих сумм войдет в отчет за полугодие. Сумма по строке 160 совпадает со строкой 020 первого раздела. Формирование 6-НДФЛ в бухгалтерской программе 1С подтверждает это. Налог, удержанный с выплаченной зарплаты после 22 марта, отразиться в отчете за 6 месяцев.

Автоматизируйте расчет 6-НДФЛ и сдачу отчетности в облачной программе 1С:Бухгалтерия вместе с сервисом 1С-Отчетность. Облачную программу 1С можно взять в аренду в «Е-Офис 24». Вы получите круглосуточную техническую поддержку, доступ к ИТС и обновлениям 1С, консультации специалистов 1С, помощь специалистов при отправке отчетности.

Ведите учет без ошибок и своевременно сдавайте отчетность из любой точки мира.

Попробуйте бесплатно оптимальное решение для бухгалтера: облачная 1С:Бухгалтерия + сервис 1С-Отчетность

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K5odC

Комментарии

15
  • tv06

    При этом НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется. Кредит 68.01.1 счета должен совпадать с суммой по стр. 140 расчета 6-НДФЛ.

    ?? как К 68.01 совпадет с 140 стр , если НДФЛ с невыплаченных доходов за март во внимание не берется???

    • Е-Офис 24

      Кредит 68.01.1- исчисленный НДФЛ за январь-март. При этом не учитываем налог с выплаченной зарплаты в апреле. Его из кредита счета вычитаем, получается стр. 140. Если зарплата за март выплачена 31 марта ( и такое бывает), то ОСВ 68.01.1 совпадает со стр.140.

      Например, Сумма по ОСВ 68.01.1 77708 руб. – исчислено с 1 января по 31 марта. Из них выплачено с январской и февральской зарплаты, аванса за март 60388 рублей. Этот показатель и будет в стр. 140.

  • nova-fin

    А как, интересно, по кредиту 70го счета можно увидеть выплаченые доходы?

    • Мирам

      при желании увидеть можно всё. а при огромном желании-еще больше :)

    • Е-Офис 24

      Вас, скорее всего, смутило слово выплаченных. Правильно, по кредиту счета 70 отражаются начисления зарплаты, но не вся она выплаченная в период январь-март, часть выплачивается в апреле. Так вот берем из кредита счета 70 начисленную зарплату которая выплачена по состоянию на 31 марта. Если зарплата за март выплачена 31 марта, то к70 совпадает со стр.110. Если за март выплаты в апреле, то из к70 вычитаем мартовские начисления за исключением аванса. Он, как правило, выплачивается в марте в 15-20-х числах.

      • Arhimed0
        Правильно, по кредиту счета 70

        ПРАВИЛЬНО, было бы заполнять этот отчёт не по бухгалтерским оборотам, а на основании сведений в Налоговом регистре. в нём вообще нет дебетов, кредитов, счетов.....

        Есть нормальные сведения о полученном по датам доходе, исчисленном и удержанном налоге.....

        Выбираем цифры за требуемый период и просто переписываем их в отчёт - это если Вы вручную всё делаете.

        и без всяких использований "если" и уж тем более неопределённого "как правило".

        Просто тупо уже сформированные цифры. Без каких-либо сортировок на какие-то условия

  • Виктори
    В строке 160 отражается налог на доходы, удержанный с 1 января по 31 марта, не зависимо от того, когда выплачена зарплата за март – в марте или апреле

    НДФЛ с этого года исчисляется и удерживается в день выплаты дохода. Значит, НДФЛ с зарплаты за 2 половину марта, выплачиваемой в апреле еще не исчислен и не удержан, и не указывается в 6-НДФЛ, разве не так?

    К тому же, исчисленный НДФЛ по стр. 140 рассчитывается с факт-ки выплаченных доходов. Из ваших пояснений выходит, что удержанный НДФЛ будет больше исчисленного.

    • balansplus1

      Виктория, статья полный бред, это ясно.

      Досадно, что клерк пропускает такой мусор в публикацию, кому теперь верить-то осталось...

      • Arhimed0
        кому теперь верить-то осталось...

        всего лишь два документа: НК, причём даже не весь, а всего две статьи - 223 и 226, и Приказ ФНС, утвердивший эту форму с Порядком заполнения.

    • Старый ворчун
      НДФЛ с этого года исчисляется и удерживается в день выплаты дохода.

      Удерживается в день выплаты - с 2001 года.

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
790
Лучшие спикеры, новый каждый день

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
380
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
402
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Интересные материалы

НДС

Два момента, за которые цепляются налоговики, чтобы снять затраты и вычеты НДС по субподрядным работам

При налоговых проверках строительных организаций пристальное внимание инспекторы обращают на правильное оформление договоров и первичных документов, связанных со строительными работами.

Иллюстрация: Riccardo Parretti/pexels