Уведомление ИФНС об НДФЛ и страховых платежах в СФР

С начала 2023 года юридические лица и ИП уплачивают налоги и сборы на ЕНС путем проведения единого налогового платежа. При этом плательщики обязаны уведомлять налоговую инспекцию о назначении транзакции, чтобы она шла по назначению.
1,7 тыс. 558
Уведомление ИФНС об НДФЛ и страховых платежах в СФР
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Организации и ИП в 2023 году могут передавать сведения о направлениях переводов НДФЛ в качестве агента и страховых взносов на ВНиМ, ОМС и ОПС в качестве налогоплательщика на ЕНС одним из двух путей:

  • подавать в ИФНС специальные формы уведомлений о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых платежей за отчетный период с уплатой ЕНП;

  • указывать назначение перевода денежных средств в платежных поручениях путем указания кодов бюджетной классификации (КБК).

Разъяснения по уплате НДФЛ и страховых взносов даны в письме ФНС от 22 марта 2023 с небольшими исправлениями и дополнениями от ФНС 24 марта 2023 года. Учтены самые частые вопросы от плательщиков, рассмотрены особенности заполнения, учтены распространенные ошибки.

Заполнение уведомления

Информирование налоговой инспекции о размерах рассчитанных налогов необходимо для формирования совокупных обязательств перед ЕНС, то есть бюджетом. Кроме того, инспекторы смогут на основе уведомлений распределить перечисляемые суммы в рамках ЕНП. Информация передается по месту регистрации налогоплательщика в ИФНС через ТКС или личный кабинет налогоплательщика с закреплением электронной подписью.

При численности сотрудников менее 100 человек допускается использование бумажных носителей. Датой отправки считается отметка оператора ТКС, штамп инспектора на бумажном документе или число отправки заказного письма с уведомлением.

Уведомления подаются до предоставления налоговой декларации за отчетный период или в тех случаях, когда она вовсе не предоставляется. Плательщик также обязан прислать уведомление по НДФЛ до крайнего срока уплаты платежей по этому налогу (28 число каждого месяца). Последняя дата подачи уведомления – 25 число каждого месяца. Сроки подачи установлены новым 9 пунктом ст. 58 НК.

В уведомлении необходимо также указать размер удержанного НДФЛ по 22 число текущего месяца начиная с 23 числа прошлого месяца. Таким образом, у бухгалтера всего 2-3 дня для полноценного составления уведомления, поэтому, если работаете в программе 1С, лучше подключить и использовать сервис «1С:Отчетность».

Уведомление содержит реквизиты налогоплательщика и другие сведения:

  • КПП головного офиса или филиала (обособленного подразделения);

  • код месторасположения хозяйствующего субъекта в разрезе муниципальных образований (ОКТМО);

  • код бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ и страховым взносам по разным категориям плательщиков;

  • сумма исчисленных налогов в разрезе КБК;

  • указание налогового (отчетного) периода – месяц, квартал, год.

Плательщик не обязан дублировать сведения и подавать уведомление, если декларация за отчетный период по НДФЛ или страховым платежам уже была представлена ранее 25 числа. Поданное с опозданием уведомление может повлечь начисление пени, а деньги могут быть неправильно распределены по бюджетам. В случае обнаружения неточности организация имеет право исправить ее и направить уведомления заново.

Заполнение платежного поручения вместо уведомления

Если юридическое лицо или ИП приняло решение переводить в бюджет страховые взносы и удержанный НДФЛ с указанием в платежных поручениях КБК, то нужно ознакомиться с мартовскими письмами, указанными выше. На практике при заполнении платежки на сумму исчисленных страховых платежей или НДФЛ в 101 поле поручения ставится число «02» в качестве статуса плательщика.

Также прописывается следующая информация в платежном поручении:

  • в строке 102 указывается КПП филиала, обособленного подразделения или головного офиса, в зависимости от того, кто исчисляет налоги и сборы и уплачивает их в бюджет;

  • в строке 104 пишется код бюджетной классификации (КБК), который соответствует определенному налогу или сбору (перечень);

  • в строке 105 указывается код муниципального образования, где территориально находится плательщик (ОКТМО);

  • в строке 107 пишется код, обозначающий налоговый период или срок уплаты, утвержденный приказом ФНС от 22 ноября 2022;

  • получатель средств для плательщиков из всех регионов России – это УФК по Тульской области, чьи реквизиты указываются в платежном поручении.

Минфин в лице ФНС решил агрегировать не только все платежи в единый, но и сделать общим место направления переводов. Выбор Тульской области был объяснен ФНС несколькими причинами.

  • Во-первых, ранее в некоторых регионах наблюдалось неразбериха с невыясненными платежами, когда «зависали» миллиарды рублей, а организации платили из-за этого штрафы и пени.

  • Во-вторых, ФНС внедрило цифровые технологии аккумулирования и распределения денег, поэтому из одного центра проще контролировать финансовые потоки.

  • В-третьих, для налогоплательщиков на порядки снизился риск блокировки счета из-за неразберихи в платежах.

  • В-четвертых, теперь формируется меньше платежек для исполнения обязательств перед бюджетом.

Важно, что в 2023 году использовать платежные поручения в качестве извещения ИФНС о направлениях платежа допускается в случае, если ранее налогоплательщик не предоставлял уведомления о рассчитанных суммах налога за отчетный период. Это правило закреплено в п. 14 ст. 4 № 263-ФЗ от 14 июля 2022.

Часть бухгалтеров предпочитают информировать налоговую инспекцию с помощью платежек, другим удобнее отправлять уведомления. Многое зависит от специфики платежей хозяйствующего субъекта, в данном случае – выплаты зарплаты, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые платежи.

Итог

С начала 2023 года предприятия и ИП обязаны уведомлять ИФНС о суммах удержанного НДФЛ и начисленных страховых платежах. ФНС установила две формы информирования сотрудников инспекции: с помощью платежных поручений и специальных уведомлений. Важно соблюдать сроки и не допускать ошибок при заполнении.

Цена ошибки или своевременности слишком высока, поэтому лучше упростить себе работу с помощью сервиса «1С:Отчетность» с автоматической проверкой, помогающей избежать ошибок и самое главное – сэкономить свое время и нервы.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KRZ5d

Начать дискуссию

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Лучшие спикеры, новый каждый день

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
790

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
381
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
403
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Интересные материалы

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру