НДФЛ

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

183 дня исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), определяется по его итогам.

Иных критериев в целях признания физлица налоговым резидентом РФ Налоговым кодексом не установлено.

Критерий «центр жизненных интересов» используется исключительно для целей применения соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения в случаях, когда исходя из национального законодательства договаривающихся государств физлицо будет признаваться налоговым резидентом в обоих государствах.

Такие разъяснения дает ФНС в письме от 25.06.2020 № БС-3-11/4763@.

7036 НДФЛ

С 1 января 2021 года с 13 до 15% увеличится ставка НДФЛ для тех, кто зарабатывает свыше 5 миллионов рублей в год.

Об этом заявил в ходе своего сегодняшнего выступления Президент Владимир Путин.

Облагаться повышенной ставкой будет не весь доход, а только его часть, превышающая 5 млн. рублей.

Полученные от такого повышения средства будут иметь целевое назначение расхода.

Их направят на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями.

Также читайте на «Клерке» полную версию обращения Путина.

Отсутствие источника дохода в 2020 году не позволит отельным гражданам, имеющим право на имущественный налоговый вычет, воспользоваться данным правом в полной мере, так как в связи с потерей работы налоговая база будет существенно уменьшена, либо будет отсутствовать вовсе.

В Госдуму внесен законопроект № 977555-7, призванный исправить эту ситуацию.

Авторы проекта, депутаты от ЛДПР, предусмотрели возможность определения и расчета налоговой базы доходов физлица за 2020 год из расчета сумм доходов в размере аналогичном доходам полученных в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за такой же период 2019 года.

То есть если вы лишились работы, и в 2019 году у вас был доход 600 тыс. рублей, а в 2020 всего 200 тысяч, то доход 2020 года будет принят на уровне 2019-го — 600 тыс. рублей. И вычет можно будет получить исходя из этой суммы.

Применение данной нормы возможно исключительно в случае прекращения исполнения работником трудовых обязанностей в период с марта 2020 года по декабрь 2020 года включительно по основаниям, не зависящим от работника, уточняется в пояснительной записке.

В этом случае физлица, несмотря на потерю работы и прекращения трудовых отношений в 2020 году смогут получить имущественный вычет в случаях приобретения жилого помещения.

На основании пункта 83 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физлицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физлицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве самозанятого.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-3-11/4536@ от 16.06.2020.

Таким образом, субсидия, предоставляемая физлицам в целях возмещения расходов на уплату НПД за прошлый год в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства от 29.05.2020 № 783 не подлежит обложению НДФЛ.

При этом самозанятыми гражданами по своей сути признаются физлица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход.

Повышая НДФЛ, надо учитывать различие зарплат в каждом регионе, и в первую очередь речь должна идти о справедливости по отношению к людям, заявила вице-премьер РФ Татьяна Голикова, комментируя вопрос о прогрессивной шкале.

Она отметила, что, по данным ФНС высокие зарплаты в России получает малый процент населения. По ее словам, от региона к региону уровень средних зарплат очень разный, средняя зарплата по РФ составляет около 47 тысяч рублей.

«А вот 47 тысяч на 12 помножить - это много? Это мало. Поэтому когда вы говорите о двух миллионах, для российского гражданина два миллиона - это очень много, многие и миллиона-то в год не получают», – цитирует ее слова РИА Новости.

«Я думаю, что следует думать всегда о справедливости по отношению к нашим людям», - сказала Голикова, отвечая на вопрос о том, следует ли думать о повышении НДФЛ или нет.

Напомним, на минувшей неделе обсуждалась идея увеличить НДФЛ с 13 % до 15 % для тех, чьи доходы превышают 2 млн. в год.

Идею ввести прогрессивную шкалу НДФЛ поддержали все фракции Госдумы.

Правда, что касается конкретных параметров, то здесь полного согласия нет.

Так, в частности, Сергей Миронов отметил, что в разряд богачей записали не владельцев яхт и особняков, не топ-менеджеров, не офшорных аристократов, а россиян с заплатой меньше 170 тыс. рублей в месяц. «СР» предлагает более гуманный для среднего класса вариант налогообложения.

«СР» предлагает следующие ставки НДФЛ:

  • для граждан с доходами до 24 миллионов рублей в год – 13%;
  • для граждан с доходами свыше 24 миллионов рублей, но не более 100 миллионов рублей – 15%;
  • для граждан с доходами свыше 100 миллионов рублей, но не более 250 миллионов рублей – 17%;
  • для граждан с доходами свыше 250 миллионов рублей – 18%.

Идею ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц поддержали все фракции Госдумы, передает «Интерфакс».

Напомним, накануне журнал Forbes сообщал, что в правительстве вернулись к обсуждению возможности увеличения налоговых сборов с богатых. По данным издания, в качестве одного из вариантов рассматривается введение ставки НДФЛ в 15 % для тех, чьи доходы превышают 2-3 млн рублей в год.

Между тем в Правительстве сегодня заявили, что таких планов у властей нет.

А вот депутатам идея прогрессивного НДФЛ пришлась по вкусу.

«Мы всегда выступали за установку дифференцированной шкалы налогообложения. Богатые должны платить больше, а бедные, особенно с минимальной зарплатой, должны быть вообще освобождены от подоходного налога», — заявил зампредседателя ЦК КПРФ Юрий Афонин.

ЛДПР и «СР» также высказались «за».

В «Единой России» введение повышенной ставки НДФЛ считают оправданным.

284 НДФЛ

Правительство не обсуждает введение повышенной ставки НДФЛ для людей с высоким доходом, сообщает ТАСС со ссылкой на пресс-службу Кабмина.

Вчера журнал Forbes сообщал со ссылкой на свои источники, что в правительстве на фоне кризиса, вызванного пандемией коронавируса, вернулись к обсуждению возможности увеличения налоговых сборов с богатых. По данным издания, в качестве одного из вариантов якобы рассматривается введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, в частности, ставки НДФЛ в 15% для тех, чьи доходы превышают 2-3 млн рублей в год.

598 НДФЛ

Правительство обсуждает увеличение налоговых сборов с богатых. Об этом рассказали Forbes два источника, знакомых с обсуждением этого вопроса, — федеральный чиновник и источник в Госдуме.

В качестве одного из вариантов рассматривается введение прогрессивной шкалы налога на доходы физлиц: налог для тех, чьи доходы превышают 2-3 млн рублей в год, могут поднять до 15%.

Вернутся к обсуждению этого вопроса чиновников заставила пандемия.

В рассчитанных для администрации президента и правительства сценариях есть также вариант с необлагаемым НДФЛ уровнем дохода в размере прожиточного минимума или даже больше.

Обсуждения возобновились на фоне резкого роста дефицита бюджета. Глава Минэкономразвития Максим Решетников в конце апреля заявлял, что дефицит бюджета в этом году может составить 5-6 %, такую же оценку в мае давал и ЦБ. Министр финансов Антон Силуанов в начале мая говорил, что дефицит может составить около 4% ВВП. По словам Силуанова, доходы бюджета по итогам года будут примерно на 4 трлн рублей меньше, чем планировалось. При этом расходы бюджета вырастут примерно на 1 трлн рублей.

Но, по словам двух собеседников Forbes, речь идет не о том, чтобы увеличить за счет изменения налогов отчисления в бюджет, а о том, чтобы использовать эти деньги для социальных нужд, например на поддержку малоимущих граждан или пенсионеров.

Однако итогового решения пока нет, говорят два источника Forbes. В частности, против этой инициативы выступает Минфин, говорит чиновник. По его словам, позиция Минфина такова: если повышение ставки налога будет небольшим, то и дополнительные поступления от изменения ставки будут небольшие, но при этом администрирование — сложным.

Так, согласно вступившему в законную силу приговору суда, в места лишения свободы отправится бывший гендиректор астраханского судостроительного завода «Красные Баррикады» Александр Ильичёв.

Среди многочисленных преступлений, а обвинение ему было предъявлено сразу по нескольким статьям УК, среди которых и преднамеренное банкротство, и присвоение имущества, значатся и налоговые злоупотребления в особо крупном размере.

Будучи руководителем предприятия и налоговым агентом, он не перечислял НДФЛ за своих работников, в результате чего государственная казна недополучила порядка 26 миллионов рублей.

Помимо этого, он незаконно оформил возмещение из бюджета НДС в размере свыше 18 млн. руб., а также скрыл от налогового ведомства денежные средства завода на общую сумму 18,4 млн. рублей.

Теперь ближайшие семь лет Ильичёв проведёт в колонии общего режима и заплатит штраф 700 тысяч рублей.

Источник телеграм-канал «Физики и юрики».

184 НДФЛ

С 1 января 2020 года от НДФЛ освобождены стимулирующие выплаты из федерального бюджета за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, задействованным в борьбе с новой коронавирусной инфекцией, а также лицам из групп риска заражения COVID-19.

Напомним, Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ данная норма была расширена.

Теперь от НДФЛ освобождены не только выплаты, установленные федеральными законами, актами президента и правительства Российской Федерации, которые производятся из средств федерального бюджета, но и выплаты из бюджетов субъектов РФ.

При этом освобождение распространяется не только на медицинских работников, но и на тех, кто оказывает социальные услуги гражданам, заболевшим коронавирусной инфекцией.

Изменения распространяются на указанные выплаты, полученные начиная с 1 января 2020 года.

158 НДФЛ

В Госдуму внесен законопроект № 969592-7 с поправками в ст. 213 НК, которая регулирует особенности определения налоговой базы по договорам страхования.

Проект предусматривает исключение из налоговой базы по НДФЛ сумм страховых взносов вносимых акционерными обществами за членов советов директоров по договорам добровольного страхования их гражданской ответственности.

Дело в том, что законом предусмотрена ответственность членов совета директоров АО перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием).

Требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности в органах управления организации, действующее законодательство не содержит. Вместе с тем добровольное страхование такой ответственности позволяет обеспечить интересы как лиц, занимающих руководящие должности в органах управления организации, так и интересы самой организации, отмечается в пояснительной записке к проекту.