На официальном портале опубликован Федеральный закон № 374-ФЗ от 23.11.2020 с поправками в первую и вторую части НК.

В частности, налоговики смогут признавать отчетность непредставленной.

Изменился состав необлагаемых выплат НДФЛ и страховыми взносами.

Более подробно о поправках читайте в нашем материале «Много поправок в НК: обзор нового закона».

227 НДФЛ

Как известно, при продаже квартиры не возникает налогооблагаемого дохода, если она была в собственности более минимального предельного срока владения.

Минфин в письме № 03-04-05/92180 от 21.10.2020 пояснил, как считать этот срок, если продается квартира в Москве, полученная по программе реновации в обмен на другую квартиру в старом доме.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 217.1 НК в случае продажи жилья, предоставленного в собственность взамен освобожденного жилого помещения в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жильем в срок нахождения в собственности этого жилья включается срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения.

Это правило применяется к доходам, полученным от продажи жилых помещений, предоставленных в собственность с 01.08.2017 в связи с реализацией программы реновации в Москве.

Суммы, уплаченные организацией за выпуск банковских карт, выдаваемых работникам для получения зарплаты, и их годовое обслуживание, не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) сотрудников.

Соответственно, эти суммы не являются объектом обложения НДФЛ.

Об этом сообщается в письме Минфина от 27.10.2020 № 03-01-05/93445.

В документе уточняется, что работодатель должен обеспечить своевременное получение работниками зарплаты через кассу организации или любым иным образом (включая перечисление на банковские карты) в соответствии с коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации, трудовыми договорами.

Эксперт Минздрава предложил снижать пенсионный возраст мужчин после рождения третьего ребенка и последующих детей. И снизить НДФЛ для регулярно проходящих диспансеризацию.

С таким предложением выступил Олег Аполихин, главный внештатный специалист Минздрава по репродуктивному здоровью.

«Необходимо предусмотреть снижение пенсионного возраста для отцов при наличии детей от трех лет при рождении и воспитании третьего ребенка и на один год после рождения каждого следующего», — сказал он.

Также он предложил снизить подоходный налог для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию в качестве поощрения. При этом эксперт уточнил, что наказывать тех, кто этого не делает, он не призывает.

Эксперт также рекомендует предусмотреть двухнедельный оплачиваемый и непередаваемый отпуск для отцов по уходу за малолетним ребенком до трех лет.

По материалам «ТАСС».

139 НДФЛ

Список необлагаемых НДФЛ доходов пополнится. Законопроект № 1022670-7, принятый Госдумой, вносит поправки в ст. 217 НК.

Появится новый подпункт.

Не будут облагаться НДФЛ доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении работникам медицинских организаций, стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, и иным лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией во временное пользование жилых помещений и (или) питания, если такие лица обязаны, в том числе на основании актов таких организаций, выполнять возложенные на них обязанности в изолированном режиме в период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией.

То есть у медиков и соцработников не будет облагаемого натурального дохода, если им бесплатно предоставляется еда и жилье.

Это норма будет действовать начиная с доходов уже за этот год.

162 НДФЛ

На днях Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК, которые, в том числе, затрагивают перечень необлагаемых НДФЛ выплат.

Не все планы Правительства (а законопроект — правительственный) на этот счет осуществились.

В первоначальном варианте проекта пункт 1 ст. 217 НК (которая регулирует список необлагаемых НДФЛ доходов) был дополнен новым абзацем.

Он гласил:

Доходы в виде выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов) не подлежат освобождению от налогообложения на основании настоящей статьи.

То есть все выплаты «вредникам», кроме молочной компенсации, должны облагаться НДФЛ.

Однако ко второму чтению из законопроекта эту норму убрали.

Депутаты заявили, что нельзя лишать более 15 миллионов человек, которые заняты на вредных и опасных производствах, их законных выплат.

Напомним, на тему выплат «вредников» много споров. Работодатели хотят считать необлагаемыми многие виды выплат, но Минфин урезонивает их, утверждая, что не всякая выплата таким работникам освобождается от НДФЛ.

Например, в письме ФНС № БС-4-3/2668 от 11.07.2019 сообщается, что доплаты к зарплате работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, в связи с чем оснований для их освобождения от НДФЛ не усматривается. Об этом же говорится в письме № БС-3-11/3053@ от 02.04.2019.

Ранее в письме № 03-04-06/52245 от 25.07.2018 Минфин пояснял, что выплаты вредникам по колдоговору в дополнение к тем гарантиям, что уже установлены в ТК, не могут считаться компенсацией для целей освобождения от НДФЛ. Поэтому с таких выплат надо удерживать налог.

В общем, сейчас с вопросом освобождения от НДФЛ выплат «вредным» работникам все непросто. Много споров.

Вышеназванный проект мог бы внести ясность — правда, не в пользу людей. Но в итоге эту поправку из проекта убрали. Значит споры по этому вопросу будут продолжаться. Ждем новых разъясняющих писем Минфина в ответ на запросы работодателей, слишком фривольно толкующих норму НК про такие выплаты.

Кстати, отметим, что на основании статьи 422 НК все выплаты, кроме молочных, которые производятся в адрес вредников, облагаются страховыми взносами.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не будут включаться фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на оплату курортного сбора.

Такую поправку внесут в п.1 ст. 217 НК. Накануне Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7.

Сейчас там сказано лишь о комиссионных сборах. Курортного сбора в списке необлагаемых не было.

Тем не менее и раньше эксперты советовали не облагать компенсацию курортного сбора. Теперь же в этот вопрос внесли ясность.

Напомним, в качестве документа, подтверждающего факт уплаты наличными денежными средствами курортного сбора подотчетником может использоваться квитанция к приходному кассовому ордеру.

Об этом сообщает ФНС в письме № ЕД-4-20/7551 от 19.04.2018.

Накануне Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК, которые, в том числе, затрагивают перечень необлагаемых НДФЛ выплат (ст. 217 НК).

В частности, наконец-то урегулирован вопрос налогообложения доходов сотрудников из районов Крайнего Севера, которым работодатель компенсирует проезд в отпуск.

Если с отпусками внутри страны все было понятно, то с заграничным отдыхом возникали проблемы. Причем проблемы были только по части НДФЛ. Что касается страховых взносов, то с этим все в порядке — в ст. 422 НК четко прописано, как освобождаются от взносов эти выплаты.

Ранее Минфин разъяснял вопрос освобождения от НДФЛ в письме № 03-04-05/22782 от 18.06.2013.

Теперь разъяснения будут не нужны. Все будет четко прописано в НК.

В норму ст. 217 НК по оплате дороги в отпуск добавляется следующий абзац:

В случае использования отпуска за пределами территории РФ не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу РФ.

Таким образом ст. 217 НК и 422 НК относительно проезда в отпуск работников-северян приведут в соответствие

Сейчас работодатели могут выплатить своим сотрудникам матпомощь в размере до 50 000 рублей и не облагать ее НДФЛ. Это возможно в случае, если:

  • у сотрудника родился ребенок;
  • сотрудник усыновил ребенка.
Теперь таких случаев будет три. Необлагаемую матпомощь можно будет выплачивать опекунам в течение года после установления опеки.

Накануне Госдума приняла в третьем чтении соответствующий законопроект № 1022670-7 с масштабными поправками в НК.

Напомним, матпомощь по случаю опеки над ребенком сейчас не облагается страховыми взносами, а вот в части НДФЛ такой льготы нет. Ее введут с 2021 года.

Таким образом приводят в соответствие нормы статьи 217 НК по НДФЛ и статьи 422 НК о страховых взносах.

Отметим, что выплата такой матпомощи является правом, а не обязанностью работодателя. Дело в том, что некоторые сотрудники уверены — раз выплата прописана в НК, то она является обязательной. Это не так.

200 НДФЛ

Минфин сообщил, что дальнейших изменений шкалы по НДФЛ и налогу на прибыль пока не будет.

Об этом пишут «ТАСС» со ссылкой на ведомство.

«Дальнейшая корректировка шкалы НДФЛ и налога на прибыль в России сейчас не рассматривается» — сообщают в ведомстве.

На «Клерке» сегодня писали, что эксперты ВШЭ предложили повысить налоги на доходы богатых граждан и корпораций.