Ведение бизнеса

Налоговые риски: какие бывают, когда возникают и как минимизировать

Принятие решений в сфере налогообложения может привести к неблагоприятным событиям, в результате которых бизнес понесёт потери. Возможность возникновения таких событий и называют налоговыми рисками. Рассказываем, какие бывают налоговые риски, когда они возникают и как их сократить.
7,3 тыс. 1,5 тыс.
Налоговые риски: какие бывают, когда возникают и как минимизировать
Иллюстрация: СберКорус

Виды налоговых рисков

Классифицировать налоговые риски можно по разным параметрам. Например, по источнику выделяют внешние и внутренние налоговые риски. Внешние возникают из-за поправок в законодательстве, усиления налоговой нагрузки, изменения курсов валют, а внутренние – из-за неэффективного управления, использования нелегальных схем оптимизации налогообложения.

По времени налоговые риски классифицируют на текущие (происходят здесь и сейчас) и перспективные (когда сегодняшние действия могут привести к последствиям в будущем).

По характеру последствий налоговые риски можно разделить на финансовые (прямо связаны с потерей денег) и нефинансовые (с потерей денег связаны косвенно).

К категории финансовых относят такие риски:

  • Доначисление налогов.
  • Начисление штрафов и пеней.
  • Отказ в возмещении НДС.

Нефинансовыми рисками являются:

  • Блокировка расчётного счёта.
  • Арест имущества организации.
  • Выездная проверка.
  • Уголовная ответственность.

Налоговые риски тесно связаны с репутационными рисками. Наличие зафиксированных нарушений налогового законодательства, задолженностей перед ФНС, судебных разбирательств по налогам и сборам ведёт к потере деловой репутации, а это, в свою очередь, приводит к убыткам.

Ведь проблемы с налоговым органом – один из признаков неблагонадёжного контрагента, с которым рискованно заключать сделки.

Пять основных причин возникновения налоговых рисков

Налоговые риски возникают, когда:

  1. Вносятся поправки в законодательство – отменяются налоговые льготы, увеличиваются ставки, в связи с чем налогоплательщик не успевает актуализировать налоговый учёт.
  2. Возникают противоречия в нормативных актах – часто такие противоречия появляются из-за поправок.
  3. Ответственные лица организации допускают технические ошибки в налоговом учёте – из-за невнимательности или низкой квалификации неправильно рассчитывают налоговую базу, суммы налогов и взносов.
  4. Компания не проявляет должную осмотрительность и заключает сделки с неблагонадёжными контрагентами.
  5. Налогоплательщик использует незаконные схемы оптимизации налоговой нагрузки.

Как минимум в одну из этих ситуаций может попасть любая компания или ИП, поэтому налоговые риски есть у всех.

Шесть рекомендаций для минимизации налоговых рисков

1. Смотрите на компанию глазами налоговой

ФНС разработала концепцию планирования налоговых проверок. В Приложении № 2 к Приказу № MM-3-06/333@ от 30.05.2007 перечислены 12 общедоступных критериев оценки налоговых рисков, по которым ФНС отбирает объекты для проведения выездных проверок. Налогоплательщик привлечёт к себе внимание со стороны налогового органа, если будет соответствовать хотя бы одному критерию:

  1. Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли (по статистике Росстата).
  2. Деятельность убыточна по бухгалтерской и налоговой отчётности более 2 лет.
  3. Вычет по НДС за 12 месяцев составляет более 89 % от суммы начисленного налога.
  4. Расходы налогоплательщика растут быстрее доходов.
  5. Среднемесячная заработная плата работников ниже средней по региону.
  6. Налогоплательщик неоднократно приближается к предельным значениям ограничений по специальным налоговым режимам.
  7. Сумма расходов максимально приближена к сумме доходов за календарный год.
  8. В сделках прослеживаются цепочки контрагентов без разумных экономических или иных обоснований.
  9. Отсутствуют ответы на запросы налогового органа о разъяснении тех или иных показателей.
  10. Компания часто меняет юридический адрес.
  11. Уровень рентабельности отклоняется от среднеотраслевого показателя на 10% и более.
  12. Деятельность ведётся с высоким налоговым риском (заключаются сделки с признаками сомнительных).

Этот список критериев следует использовать как чек-лист для проверки уровня риска выездной проверки. Чем больше критериев можно применить к компании, тем выше риск выездной налоговой проверки.

2. Постоянно мониторьте налоговое законодательство

Важно, чтобы ответственные лица своевременно получали информацию об изменениях и актуализировали налоговый учёт в организации. Это поможет избежать штрафов из-за ошибок в документах и расчётах.

3. Автоматизируйте документооборот

Современные компании переходят на юридически значимый электронный документооборот в частности потому, что это даёт возможность удобно хранить и быстро находить нужные документы.

Цифровые первичные документы, договоры, сверки, запрашиваемые ФНС для проверки, найти и отправить легче, чем бумажные.

4. Переходите на электронную отчётность

Специальные сервисы помогают корректно подготовить отчётность для ФНС и отправить её вовремя. Соответственно, сокращаются риски получения штрафов за несоблюдение сроков подачи отчётности и ошибки в заполнении.

В сервисе СФЕРА Отчётность можно настроить автоматические оповещения о поступлении запросов от госорганов и давать ответы на них онлайн.

5. Строго следуйте законодательным нормам при составлении договоров по сделкам

Необходимо соблюдать форму договора в зависимости от типа сделки, правильно и чётко формулировать предмет договора, следить за обоснованностью договорных цен и соблюдением деловой цели.

Правильно составленный договор не привлечёт внимание ФНС и сократит риск признания сделки сомнительной.

В договоре подряда следует исключать признаки трудовых отношений (например, не стоит указывать место работы, трудовые функции, режим работы, условия оплаты). Тогда у ФНС не возникнет оснований считать, что была подмена трудовых отношений, соответственно, сократится риск доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Подробно о признаках подмены трудовых отношений можно прочитать в этой статье.

6. Внимательно проверяйте контрагентов

Важно получить максимум информации о контрагенте перед заключением сделки, проявив таким образом коммерческую осмотрительность. Это поможет избежать сотрудничества с фирмой-однодневкой или просто с неблагонадёжным контрагентом, который, например, имеет большие задолженности перед ФНС.

Собирать данные вручную необязательно – поможет в этом деле Сервис проверки контрагентов. Он анализирует более 20 источников данных и составляет отчёт по компании, который можно использовать как доказательство проявления коммерческой осмотрительности в ФНС. Отчет оперативно формируется за несколько минут.

Сервис помогает вычислить фирму-однодневку, установить сомнительные факты в репутации, проверить судебную практику, узнать о нарушениях потенциального контрагента в расчётах с бюджетом. Выбор благонадёжных контрагентов сократит финансовые и репутационные риски.

Начать дискуссию

Везде обман: флэшка в компьютере, жадный работник банка или подставная работа могут выйти боком. 🙄«Ночной бухгалтер» № 1653

Насыпалось сегодня новостей об обмане и мошенниках. Например, флэшка с электронной подписью чуть не стала причиной потери 2 млн рублей, а работник банка спустил миллионы старушки на отдых за границей. Но сегодня пятница, а значит вас ждут и хорошие новости.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Регистрацию участников в системе ГИС Торги сделают обязательной

В ГИС Торги переведут сделки с имуществом унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений.

ВС оправдал полицейского, которого обвиняли в незаконном вмешательстве в деятельность ООО

Верховный Суд РФ опубликовал свое определение как суда кассационной инстанции от 05.03.2024 по делу № 18-УД23-45-К4 о незаконном вмешательстве полицейского в деятельность хозяйственного общества.

Лучшие спикеры, новый каждый день

💌 Меняют бухотчетность, формы для оплаты больничных и правила уплаты НДФЛ за иностранцев. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Экспорт

Урежут госсубсидии экспортерам на транспорт и логистику

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

⚡️ Итоги дня: дачники начали скупать рассаду, Кустурица задумался о гражданстве РФ, Москва продает помещения в исторических зданиях

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

66

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
77

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

68

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

Интересные материалы

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

86