Системы налогообложения в РФ: как выбрать подходящую для бизнеса клиента

В статье рассказываю на кейсах, как выбрать подходящую систему налогообложения в зависимости от сферы и формата бизнеса.
1 тыс. 305
Системы налогообложения в РФ: как выбрать подходящую для бизнеса клиента
Иллюстрация: Татьяна Себелева

Введение

Любая компания обязана платить налоги. Однако неверно выбранный режим налогообложения может стать препятствием в развитии бизнеса.

Случай из практики. Один крупный продюсерский центр обратился ко мне за аудитом. Налоговая насчитала им 3 млн руб. налоговых сборов.

Компания (ИП) применяла патентную систему налогообложения, но очень скоро вышла за лимит по сумме и налоговая инспекция пересчитала налоги с начала периода. 

Это случилось потому, что их бухгалтер не смог просчитать ситуацию с лимитом и вовремя не подал заявление на снятие компании с патентного режима налогообложения.  

Своим ученикам я всегда говорю, что грамотный бухгалтер — залог успешного бизнеса!

А в статье даю рекомендации, по каким критериям выбирать систему налогообложения, чтобы налоги не были «кошмаром» для предпринимателей. 

Телеграм-канал про актуальные новости и секреты бухгалтеров для новичков и профессионалов

Примеры из личного опыта

Вид деятельности компании и налоги 

Различные системы налогообложения предназначены для различных видов деятельности и организационных форм. Например, для небольшого ИП, возможно, будет актуальна УСН, а для крупной компании — ОСНО.

Также для определенных видов деятельности возможно получить отсрочку по уплате налогов.

Например, отсрочку ФНС дает компаниям, вид деятельности которых включена в перечень сезонных отраслей и видов деятельности (постановление Правительства №382 от 06.04.1999 г.).

Объем выручки

Большинство режимов, кроме ОСНО, имеют ограничения по лимиту годового дохода или по количеству сотрудников, а также стоимости ОС.

Этот факт тоже нужно учитывать при выборе системы налогообложения, чтобы избежать ситуации выхода за пределы лимита и дополнительных затрат на доночисленные налоги, пени, штрафы и пр.

В моей практике не раз были ситуации, когда клиенты «попадали» на приличную сумму, не учитывая этот факт. 

Например, при смене СНО на УСН клиент переплатил 100 тыс. налогов, потому что в его случае важно было сразу приобрести патент и остаться на УСН. Он, к сожалению, этого не знал, а на бухгалтере решил сэкономить. 

А вот другой пример: клиент зарегистрированный, как ИП ведет деятельность как самозанятый на НПД, чтобы не платить страховые взносы — тут важно помнить, что самозанятый не может нанимать сотрудников, перепродавать товар через агентскую схему и лимит дохода 2,4 млн руб.

Тогда деятельность будет приносить доход, а не убытки в виде доначисленных налогов, штрафов, пени.

Территориальное расположение 

Новый экспериментальный режим АУСН (автоматизированная УСН) можно применить только на определенных территориях: в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

АУСН — своего рода гибрид упрощенки и «самозанятого» налога на профессиональный доход. 

Объектом налогообложения может быть:

  • доход — в этом случае налог уплачивается по ставке 8%;

  • доход минус расход — ставка налога 20%.

Переход на этот налоговый режим, кроме территориального расположения, имеет ряд ограничений: 

  • средняя численность работников — не более 5 человек;

  • лимит годового дохода — 60 млн руб.;

  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;

  • расчетный счет компании должен быть открыт в банке, уполномоченном ФНС;

  • у компании не должно быть филиалов и представительств.

Путь бухгалтера

Профессия бухгалтера на фрилансе (в том числе маркетплейсы, онлайн-школы) за 2 месяца. Более 3000 выпускников

Преимущества и льготы

Большинство предпринимателей мечтаю не только уменьшить налоговую нагрузку, но и вовсе не платить налоги. И как ни странно, такое возможно. Конечно, если бизнес соответствует ряду условий:

  • быть новообразованным индивидуальным предпринимателем;

  • применит один из налоговых режимов УСН или ПСН;

  • численность работников — не более 15 человек.

Ставка налога при этих условиях — 0%, в течение 2 лет. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС платить придется, а также другие виды налогов (например, транспортный). 

Виды предпринимательской деятельности, для которых возможно применение каникул (ИП на УСН или ПСН):

  • производство;

  • сфера бытовых услуг;

  • социальная и научная сферы;

  • услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Пример 

Бизнес — ИП онлайн-образование в Москве. 

  • Выручка 800 000 в месяц — 9 600 000 в год.

  • Фиксированные взносы 45 842.

  • 1 % (исчисляемые с дохода свыше 300 000 руб.) 93 000.

Если клиент на УСН 6% и не знает о каникулах, то сумма налогов составит 669 000 руб.

А если клиент на УСН 0%, то налоги составят всего 138 842.

А при патенте 0% — 49 422 руб.

Воспользоваться льготой можно до 1 января 2024 года. Для этого нужно подать заявление в ИФНС с указанием номера закона вашего региона. 

Совмещение режимов

Также ИП могут применять несколько спецрежимов одновременно, если ведут 2 и более разных вида деятельности. 

Можно совместить следующие режимы:

  • патент и УСН;

  • патент и ОСНО;

  • патент и ЕСХН.

ОСНО, УСН И ЕСХН между собой совмещать нельзя. Также несовместимым будет налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами. 

В пример могу привести себя — моя бухгалтерская компания на УСН, а онлайн-школа на Патенте.  

PRO-бухгалтер

Вторая ступень известного курса Путь Бухгалтера, для выхода на доход от 100 000 рублей в месяц за 4 месяца

«Налоговый» аудит — подходит ли налоговый режим бизнесу клиента

Проанализировав все показатели бизнеса, можно переходить к подбору режима налогообложения. 

А потом, в обязательном порядке проверить, не были ли поданы ранее заявления на спецрежимы.

Для этого достаточно сделать выписку из  ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц — для организаций), и из ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — для ИП).

Ко мне часто обращаются клиенты, чтобы мы сделали им налоговый аудит, посмотрели на налоговые риски компании, и провели экспресс-аудит, что вообще происходит в бухгалтерском учете компании. 

Так вот, приходит ко мне на аудит клиент после блокировки расчетного счета по 115-ФЗ.  Во время аудита мы выяснили две причины блокировки счетов.

Во-первых, как оказалось у клиента был недобросовестный контрагент, что может послужить причиной налоговой проверки и последующей блокировки счетов.

А во-вторых, клиент не подал вовремя в ФНС декларацию НДС. Чему клиент был весьма удивлен, так как был уверен, что он на УСН. 

Оказалось, что готовила документы клиенту юридическая компания, а подавал он самостоятельно через МФЦ, где забыл подать уведомление на УСН. 

Но вот заявление на упрощенку юридическая компания не подготовила. Поэтому и в выписке ЕГРИП тоже не было заявления на УСН. 

В итоге доказательств, что клиент на упрощенке не было. И налоговая инспекция заблокировала все расчетные счета клиента — блокируются сразу все счета, даже если их 5 — 6. А также пересчитала все налоги за предыдущие 7 месяцев по ОСНО — это НДС 20% и НДФЛ 13 %.

Таким образом, клиенту пришлось заплатить более 1 млн руб. налогов и пени.

Заключение 

В заключение хотелось бы сказать, что очень часто предприниматели недооценивают важность грамотного бухгалтера в своей компании. И речь идет не о том бухгалтере, который через сомнительные схемы решит проблему высоких налогов.

А о специалисте, который разбирается в своей профессиональной деятельности и может законным способом сократить налоговую нагрузку на бизнес клиента.

Именно таких специалистов я и моя команда готовим на курсах «Путь бухгалтера» и «PROбухгалтер».

Как стать востребованным бухгалтером маркетплейсов и онлайн-школ

Онлайн-практикум. Подарок при регистрации: чек-лист «Подборка ОКВЭД для работы с маркетплейсами»

Реклама: ИП Себелева, ИНН 272437902902, erid: LjN8KWB75

Комментарии

2
  • gnews spb

    Компания применяла патентную систему налогообложения...

    Это случилось потому, что их бухгалтер не смог просчитать ситуацию с лимитом и вовремя не подал заявление на снятие компании с патентного режима налогообложения.  

    Компания на патенте. Ух, ты!

    Всё чудесатее и чудесатее! (с)

  • sebelevaonline

    Здравствуйте! Благодарю за внимание к моей статье, мне очень приятно! Обычно называют компании - ООО, для меня любой клиент - это компания для сотрудничества ( статус ИП, ООО или даже Самозанятый не имеет значения). Я поправила текст, чтобы не путать коллег бухгалтеров. Хорошего вам дня!

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

305

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

124

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

393

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

150

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Инвестиции

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
211
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

Трудовые отношения

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.