Правила проверки контрагентов, которые вы могли забыть

Даже в давнем партнере нельзя быть уверенным на 100%, если специально не проверять его.

Правила проверки контрагентов, которые вы могли забыть

Зачем проверять партнера?

Если узнать, насколько добросовестен контрагент еще на этапе обсуждения возможного сотрудничества, это позволит принять правильное решение, и, в случае вскрытия нелицеприятных фактов, убережет от сомнительных связей, нарушения договорных обязательств и нереальной к взысканию дебиторской задолженности.

Сомнительные связи — это повод, по которому счета компании подвержены риску оказаться заблокированными в рамках 115-ФЗ. Да, да, это тот случай, когда придется отвечать за другого. Необязательно со стороны партнера имеет место умысел, возможно просто незнание, особенно когда работаешь с ИП, который самостоятельно ведет бухгалтерию. Некоторые не удосуживаются прочитать матчасть и о нюансах узнают постфактум, методом проб и ошибок. Вот только пострадавшему от этого партнеру — не легче. Если весть о блокировки счета прилетит в момент важного и срочного платежа, рискуете попасть на предусмотренные договором штрафные санкции, а поставка от другого контрагента и вовсе может сорваться.

У компаний на ОСНО есть особый повод для проверки — НДС. Компания вправе получить вычет только в том случае, если поставщик перечислил налог в бюджет. Программа ФНС для проверки деклараций по НДС отслеживает цепочку уплаты и возмещений НДС по всем компаниям в ней участвующим. И найденные разрывы — повод для отказа в возмещении налога и обвинении в получении необоснованной выгоды.

Да и в целом ФНС требует проявления должной осмотрительности (ст. 54.1 НК РФ) при выборе партнера для сотрудничества. В это понятие налоговики вкладывают проверку основных показателей надежности партнера:

  • полномочия человека, от имени которого заключается договор;
  • лицензий, разрешения;
  • трудовые и производственные ресурсы;
  • стаж работы в профессиональной области и другое.

И даже если поставки товаров идут без сбоев, услуги оказываются, документы привозят во время, а в офисе партнера вам рады и угощают кофе, вы не узнаете, как реально обстоят дела в компании, платит ли она налоги, замечена ли в серых схемах, открыты ли коды ОКВЭД по той деятельности, которой занимается реально, и вправе ли подписывать договора человек, представившийся директором. Договорные рисков не избежать, но можно минимизировать, если проверить партнера.

Как проверить контрагента?

Проверка контрагента — это сбор сведений о компании или предпринимателе, с которым сотрудничаете или только планируете. Глубокая и информативная проверка — процедура полномасштабная и всеохватывающая. Нужно собрать информацию из платных и бесплатных источников и сервисов, документов и при личных встречах.

ФНС разработала сервисы, которые проверяют контрагента с разных сторон, зная минимальный набор сведений: ИНН и ОГРН. С их помощью сформируйте выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Из нее узнаете, когда давно фирма или предприниматель занимается бизнесом, по каким кодам ОКВЭД имеет право работать, уполномочен ли к подписанию документов руководитель и прочее.

А из других информационных баз налоговиков сможете просмотреть бухгалтерскую отчетность, узнать численность персонала и наличие или отсутствие у компании долгов по налогам и взносам.

Кроме того, проверьте контрагента по базам судов, судебных приставов и прочим доступным ресурсам, чтобы понимать в каких производствах и почему компания участвовала, возбуждено ли в отношении нее исполнительное производство, не арестовано ли имущество, не находится ли в стадии банкротства и т.д.

Количество компаний зарегистрированных на имя руководителя или сделки между «родственными» фирмами повод для беспокойства. Массовость и частые связи между фирмами с одним учредителем или учредителями-родственниками привлекут внимание налоговиков и вызовут подозрения в уходе от налогов.

Оцените поставленные перед исполнителем задачи и имеющиеся у него трудовые и производственные ресурсы. Каждый хочет получить крупный заказ, но не всегда в состоянии полноценно исполнить договорные требования.

Если в компании несколько лиц с правом подписи, проверьте, как разделены между ними документы, какие полномочия отражены в доверенности. Зачастую подписант, курирующий одну деятельность, не вправе подписывать сделки по другому направлению.

Проанализировав собранные сведения, у вас сформируется представление о партнере, чего от него можно ждать, существует ли риск вляпаться в историю, попасть под подозрение налоговиков в необоснованном применении налоговых вычетов и уклонении от уплаты, а также получите ли оплату за поставленные вами товары и оказанные услуги.

Постскриптум

Как поменялась работа бухгалтера за последнее время, в том числе и общение с налоговиками? Об этом и многом другом — в новом курсе повышения квалификации от «Клерка». Топовые эксперты собрали все практические изменения в курс «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022».

На курсе вы:

  • научитесь избегать распространенных ошибок;
  • узнаете, что придется настроить в учете;
  • узнаете, как подготовиться к проверкам;
  • поймете, какие меры поддержки бизнеса существуют и как их эффективно использовать.

Успейте узнать все изменения пока не пришло время сдавать полугодовую отчетность. Оставьте заявку на курс, вам перезвонит наш специалист!