Топ-3 важных разъяснений ФНС по УСН-2023: уменьшение налога на взносы 1%, передача имущества участникам СВО, уведомление в МФЦ

ФНС разрешила уменьшать налоги по УСН и ПСН на взносы 1% за 2023 год

Власти задним числом поменяли порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы ИП. Их уплата теперь не важна. Взносы должны быть подлежащими уплате в текущем году.

Взнос 1% за 2023 год подлежит уплате 01.07.2024.

Такую индульгенцию ФНС дает в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

То есть, несмотря на то, что взносы подлежат уплате в 2024 году, их можно считать подлежащими уплате в 2023 году.

Но если ИП учтет их для уменьшения налога в 2023 году, то в 2024-ом учитывать их повторно нельзя. То есть, надо определиться, когда вы хотите учесть взнос – в 2023 или 2024.

Передачу имущества участникам СВО включают в расходы по УСН, а его доставку - нет

Безвозмездная передача денег и имущества мобилизованным, контрактникам в зону СВО идет в расходы по налогу на прибыль и УСН. Но есть нюансы.

В частности, под льготу попадает передача:

• мобилизованным гражданам;

• проходящим военную службу по контракту;

• заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании;

• находящимся на военной службе в войсках нацгвардии;

• членам их семей.

Такие расходы учитываются и при ОСНО, и при УСН.

Кроме того, в расходы по налогу на прибыль можно включить безвозмездную передачу НКО, входящей в реестр СОНКО. А вот для УСН такой расход не учитывают.

Что касается расходов по передаче имущества на СВО (хоть непосредственно физлицам, хоть через СОНКО), то они не учитываются ни при ОСНО, ни при УСН.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 01.06.2023 № 03-03-06/1/50313.

Смотрите в нашей таблице порядок учета расходов.

Ранее Минфин уже заявлял, что доставка имущества в зону СВО (ГСМ, зарплата водителям, командировочные) не идет в расходы у бизнеса (письмо от 10.04.2023 № 03-03-06/1/31624).

Уведомление о переходе на УСН можно сдать в МФЦ

Налоговики расширили перечень услуг, которые налогоплательщикам могут оказать в МФЦ.

Новый перечень – в распоряжении ФНС от 21.06.2023 № 204@.

Можно сдать эти бланки через МФЦ, причем в обратную сторону ничего ждать не надо, ведь переход на эти спецрежимы носит уведомительный характер.

Прокачайте навыки работы на УСН

Со всеми вопросами по применению упрощенки поможет разобраться онлайн-курс — Главный бухгалтер на УСН. УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году.

Научитесь:

• корректно вести бухгалтерский учет при УСН;

• работать по новым шести ФСБУ и применять их в УСН;

• работать с исполнителями по трудовым договорам и ГПХ;

• вести документооборот на УСН от начала до конца;

• избегать штрафов и блокировок счетов по 115-ФЗ.

Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.

Не пропустите акцию! Сегодня курс стоит всего 6 499 рублей!

Купить курс