Как вести учет ВЭД в 2024 году: изменения, документация и налоги
Бухгалтерский учет ВЭД фиксирует все действия, которые связаны с экспортом, импортом товаров, капитала или услуг, а также там отражается статус важных документов — это контракты, налоговые и таможенные декларации, инвойсы и т. д.
Бухгалтер, который специализируется на ведении сделок по ВЭД, должен хорошо разбираться в таможенном регулировании, знать валютное законодательство, в том числе ориентироваться на порядок налогообложения в странах, с которыми ведет сотрудничество.
Проведение операций с иностранными организациями регулируется законом ФЗ Nº173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2013 г. При проведении денежных операций по внешнеэкономической деятельности нужно опираться на инструкцию Банка России Nº181-И от 16.08.2017.
В чем особенность учета ВЭД
В работе используются разные режимы налогообложения в зависимости от вида деятельности и объемов дохода.
Отдельные правила подготовки документов при обороте иностранной валюты, в том числе учет возможных валютных рисков.
Надо учитывать специфические выплаты, связанные с импортом и экспортом товаров и услуг — таможенный сбор, пошлины и т. д.
Регистрация, внесение правок в учредительные документы.
Обязательный контроль и отчетность по факту денежных поступлений, заключение и исполнение контрактов с иностранными контрагентами согласно требованиям международного законодательства и законодательства РФ.
Конвертация рубля в иностранную валюту производится по курсу, который актуален на момент фактической оплаты выставленного счета или получения средств от партнера по сделке. Однако все курсовые разницы, которые возникают в процессе проведения сделки, также должны быть отражены в бухучете.
При ввозе продукции из-за границы нужно правильно рассчитать их себестоимость, в которую входят:
Затраты на оплату труда представителя и доставку.
Расходы на уплату таможенных пошлин.
Цена товара.
НДС: нюансы расчета
После того, как товар прибыл в РФ к нему применяются российские нормы налогообложения. Сумма НДС рассчитывается с учетом группы импортируемого товара. Однако важно не забывать, что НДС начисляется на ту стоимость товара, которая стоит в таможенной декларации, а также на сумму таможенных пошлин.
Сложность представляет сама специфика налогообложения отдельных групп товаров, (нормативные требования ст. 151 НК РФ) ввозимых в страну и отправляемых на экспорт.
При экспорте товаров с территории России со ставкой НДС 0% необходимо предоставить в ИФНС ряд документов (контракт с покупателем, таможенная декларация и др.) в течение 180 дней со дня отправки товара, как указано в ст. 165 НК.
Ввозной НДС составляет 20%. Таможенную пошлину нужно оплатить за каждый ввезенный товар. Ее размер определяет код ТН ВЭД (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности), который присваивается каждому виду товара.
Чтобы успешно пройти таможенный контроль уплатить НДС и таможенные пошлины стоит еще до старта таможенной очистки товаров. Это поможет ускорить процесс таможенного оформления и уменьшить расходы за простой транспортного средства на территории таможни.
Весь ввозной НДС принимается к вычету, а таможенные пошлины и акцизы учитываются в стоимости товаров и списываются как расходы по мере их продажи конечному потребителю.
О чем нужно помнить при учете ВЭД
Все документы составляются на двух языках.
Необходимо формировать и сдавать в срок дополнительные документы для прохождения валютного контроля в банке.
При утверждении себестоимости иностранных товаров могут возникать трудности из-за разницы в курсах, учета пошлин и налогов.
Нужно составлять налоговую отчетность по платежам иностранным контрагентам.
Правильно составить и учесть инвойс международного образца, который передает продавец покупателю в качестве требования оплаты за товары или услуги.
Какие штрафы и наказания предусмотрены за нарушения учета ВЭД
Если бухгалтер вовремя не заметит и не примет в работу изменения в законодательстве, то во всей цепочке сопутствующих сделке документах будут неточности. Это может привести к спорам с поставщиками, сотрудниками таможни, срыву контрактов и проблемам с проверяющими.
К слову, ошибки в ведении ВЭД грозят серьезными штрафами и пенями — что выливается во вполне весомую сумму.
Штрафы за нарушение бухгалтерского сопровождения ВЭД:
Просрочка получения оплаты по внешнему торговому контракту — от 40 до 150 тыс. руб.
Нарушение временных сроков оформления паспорта сделки — 40-50 тыс. руб., при повторном нарушении — до 150 тыс. руб.
При отсутствии уведомления банка об открытии заграничного счета — 5-10 тыс. руб. для ИП, от 80 тыс. до 1 млн руб.
Чтобы не делать ошибок и не платить огромные штрафы, разберитесь в нюансах работы с ВЭД на курсах «Клерка».
Выберете свой формат:
курс повышения квалификации с удостоверением «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году»
онлайн-курс с сертификатом «ВЭД: учет и налогообложение»
Курс повышения квалификации с удостоверением «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2024 году» — глубокое погружение в тему
Программу курса мы составляли вместе с шестью экспертами-практиками: аттестованным аудитором, юристами, экспертами в сфере международной торговли, консультантом-аналитиком 1С. Все темы выбирали, исходя из реальных задач бухгалтера, работающего с ВЭД.
В курсе 43 видеоурока, конспекты, инструкции со скринами, а также шаблоны документов, которые пригодятся вам в работе. Во время обучения вас ждет много практики. Под нашим руководством вы будете составлять контракты, рассчитывать НДС, таможенные платежи, вести учет операций в 1С и т. д.
В отличие от экспресс-курса вам будут доступны онлайн-встречи с экспертом, на которых вы сможете задавать любые вопросы по ходу обучения, а также предлагать на разбор задачи из вашей практики. Кроме этого, вас будет сопровождать персональный куратор, который поможет вам в изучении любого непонятного для вас материала.
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите удостоверение на 72 ак. часа, которое ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Сейчас вы можете купить курс по выгодной цене за 15 899 рублей вместо 35 200 рублей.
Экспресс-курс «ВЭД: учет и налогообложение»
За месяц вы получите необходимые знания в сфере таможенного и валютного законодательства, расчете НДС и работе с ФТС, чтобы занять должность бухгалтера ВЭД и выйти на новый уровень дохода.
Главные отличия онлайн-курса от курса повышения квалификации:
Учиться можно без диплома бухгалтера. Вам не нужно ждать старта нового потока, сразу после оплаты вы получите доступ ко всем материалам и сможете изучать курс в комфортном для вас темпе.
После завершения обучения вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», а не удостоверение.
В курсе не предусмотрены онлайн-встречи с преподавателями и персональный куратор.
Сейчас вы можете купить онлайн-курс за 4 290 рублей вместо 18 990 рублей!
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.
