🔥 Налоговая реформа 3.0 для малого и среднего бизнеса: новые подробности переходного периода для МСП в 2026 г.
27 апреля 2026 года президент Владимир Путин подписал закон, который должен помочь малому и среднему бизнесу адаптироваться к налоговым изменениям 2026 года. Основные изменения касаются НДС для общепита и ИП на УСН, перехода с патента, а также применения пониженных страховых взносов.
Общепит на УСН временно освободили от НДС
Самое заметное изменение — льгота для предприятий общественного питания. С 1 апреля и до конца 2026 года компании и ИП из сферы общепита на УСН могут не платить НДС независимо от уровня зарплаты сотрудников за 2025 год.
Но есть важное условие: доля доходов от основного вида деятельности за 2025 год должна составлять не менее 70%.
Это особенно важно для ресторанов, кафе, пекарен и служб доставки, которые в 2026 году рисковали потерять освобождение от НДС из-за несоответствия критерию средней зарплаты. ФНС отдельно напомнила, что кассы нужно перенастроить на чеки без НДС. Если после 1 апреля 2026 года были пробиты чеки с НДС, их можно исправить через корректировочные фискальные документы.
ИП на УСН освободили от НДС из-за процентов по вкладам
С 2026 года ИП могут не платить НДС, если превысили лимит в 20 млн рублей только из-за процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах.
Но действует ограничение: общий доход за 2025 год не должен превышать 60 млн рублей.
Для проверки лимита нужно исключить процентные доходы из общей суммы доходов. Изменение особенно актуально для предпринимателей, которые размещали свободные средства на депозитах из-за высоких ставок банков в 2024–2025 годах.
Что изменилось для ИП, потерявших патент
Поправки затронули и предпринимателей, которые утратили право на ПСН.
Если ИП превысил лимит доходов по патенту в 2025 году и потерял право на ПСН с 2026 года, он может до 1 июня 2026 года уведомить налоговую о переходе на УСН задним числом — с 1 января 2026 года.
Кроме того, разрешено поменять объект налогообложения по УСН задним числом. Например, перейти с объекта «доходы» на «доходы минус расходы».
Можно принять к вычету НДС по товарам, купленным во время ПСН
ФНС также подтвердила право ИП принять к вычету НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным во время применения патента. Но только если эти товары или услуги не использовались в деятельности на ПСН.
Речь идет о случаях, когда предприниматель в 2026 году стал плательщиком НДС на ОСНО или УСН. Для многих ИП это позволит снизить налоговую нагрузку при переходе на новый режим.
УСН разрешили уменьшать доходы на сумму НДС
Бизнес на УСН сможет уменьшать доходы на сумму НДС, начисленного при отгрузке товаров в счет авансов, полученных до 2026 года. То есть если компания получила аванс без НДС в 2025 году, а отгрузка произошла уже в 2026 году с начислением НДС, налоговую базу можно скорректировать.
Смягчили условия применения пониженных страховых взносов
Теперь для подтверждения права на пониженные тарифы МСП могут суммировать доходы сразу по нескольким льготируемым видам деятельности.
Раньше из-за формального несоответствия по одному виду деятельности компании нередко теряли право на льготу.
ФНС предупредила, что документы, подтверждающие выручку, нужно сохранять — их могут запросить во время проверки.
Дополнительное послабление получили предприятия обрабатывающего производства. Они смогут применять пониженные тарифы страховых взносов уже в текущем периоде без подтверждения доли профильной выручки за прошлый год. Если по итогам первого квартала 2026 года условия выполняются, страховые взносы можно пересчитать с января по март 2026 года.
Как работать с учетом налоговых изменений-2026
Несмотря на то, что ключевые изменения налоговой реформы-2026 уже вступили в силу, законодательство продолжает меняться — появляются новые поправки и приказы. Расскажем, как вести учет для организаций на ОСНО и спецрежимах, сотрудничать с МСП и большими корпорациями в разных нишах по всем требованиям 2026 года — на курсе профпереподготовки «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».
Вы сможете с нуля изучить целую профессию: от основ бухучета, работы в 1С и расчета налогов до налоговой оптимизации и использования нейросетей в рутинных операциях. Научитесь нанимать и увольнять сотрудников, начислять зарплату и премии, составлять локальные нормативные акты и работать с онлайн-кассами.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Цена со скидкой 70%: 10 722 ₽ вместо 36 000 ₽. Осталось 2 места по этой цене.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».
Начать дискуссию