Маркетплейсы — 2026: какие правила учета ударят по отчетности — и что бухгалтеру срочно поменять

Не скроем, что 2026 год стал для бухгалтеров, сопровождающих продавцов на маркетплейсах, годом серьезной перестройки учета. Новые правила применения НДС, усиление цифрового контроля со стороны ФНС, изменения в порядке формирования налоговой базы и обязательный электронный документооборот требуют пересмотра привычных подходов к работе. Ошибки, которые раньше могли остаться незамеченными, сегодня выявляются автоматически. Разбираем ключевые изменения и рассказываем, на что бухгалтеру стоит обратить внимание в первую очередь. 

НДС: главное изменение для продавцов на маркетплейсах

Ключевое нововведение связано с налогом на добавленную стоимость. Часть организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН теперь обязана исчислять и уплачивать НДС. При этом обязанность возникает после утраты права на освобождение — если доход за календарный год превысил 20 млн рублей.

После превышения лимита продавец обязан:

• начислять НДС;

• выставлять счета-фактуры;

• вести книгу продаж;

• представлять декларацию по НДС;

• перечислять налог в бюджет.

Для организаций на общей системе налогообложения с 2026 года действует основная ставка НДС 22%, тогда как для отдельных категорий налогоплательщиков на УСН предусмотрены специальные ставки 5% и 7% при соблюдении установленных лимитов доходов.

Агентский отчет — основной документ для учета

Работа маркетплейсов строится по агентской модели, поэтому главным документом для бухгалтера становится агентский отчет. Именно на его основании формируются доходы и налоговая база.

В отчете отражаются:

• сумма продаж;

• комиссия маркетплейса;

• расходы на логистику;

• стоимость хранения;

• возвраты покупателей.

Важно помнить: доход определяется по данным агентского отчета, а не по сумме денежных средств, поступивших на расчетный счет. Комиссия маркетплейса не уменьшает выручку — она учитывается как отдельный расход.

📝 На заметку бухгалтеру

Самая распространенная ошибка продавцов на маркетплейсах — учитывать доход по банковской выписке. Для налогового учета основанием является исключительно агентский отчет, в котором уже отражены продажи, комиссия, логистика, хранение и возвраты.

Возвраты требуют особого контроля

Возвраты продолжают оставаться одной из самых рискованных операций в учете продавцов на маркетплейсах.

При возврате товара необходимо своевременно:

• уменьшить ранее признанный доход;

• скорректировать налоговую базу;

• восстановить товар в учете;

• при необходимости отразить суммы в книге покупок.

Несвоевременное отражение возвратов приводит к завышению налоговой базы, переплате налогов и претензиям со стороны налоговых органов.

Электронный документооборот стал обязательным элементом учета

Работа с НДС фактически невозможна без электронного документооборота. Счета-фактуры оформляются в электронном виде и передаются через операторов ЭДО с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Кроме того, декларации автоматически сопоставляются системой АСК НДС-2, которая анализирует счета-фактуры, банковские операции, сведения онлайн-касс и электронного документооборота. Любые расхождения между отчетностью продавца и данными контрагентов выявляются без проведения выездной проверки.

Изменения по эквайрингу и страховым взносам

С 1 января 2026 года расходы на эквайринг облагаются НДС. Если организация работает на ОСНО либо применяет общие ставки НДС при УСН, она получает право принять к вычету входной НДС по таким расходам.

Изменились и правила расчета страховых взносов. Единая предельная база на 2026 год составляет 2 979 000 рублей на каждого работника. До достижения лимита применяется общий тариф, а выплаты сверх установленной суммы облагаются по пониженной ставке 15,1%.

Типичные ошибки, которые приводят к доначислениям

Практика показывает, что чаще всего налоговые риски возникают из-за одних и тех же ошибок:

• признание доходов по банковской выписке вместо агентского отчета;

• неправильный расчет НДС с суммы фактического поступления денежных средств;

• несвоевременное отражение возвратов;

• отсутствие раздельного учета комиссии, логистики и других удержаний маркетплейса;

• несоответствие данных счетов-фактур сведениям декларации по НДС.

В условиях автоматизированного налогового контроля подобные ошибки быстро выявляются и могут привести к доначислению налогов, начислению пеней и штрафов.

📝 На заметку бухгалтеру

Большинство доначислений связано не со сложностью законодательства, а с типовыми ошибками:

• неправильное определение налоговой базы;

• несвоевременный учет возвратов;

• отражение доходов по банковской выписке;

• отсутствие раздельного учета удержаний маркетплейса.

Автоматизация становится необходимостью

Рост количества операций и усиление цифрового контроля делают ручной учет малоэффективным. Современная бухгалтерия маркетплейсов строится на постоянной синхронизации данных маркетплейса, бухгалтерской программы и электронного документооборота.

Использование автоматизированных решений позволяет:

• оперативно формировать отчетность;

• корректно учитывать удержания маркетплейсов;

• контролировать налоговую базу;

• снижать риск ошибок и кассовых разрывов;

• своевременно отслеживать изменения законодательства.