Право на УСН утрачивается, если нарушены условия применения этого спецрежима — например, превышен лимит доходов или стоимости основных средств, открыты филиалы либо возникли другие основания (ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ).
Сроки подачи в ИФНС сообщения об утрате права на УСН — 15 календарных дней после окончания отчетного периода, в котором право было утрачено.
🖊️ Следовательно, если право было утрачено во II квартале 2026 года, отчетный период закончился 30 июня, а 15 календарных дней истекают 15 июля 2026 года.
Что делать сегодня, 15 июля:
Во-первых, проверьте, что в первом полугодии 2026 г. было действительно нарушено одно из условий применения УСН, закрепленных в ст. 346.13 НК РФ.
Во-вторых, подайте сообщение в ИФНС по форме № 26.2-2 не позднее сегодняшнего дня. Это можно сделать через оператора ЭДО, ЛК налогоплательщика, лично или по почте.
Что делать с начала III квартала 2026 г. после утраты права на УСН
1. Перейти на ОСНО *. Если право на УСН утрачено из-за нарушения условий спецрежима, применять ОСНО нужно с 1-го числа месяца, в котором допущено это нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, с изм.,внесенными Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
2. Скорректировать налоговые обязательства:
пересчитать НДС (если возникла обязанность);
пересчитать налог на прибыль (для организаций) либо НДФЛ от предпринимательской деятельности (для ИП);
организовать налоговый учет с даты перехода на ОСНО
3. Подготовить последующую отчетность по ОСНО и не забыть сдать декларацию по УСН за период до утраты права в установленный срок.
* Если у вас есть вопрос, как перейти на ОСНО в вашем конкретном случае — лучше проконсультироваться с экспертом. С месячной подпиской на Клерк.Система консультация будет на 40% дешевле.
Как оштрафуют, если вовремя не подать сообщение об утрате права на УСН?
Сам штраф будет небольшим — до 200 рублей (ст. 126 НК РФ). Гораздо серьезнее другие последствия: налоговая пересчитает налоги по ОСНО с начала квартала утраты права на УСН, доначислит налоги и пени. Если при проверке выявят недоимку вследствие неправомерного применения УСН, назначат штраф — от 20% до 40% суммы недоимки.
Начать дискуссию