На этом спотыкаются почти все бухгалтеры при ответах на требования. Скорее всего вы тоже, проверьте

Налоговый контроль усилился, а вместе с ним и количество требований, которые не заставят себя долго ждать после отчетности. В статье разобрали пункты, на которых чаще всего «сыпятся» бухгалтеры в работе с требованиями и дали рекомендации, где можно «подстелить соломку» и как выстроить алгоритм действий, который поможет лучше подготовиться к ответу и не наломать дров. 

Вполне рядовая история, когда в рамках камеральной проверки  приходит требование, где правовое основание статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

И часто бухгалтеры недоумевают, почему не указан конкретный пункт или основание, соответственно, неясно кого проверяют — контрагента или конкретную сделку, поэтому сразу пишут отказ. Хорошо бы проанализировать.

Чтобы не давать ничего или грамотно отказать (если это требуется), опираемся на статью 88, где четко расписано, когда и какие документы необходимо предоставлять.

Условно каждое требование можно классифицировать на:

• Справедливое (помогающее), когда, действительно, в учете/декларации бухгалтер допустил ошибку, и ее необходимо исправить;

• Затягивающее в «воронку продаж». То есть, когда у налоговой цель не помочь бизнесу, а затянуть в детальную проверку, цель которой — доначислить штрафы и пени.

Есть в маркетинге такой термин, как воронка продаж. Это путь от знакомства с продуктом до его приобретения. Она включает в себя несколько этапов: привлечение внимания клиентов, формирование интереса к продукту/услуге, превращение этого интереса в конкретное желание — купить и, наконец, финальное действие — совершение покупки. 

Примерно по такому же пути налоговая ведет налогоплательщика, преследуя свои цели: сначала отправляет уведомление/требование/запрос, далее выявляет заинтересованность в услуге (получить спокойствие в обмен на исчерпывающую информацию по своей деятельности), потом формирует потребность в услуге по результатам комиссии, (может дойти до угроз проведения тематической проверки) и далее происходит сама «продажа» — то есть подача корректировок с доплатой налогов.

Так вот, задача бухгалтера — не спешить с ответом на требование, а понять причину: 

• ПОЧЕМУ нам это пришло⬇

• почему именно НАМ⬇

• почему ТАКОЙ запрос⬇

• почему просят именно ЭТО.

Ответы дают нам четкое понимание намерений налоговиков и возможность быстро классифицировать на «воронку продаж» или «помогающее».

Что происходит в повсеместной практике: одни грешат выборочным предоставлением документов, потому что так решили, а не потому, что у них такая правовая позиция. Другие же предоставляют все, что только можно, лишь бы отстали. И то и то неверно.

То есть перечень запрашиваемых документов должен четко соответствовать правовому основанию. 

Не предоставляйте документов, если их можно законно не предоставлять.

Это не призыв, а напоминание, что у нас есть законное право, и это  тот самый случай, когда им лучше воспользоваться.

Если налоговая выявила ошибки и противоречия в расчете или декларации, а ваши пояснения и доказательства их не удовлетворили, то инспекторы выставляют акт налоговой проверки в рамках статьи 100 НК.

Но бухгалтеры, то ли из-за страха перед налоговой, то ли из-за отсутствия компетенций, игнорируют такую возможность и представляют  все, что требуют инспекторы. А еще грешат тем, что не вникают в процедуру при подготовке возражения. Например, имеет значение, когда подана уточненка — до акта и до решения или уже после вынесения решения. 

Не всегда, но часто инспекторы выписывают акты по принципу «а вдруг прокатит», поэтому нелишним «щелкать налоговиков по носу» и пресекать подобные действия.  

Как отвечать на требования с учетом постоянных изменений и не попадаться на уловки налоговиков

Поймете, в каких ситуациях налоговый орган действует законно, а где превышает полномочия и как отстаивать свои права

Принять участие

Не отвечайте на требование, пока не пройдетесь по шести пунктам, они вас обезопасят от ошибок и помогут выбрать верную тактику:

1. Выявляем причину:

Проанализируйте и задайте себе следующие вопросы:

• ПОЧЕМУ это пришло⬇

• почему именно НАМ⬇

• почему ТАКОЙ запрос⬇

• почему просят именно ЭТО.

Это поможет лучше понять намерения налоговиков и наметить следующий план действий.

2. Проверяем требование на правомерность:   

Прочитайте требование внимательно, откройте пункты Налогового Кодекса, на которые ссылаются проверяющие, сверьте их с тем, что написано.

Если выявлены нестыковки, задайте проясняющие вопросы.

4. Классифицируем требование: помогающее или втягивающее в «воронку продаж» (о воронке читайте выше в статье).

5. Определяем цель ответа:

• ответ ради ответа;

• ответ, который укажет на ошибки налоговиков и покажет ваш профессионализм;

• дать такие объяснения, чтобы налоговая отстала, без последствий для вас и вашего клиента.

Когда вы определили цель, вы понимаете стратегию, которой планируете придерживаться, и сможете легко выстроить тактику в ответе на требование. 

6. Докапываемся до сути: 

Изучаем законодательство и судебную практику. Но в ответе используем это дозированно. Нет необходимости переписывать весь НК или приводить в пример всю седубную практику, достаточно ограничиться теми пунктами, которые усиливают вашу позицию.

7. Верим в свои действия:

Неочевидный, но важный пункт, так как многие бухгалтеры склонны недооценивать себя и свой уровень компетенций. Сомнения парализуют, и мы уже думаем не о том, как правильно ответить, а о том, что будет, если получим отказ. Вместо того чтобы собраться и направить всю энергию на подготовку сильной позиции в ответе, мы обрекаем себя на провал. Настрой влияет на результат, помните об этом и верьте в себя.

Интенсив подойдет тем, кто:

• сомневается, какие требования выставлены законно, а какие нет;

• предоставляет все, что запрашивает налоговая, лишь бы отстали;

• устали выслушивать претензии от руководства, что доначисления летят по вашей вине;

• хочет лучше разбираться в теме, чтобы тарифицировать услугу по ответам на требования.

 За полтора часа вы узнаете:

• Когда налоговый орган может запросить документы и информацию, а в каких случаях это незаконно.

• Как уверенно отстаивать свою позицию в отношении запросов и требований не только перед налоговой, но и перед своим руководителем.

• Как отвечать по требованиям одной фразой и освободить свое время от сборов ненужных документов.

• Как повысить профессионализм, ценность в глазах клиента и увеличить стоимость услуг.

Участников эфира ждут бонусы:

🎁 Гайд «План ответа ФНС при разрывах по страховым взносам».

🎁 Чек-лист вопросов для допроса в налоговой.

🎁 Гайд «Права и полномочия налоговиков».

🎁 Прайс на услуги по взаимодействию с налоговой.

🎁 Регламент как прайс внедрить в работу.

О ценности интенсива говорит статистика: более 95% участников оставляют отзывы и 90% из них — не просто положительные, а восторженные. Почитать подробнее обратную связь и узнать условия участия можно на сайте.

Узнать подробнее

Как отвечать на требования с учетом постоянных изменений и не попадаться на уловки налоговиков

Поймете, в каких ситуациях налоговый орган действует законно, а где превышает полномочия и как отстаивать свои права

Принять участие

Реклама: ИП ЧЕРВЕНКО КСЕНИЯ ВЛАДИМИРОВНА, ИНН 780622006400, erid: LjN8KaeL5