Налог на имущество

Почему важна кадастровая стоимость недвижимости

Любой владелец недвижимого имущества знает, что владение ею влечет необходимость уплаты налога на имущество (для владельца земельного участка – земельного налога). Это предусмотрено Налоговым кодексом (глава 30).
2,5 тыс. 449
Почему важна кадастровая стоимость недвижимости
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

По кадастровой стоимости обязаны рассчитывать налог на имущество, в частности, российские организации, если у них есть объекты торгово-офисного назначения, общепита и бытового обслуживания, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. Полный перечень этого имущества определяет налоговое законодательство. Иностранные компании, у которых есть представительство в России или которые просто имеют на территории нашей страны недвижимость, тоже должны уплачивать налог на имущество.

Для собственников земельных участков расчет земельного налога всегда осуществляется с кадастровой стоимости участка. Как правило, для расчета налогов необходимо брать кадастровую стоимость, которая указана в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января отчетного года.

Периодически уполномоченным органом проводится новая оценка кадастровой стоимости всех объектов недвижимости. Закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» определяет, что это можно делать не чаще чем один раз в течение трех лет, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – не чаще чем один раз в течение двух лет, но в любом случае не реже чем один раз в течение пяти лет. Понятно, что при установлении нового размера кадастровой стоимости изменится и размер соответствующего налога.

Но не только собственников интересует кадастровая стоимость. Часто бывает, что размер арендной платы по договорам аренды недвижимости, в том числе земельных участков (это касается аренды государственной или муниципальной недвижимости), определяется исходя из кадастровой стоимости соответствующего объекта. Изменение кадастровой стоимости, соответственно, вызывает изменение размера арендных платежей.

Ну и еще одним случаем зависимости расходов организации или гражданина от размера кадастровой стоимости является определение цены при продаже земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Таким образом, кадастровая стоимость необходима для:

  • целей налогообложения;
  • определения арендной платы (в некоторых случаях);
  • определения цены при продаже земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности.

Все понимают, что чем выше кадастровая стоимость, тем больше будет налог на имущество или земельный налог, размер арендной платы или продажная стоимость земельного участка. «Бороться» с таким увеличением платежей можно. Закон предусматривает для этого право на оспаривание кадастровой стоимости.

Чаще всего кадастровую стоимость недвижимости оспаривает собственник объекта недвижимости. Однако сделать это может и лицо, которое владеет участком на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Также с требованием уменьшении кадастровой стоимости может обратиться арендатор.

Бывший собственник объекта недвижимости вправе обжаловать кадастровую стоимость, если результаты кадастровой оценки затрагивают его права и обязанности как налогоплательщика, в налоговом периоде, в котором подан административный иск.

Сегодня существует несколько порядков оспаривания кадастровой стоимости. Все зависит от того, стоимостью за какой период не доволен собственник или арендатор, и от того, перешел ли субъект, в котором расположена недвижимость, на новый порядок признания кадастровой стоимости.

Как оспорить кадастровую стоимость

Итак, оспаривать кадастровую стоимость недвижимости необходимо:

  • по закону от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» – если кадастровая стоимость определена в старом порядке по этому закону;
  • в соответствии со ст. 22 закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» – если кадастровая стоимость установлена после 1 января 2017 в рамках государственной кадастровой оценки по указанному закону. Это правило применяется до 1 января 2023 при условии, что субъект ранее не перешел на новый порядок признания кадастровой стоимости;
  • по правилам ст. 22.1 закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» (независимо от того, на основании какого закона была определена кадастровая стоимость здания) – если кадастровая стоимость определена в субъекте РФ, который перешел на новый порядок признания кадастровой стоимости.

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в комиссии по рассмотрению споров или в суде. В любом случае в комиссию можно обратиться, только если она создана в соответствующем субъекте.

Для этого потребуется оформить заявление и приложить к нему документы:

  • выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости недвижимости;
  • копию правоустанавливающего (правоудостоверяющего) документа на недвижимость;
  • отчет об оценке рыночной стоимости недвижимости.

Решение по заявлению будет принято в течение 30 дней с момента его поступления в комиссию.

В суде оспаривание кадастровой стоимости осуществляется в порядке административного судопроизводства по правилам гл. 25 КоАП. Обращаться нужно в Верховный суд субъекта по местонахождению заказчика работ или государственного органа, определившего кадастровую стоимость.

Надлежащими административными ответчиками по таким делам являются государственный орган (орган местного самоуправления), утвердивший результаты определения кадастровой стоимости, и государственный орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке.

Например, для Москвы – это правительство Москвы и департамент городского имущества города Москвы, ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра».

Подать административное исковое заявление об оспаривании кадастровой стоимости участка можно не позднее пяти лет с даты ее внесения в ЕГРН. При этом на момент обращения в суд в ЕГРН не должны быть внесены очередные результаты определения кадастровой стоимости участка, а также сведения, связанные с изменением характеристик участка, которые повлекли изменение его кадастровой стоимости.

Чтобы понизить кадастровую стоимость через суд, нужно подготовить административное исковое заявление, приложить к нему необходимые документы и уплатить госпошлину.

Какие документы надо собрать

Потребуются следующие документы:

  • выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости;
  • копия правоустанавливающего (правоудостоверяющего) документа на объект недвижимости, если заявление подает его правообладатель. Это может быть, например, договор купли-продажи;
  • отчет об оценке рыночной стоимости в бумажном виде и в форме электронного документа на электронном носителе;
  • документ об уплате госпошлины;
  • доверенность (иные документы), подтверждающая полномочия представителя;
  • документ, подтверждающий наличие у представителя высшего юридического образования или ученой степени по юридической специальности;
  • почтовые уведомления о вручении (иные документы), которые подтверждают вручение копий административного искового заявления и прилагаемых к нему документов другим лицам, участвующим в деле.

Суд должен рассмотреть заявление в течение двух месяцев со дня его поступления и вынести решение.

Сам процесс оспаривания кадастровой стоимости не сложен. Но существует масса разных нюансов, которые нужно учесть, чтобы пройти эту процедуру успешно.

Специалисты ООО «МКПЦН-Консультант» обладают опытом в данной сфере и готовы оказать полный комплекс услуг, включая:

  • получение выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости;
  • проведение независимой оценки рыночной стоимости недвижимости;
  • подготовку и подачу заявления в комиссию или иска в суд об оспаривании кадастровой стоимости;
  • представление интересов в комиссии и суде;
  • сопровождение процедуры внесения в ЕГРН изменений о кадастровой стоимости;
  • консультации по вопросам снижения кадастровой стоимости.

Оспаривание кадастровой стоимости

Помогаем решить сложные вопросы!

Начать дискуссию

Игра с кубиками на ЕНС

У меня все было отлично — по нулям. Что эта ЁНС-овская программа потом насчитала — неизвестно...

Игра с кубиками на ЕНС
212

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Стандартный вычет

Изменился порядок применения вычета при уплате сбора за пользование биоресурсами

Вычет при уплате сбора за пользование водными биологическими ресурсами можно получить без привязки к оформлению разрешения на добычу. Рыбаки смогут получить вычет сразу после вылова.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств

С 1 октября 2024 года правила, установленные для ведения кассовых операций, будут распространяться и на операции по обмену/размену банкнот и монет российской валюты в кассах бизнеса.

Ужесточается контроль кассовых операций в части движения наличных денежных средств
Лучшие спикеры, новый каждый день

НКО, которые которые поддерживают семьи, детей и бездомных животных, смогут рассчитывать на господдержку

Еще больше социально ориентированных НКО получат финансовую поддержку от государства. На помощь могут рассчитывать организации, которые поддерживают семьи, бездомных животных и детей, оставшихся без попечения родителей.

Законопроекты

Упрощенные денежные переводы хотят ограничить

Чтобы избежать рисков финансирования терроризма и диверсий, власти хотят установить верхний лимит в 100 тысяч рублей для денежных переводов с упрощенной идентификацией.

Картельный сговор

Против участников картельных сговоров завели 287 дел

Нарушители заплатили штрафы на сумму больше 1 млрд рублей, по материалам ФАС возбудили 39 уголовных дел.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
НДС

Операторов углеродных единиц освободили от НДС

Исполнители климатических проектов и участники рынка углеродных единиц не будут платить НДС.

Бесплатно с 6-НДФЛ

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс

В мини-курсе расскажем, как заполнить сведения о доходах физических лиц в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Нюансы заполнения бывших справок 2-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 2023 год. Мини-курс
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: мошенники чуть не развели Сергея Безрукова, читатели стали чаще покупать книги с рук, а ФАС не может справиться с «Яндекс Такси»

Подготовили для вас дайджест главных событиями дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Госзакупки

Как рассчитываются пени в процессе выполнения госконтракта

Если поставщик не выполняет в срок заказ, то со следующего дня после истечения установленного срока ему будет начисляться неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки на день уплаты.

Кредитование

Как установить самозапрет на выдачу кредитов и в каких случаях это делать нельзя

Госдума приняла закон, по которому россияне смогут устанавливать самозапрет на выдачу кредитов. Разбираемся, как он будет работать и в чем его минусы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году

В 2023 году введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Письмом ФНС № ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022 утверждена форма заявления на возврат переплаты по налогу, который учитывается на едином счете. Рассказываем, как ее заполнить и когда подать.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Можно ли отправить исправительное уведомление по НДФЛ с суммой ноль?

Уважаемые коллеги! Обнаружила ошибку в уведомлении по НДФЛ за период с 23 по 31 января 2024 года. Отправила его с суммой налога. На самом деле выплат не было в это период! Не иначе, черт дернул, поспешила.

64
Ипотека

Лимит по IT-ипотеке могут повысить до 700 млрд рублей

Новый лимит будет увеличен на 200 млрд рублей, что позволит IT-специалистам получить еще не менее 15 тысяч льготных кредитов на покупку жилья.

Импорт миграционного труда – привилегия развитой экономики

В журнале «Трудовое право» вышла статья с анализом ситуации по региональным ограничениям для привлечения мигрантов в отдельных субъектах РФ.

Госзакупки

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать
Кредитование

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Как не жить на одну зарплату. Как и где найти подработку

Пока китайцам страшно «жить в эпоху перемен», россияне от души смеются над фразой Лёлика из «Бриллиантовой руки» «Чтоб тебе жить на одну зарплату!» и ищут дополнительный доход.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.